1。出口纳税原则

1。“豁免”税：是指制造商出口的自生产商品，并在企业的生产和销售联系中豁免了增值税；

2。“可扣除税”税：是指应退还原材料，零件等应退还的投入税额。制造商出口的自生产商品，该税额被纳税量的国内出售商品所抵消；

3。“退款”税：是指应在当前期间由制造商出口的自行生产的商品抵消的税额，因为要抵消的投入税额大于应纳税金额，并且不被税金抵消，并且在税收批准后将退还税款后，由合理的税款退款授权授予；外贸企业出口和购买商品产生的投入税额；

2。出口纳税返还的计算

1。制造商的税收退税和税收税款的基础和税收税款（除了饲料和加工以及重新出口商品）的基础，这是使用完整文件和完整信息的实际出口商品和服务的实际出口商品和服务。注意：fob=总出口量- 梅斯皮海费

免税的计算步骤：

出口商品豁免和税款不得免除税款和扣除金额=出口商品的价格*（第一个工作日或出口当天中期的中间价格）汇率*（出口商品税收税率的出口商品税率）

当前应付税款=目前期间商品销售的11行- （当前期间的12行投入税+上一时期的13行税收- 当前期间转移的当前投入税（包括当前的免税和税收扣除额，不得豁免税收量，并扣除税收量）-15 15行免税和纳税扣除额批准）

