1。交易金融资产的内容

交易金融资产主要是指企业为不久的将来持有的金融资产，例如从二级市场购买的股票，债券，资金等，目的是赢得差异。

2。帐户设置

1。“交易金融资产”帐户计算企业为交易目的持有的股票投资，债券投资和基金投资等交易金融资产的公允价值。

借方注册交易金融资产的收购成本，资产负债表日期日的公允价值与信用注册资产负债表日期的公允价值之间的差额以及销售交易金融资产时企业公允价值的变化之间的差额。

“交易金融资产”有两个详细的帐户，即“成本”和“公允价值变化”。

不要考虑太多，这只是一个资产帐户。

2。“公允价值变更损益”帐户计算由公司交易金融资产公允价值变化（等）造成的当前利润和损失中应包含的损益或损失。

企业在借记表登记之日持有的交易金融资产等的公允价值低于书籍余额之间的差额；企业在信贷方注册日期持有的交易金融资产等公允价值高于资产负债表之间的差额。

这是一个损益表。

3。“投资收入”帐户计算企业在持有贸易金融资产等期间获得的投资收入，以及通过出售交易金融资产的销售所实现的投资收入或投资损失。

借方收购交易金融资产以及交易金融资产销售时产生的投资损失，信贷额度在信贷人士持有交易金融资产的期间以及通过交易金融资产销售实现的投资收入时，借方的投资亏损以及通过交易金融资产销售所获得的投资收入所支付的交易费用。

iii。会计处理

1。获得

借入：——交易金融资产成本

应收息息（应收股息）（包括未发行或未成年的利息或股息）

学分：——其他现金存款

基本上，这是一种固定的做法，您只需要注意是否有宣布的股息，但未发行或已达到利息付款期的利息，但未收到。如果没有，则借方只有一个帐户“交易金融资产成本”。

2。发生的交易费用

借用：投资收入（交易费用）

应付税款和费用——缴纳的增值税（输入税）

学分：——其他现金存款

固定的实践，税率6，经过认证后，可以扣除投入税。

3。获得尚未支付的利息或股息

借入：——其他现金存款

信用：应收利息（应收股息）

4。公允价值的变化发生在持有期间（公允价值与书籍余额的比较）

（1）公允价值变化的收入（公允价值高于图书余额）

借用：交易金融资产的公允价值变化——

信用：公允价值变化的利润和损失

（2）公允价值变化中发生的损失（公允价值低于图书余额）

借入：公允价值变化的损益

学分：交易金融资产的公允价值变化——

目前，“公允价值”可以被视为当前价值和“书籍余额”可以被视为先前的价值，因为我们最熟悉资产帐户的使用，即增加借方并减少信用额，因此从“交易金融资产”的角度来看，我们可以看到价值变化。现在，当价值很高时，记录了借方，并且借入了“交易金融资产——的公允价值变化”；现在，当价值较低时，记录了信贷，并且借用了“交易金融资产——的公允价值变化”，另一个帐户是“公允价值的公允价值变化”。

5。在投资期内获得利息或股息

借方：应收兴趣（应收股息）

贷款：投资收入

借入：——其他现金存款

信用：应收利息（应收股息）

6。出售

借入：——其他现金存款

学分：——交易金融资产的成本

——公允价值变化

投资收入（贷款差）

目前，“交易金融资产”的两个详细说明的余额必须为0！ “成本”很容易说，而“公允价值的变化”可以通过绘制T形帐户来确保余额为0。

7。计算用于转让金融货物的增值税

债券转让=（销售价格- 购买价格）（1+6）6