示例：一家公司在5月23日购买了税额为48,000元的汽车，并扣除了投入。估计的净残差值为0。根据直线方法摊销，期为4年。这辆车于2024年10月出售，处置价格为40,000元人民币，不包括税收，累计折旧金额为17,000元。如果没有税收，将会有区别。
（i）会计处理
1。将固定资产的账面价值转移到清算固定资产
借用：固定资产清理31,000
累积的折旧17,000
学分：固定资产48,000
2。收到处置收入
借入：银行存款45200
学分：固定资产清理40,000
应付税款- 应付增值税（出口税）应付5200
3.携带固定资产收入
借用：9000个固定资产许可
信用：资产处置的利润和损失（企业会计标准）9000
非经营收入（小型企业会计标准）9000
（ii）填写公司所得税和解报告
在《A000000基础信息表》中明确实施的会计标准具有不同的实施标准和填写会计方法的不同方法。要获得利润，请填写A105080表格并表格A101010以实现小型企业会计标准，并填写A105080表格并表格A100000以实施企业会计标准。
A000000基本信息表
A105080资产折旧，摊销和税收调整详细列表
1。实施小型企业会计标准
A101010通用企业收入详细列表
2。企业会计标准
发布了2024年公司所得税核对报告的新版本。主表A100000添加了“资产处置收入”行，因此请填写此列。
中华人民共和国企业所得税的A100000年纳税申报表（A类）
以上是填写用于销售二手车或其他固定资产的公司所得税和解声明。
用户评论
发型不乱一切好办
我刚想卖自己公司的两年前买的一辆小轿车，这篇文章来得太及时了！我要看看怎么在那个报表里面填报的那些专业名词，不知道会不会很复杂。
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╭摇划花蜜的午后
二手车确实比较容易成交的价格会相对低一些，但企业所得税汇算清缴报表这块真的挺头疼的，还是希望能详细点解释一下步骤啊。<br>我以前公司卖过一辆二手卡车，那税务申报就搞得人超级费劲！
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西瓜贩子
说的不错！确实需要明确哪些费用可以作为扣除项，这样才能保证报表的准确性。
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陌然淺笑
标题太吸引人了，我已经准备出售公司的一辆福特了，想着趁今年的机会去汇算清缴，希望能多省点税啊！
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一尾流莺
请问车辆的购置费用应该如何计算？是参考原始发票的价格吗？卖二手车的时候需要注意哪些其他事項呢？
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追忆思域。
看了一下标题好像是个很专业的内容，我不是专业的财务人员，不太清楚这些报表该如何填写。希望作者能详细一些！
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浅笑√倾城
企业所得税汇算清缴报表这东西太复杂了，建议官方能够提供更清晰易懂的教程或指导手册，可以帮助很多普通公司的小老板。
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拥菢过后只剰凄凉
卖二手车确实要重视企业所得税的事项，不能忽视。不过我感觉这个标题还是有点过于专业了一点，能不能用得更直白一些呢？
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昂贵的背影
作为一家小型运输公司的管理人员，我很关心这方面的问题。文章很实用，希望能详细讲解一下企业所得税汇算清缴报表的具体填写步骤和注意事项。
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拥抱
想问问如果卖的是公司闲置的车辆，是否需要办理任何特殊的过户手续呢？
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葵雨
我一直在网上搜集有关这个方面的知识，希望能找到一些详细的教程来指导我的操作。
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命运不堪浮华
这篇文章给了我很大的启发，我会认真地阅读并学习如何正确地填充报表，避免税务问题给我们带来困扰。
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素衣青丝
文章内容很有价值，但个人感觉文字表达有点晦涩难懂，建议采用更通俗易懂的语言来介绍相关知识。
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日久见人心
我觉得这篇文章写得不错，可以帮助到很多想出售二手车辆的企业主！
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何年何念
卖车的话确实需要留意所得税的问题，要做好记录，防止自己因为没有做好准备而产生不必要的麻烦。
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怀念·最初
我之前从朋友那儿听闻过类似的事，看来企业所得税汇算清缴报表真的很有学问啊！希望能看到更多的详细内容和例子。
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伪心
出售公司车辆的时候，除了税务问题，我们还需要考虑车辆的保值率、交易渠道等等因素，这是一个需要综合分析的问题。
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