注意：上面公式中列出的行计数是增值税主表的行计数；如果当前应税金额为负，则期限结束时的最低税额为。

一个。当当前期限终止税收减免为当前期限豁免和退款金额时，当前纳税折扣=当前期限末期税收扣除额=当前期限终止税收减免额

当前免税=当前免税- 当前退税金额注：免税要求额外纳税

b。当当前的免税金额在期限结束时免税退款时，当前退税金额为当前的免税金额=当前的税收免税金额在期末结束时免税退款。

当前免税=0

“当前期间的终端税额”是《增值税纳税申报表》的“当前期限的终端税额”。

2。对外资企业的出口商品和劳动服务的税收计算税收计算的基础。以下两种情况分为以下两种情况：

外国企业的商品（委托处理，维修和分销商品除外）：

增值税退款金额=国内购买金额不包括税款（特殊增值税发票中指示的金额） *出口货物退款率

对外贸易企业出口委托加工和维修商品：

出口委托加工和维修商品的增值税退款金额=委托处理和维修的退税金额（原材料成本+处理和维修成本）不包括税额*出口货物的退税率

准备出口纳税折扣和检查输入门票

1。准备出口税折扣

1。注册

一个。商业局进行出口备案并获得了外贸行动权利；《对外贸易经营者备案登记表》

b。海关进行出口备案并获得海关进出口权；《海关证》

c。外汇政府进行出口申请和注册；

d。市场监督局改变了业务许可的范围并增加了出口许可证；《营业执照》

e。在首次提交出口退税（豁免）之前，您需要仔细审议向税务机关出口退款（豁免）出口退款（豁免）的税款申请程序；《出口退（免）税备案表》

2.出口税折的准备信息

一个。退税宣言主要包括出口商品海关声明表，增值税发票（外贸企业所需）和出口发票。

b。当外贸企业宣布出口退款（豁免）出口税时，他们应关注提供的产品名称和测量单位，以符合与出口商品的海关声明表上的产品名称和测量单位相匹配的特殊增值税发票。

c。正确保留出口业务的相应外汇收入。

d。为出口商品的申请文件做准备。在提交出口纳税折扣后的15天内，按声明顺序填写备案文件《出口货物备案单证目录》，并指示备案文件的存储位置。 2。检查输入票的认证

查看制造商的特殊发票以获取增值税：检查正常扣除额；

检查外贸企业的特殊增值税发票：检查退税；

出口退款退款声明流程

离线版本申请流程（以下是制造企业的申请案例）

1。软件下载

1。根据区域要求和使用习惯，选择退税声明软件。可选的声明方法包括：出口税退款声明软件的离线版本，电子税局出口税退款的在线声明以及国际贸易“单一窗口”的标准版本。

2。如果您选择使用出口税退款声明软件的离线版本，则需要登录“出口税退款咨询网络”以下载和安装软件并配置相关的企业信息。

登录到出口税退款咨询网站，单击产品服务——下载中心，下载最新版本/外贸企业出口税退款声明软件和税款退款率库，然后进行安装。

2。下载后，将其安装在计算机上。在安装过程中，您需要填写公司的基本信息，并注意不要填写错误。

安装成功后，用户名是SA，并且密码为空。单击确认输入声明系统并输入声明期。

对于生产企业，声明期应与增值税声明期一致。

3。输入系统后，首先检查声明系统和信息数据库是最新版本，然后输入数据。收集数据有两种方法，一个是外部数据收集，另一种是手动输入。

1。a。导入外部数据。首先，在电子端口上下载海关导出海关声明数据，然后登录到出口税退款声明系统，单击“税款退款报告向导”“外部数据收集”“导出customs声明数据读取“界面”，单击菜单“界面”，单击菜单“菜单”菜单“数据读取”，然后选择“ data Reading\’reading\’dogation data data data data data necors necl xml dep dep dep dec dec dec dep predics wistar of the wistaration wistar of the wistrar of the wistar of the wistar of wistar readar reding wistar of wistar。

b。阅读了“海关声明数据”后，单击“导出海关声明数据处理”以查看已读取的“自行车声明”表格的详细数据。您可以在此期间检查要声明的海关声明表格数据，请单击“数据检查”以检查海关声明表格数据是否不正确。传递数据检查后，单击“数据确认”按钮。关联的业务表对应于不同声明系统的业务声明形式。根据实际业务进行选择，然后在相关业务表中选择“ 01”。如图所示：

c。单击“确定”按钮以配置导出发票号（如果自定义声明表格，则可以通过诸如“/”和“ – ”等符号将相应的多个导出发票分开，以实现多个发票编号的输入）。可以将海关声明表格数据确认到出口商品免税和退款申报表详细信息表。如图所示：

如果导入外部数据并生成声明详细信息的第一步，并且无需修改相关的详细信息，则可以直接输入税收豁免和退款摘要声明表。如果未进口外部数据，您可以选择声明系统“退款退款报告向导”的第二步“出口商品和人工税退款报告详细信息”，然后单击“添加”按钮以输入数据。如图所示：

几个重要的入境规则：

海关声明编号：18位海关声明号+0 +两位数项目编号，总计21位数字。

饲料注册号：如果它在饲料处理业务中，请填写，否则该列应该为空白。

原始货币/美元汇率：两者都是100个原始货币/USD汇率。例如，至RMB的汇率为6.9298，然后输入导出详细信息时，应输入692.98。

如果输入项目的数量超过一个，则在输入完成后需要重新排序。

2。收集详细数据后，在声明系统的第二步中选择“税款退款报告指南”，然后单击“添加”按钮输入该期限（请注意，该期间必须与当前增值税声明的期间一致），该期限将从对话框中带出对话框，以进行税收退款摘要，并输入数据。如图所示：

填写后，您可以自动计算免税和退款摘要表数据，并在检查正确后单击“保存”。如图所示：

4。生成豁免和退款声明数据。选择声明系统的“退税报告指南”的第三步，“生成出口退款（豁免）纳税申报数据”，并生成免税纳税申报表数据。如图所示：

单击“确定”按钮后，系统将根据所选声明路径生成数据。如图所示：

指定存储路径后，单击“确定”按钮。系统弹出窗口提示“路径不存在，是否创建了路径？”并继续单击“确认”按钮。如图所示：

5。完成豁免和退款声明。生成数据后，系统会提示“报告数据存储路径”和“报告数据列表”。如图所示：

4.登录到电子税局和我要申请税款- 出口退款管理- 出口退款- 退款（豁免）纳税申报表- 无债务退款申报表- 离线声明- 上传生成的税款退款数据包XML XML XML文件XML XML XML XML文件正式审查并审查自我审查，请访问疑问，请访问该疑问，请访问该疑问，请访问该信息，以查看自我访问，请访问该信息。并等待税务机关审查。

5。打印相关报告。选择声明系统“退税退货表”的“退税报告指南”以打印相关报告。如图所示：

在线版本申请过程（以下是制造企业申请的案例）

首先登录到电子税局，我们需要登录到电子税收局，然后选择“我想申请税收” ——“出口纳税折扣管理”。

进入后，请选择“在线声明”以免税和退款声明。

根据上述在线声明的操作指南，报告时应首先收集详细数据。详细数据的集合分为外部数据收集和手动输入。

如果数据量大，则可以选择外部数据导入方法。从电子端口下载XML -Format Customs声明数据，解密它，然后通过“基本数据管理- 出口商品海关声明管理”模块导入海关声明。

如果手动输入，请单击制造商出口商品的“创建”页面上的“创建”按钮上的“新”按钮，并且收集框将在页面上弹出。特定内容应根据海关声明表和其他信息填写。条目完成后，单击“保存”。如果需要输入数据，则可以单击“保存并添加”。当您需要修改数据时，请检查需要修改的记录，然后单击“修改”按钮进行修改。

详细的数据收集完成后，如果没有其他特殊表格需要填写，则可以确认摘要表格。

单击“确认摘要表”模块，以弹出生成的摘要弹出窗口，填写相应的“关联期”，“无扣除额”和“在结束期间的税收存款”，然后单击“确认”按钮以生成摘要。如图所示：

单击操作指南中的“退税报告”，输入后单击“生成报告数据”按钮，输入正确的期限，然后单击“确认”按钮以生成声明数据。然后检查生成的数据，然后单击“数据自测”按钮。然后检查生成的数据，然后单击“数据自测”按钮。当毫无疑问无法识别时，请检查数据，然后单击“正式应用程序”按钮将数据转换为正式应用程序。将数据转换为正式应用程序后，您可以在应用程序结果查询接口中检查应用程序后的审核状态。税务通知可以在税务机关的接受结果中查看。如图所示：

在第二和第二时间表的第18行中，填写制造商退税率的差额，以及在此期间应转让的投入税额。

在第二个时间表的第二行中，在此期间填写特殊发票的退税和对外贸企业的扣除证书：副本数量，排除税额，税金

在附录2的第28行中，不允许在外贸企业期结束时获得认证的特殊发票，根据税法扣除投入税：副本数量，不包括税金，税金，税金

免除信贷和退款的退税金额等于上一时期的出口退款金额。

企业出口会计处理

1。制造商的出口会计处理

1。当商品出口并实现收入时，根据出口销售（FOB价格）进行以下会计处理：

借方：应收账款（或银行存款等）

信用：主要业务收入（或其他业务收入等）

2。根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》计算的“免税和税收扣除额”，进行以下会计处理：

借用：主要业务成本（或其他业务成本等）

信用：应付税款和费用应付税款（输入税收转让）

3。在本月底，将根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》计算的“退税金额”进行以下会计待遇：

借用：其他应收账款——出口税回扣

信用：应付税款和费用应付费用（出口退税）

4。在本月底，将根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》计算的“免税金额”进行以下会计待遇：

借方：应付税款- 应付增值税（出口税收补偿应纳税国内出售的产品）

信用：应付税款和费用应付费用（出口退税）

5。收到退税时会计

借入：银行存款

信用：其他应收账款出口税款

2。外贸企业出口会计处理

（i）购买进口商品时，获得：的特殊增值税发票

借：股票

应付税款和费用应付税款（输入税）

贷款：应付账款/银行存款

（ii）确认出口商品的销售收入，并根据外币数量和所选汇率确定：的销售量。

借：款应收帐款等。

贷款：主要业务收入

（iii）提前费用为33,360

借：主要业务成本

贷款：库存

（iv）根据税率和退税率之间的差额，不可退还的投入税为33,360

借用：主要业务成本（退税差额）

贷款：税和费用应支付的税款应付税款（输入税收转让）

（v）出口货物后，出口纳税折扣是根据税款税率33,360计算的

借用：其他应收账款——出口税回扣

信用：应付税款和费用应付费用（出口退税）

（vi）收到：纳税折扣

借：银行存款

贷款：其他应收账款——出口纳税回扣

企业导出参考信息

以下信息是提交给税务局的信息，以供无纸企业退税。无纸企业存档以进行检查。

税局提交了信息：

2种免税和退款声明信息的形式

2豁免的声明表格的详细信息和退还制造商出口的货物

2份豁免和退款声明的摘要表

2份豁免和退款声明的摘要表

1形式的出口纳税申报信息

1个普通出口增值税发票（第三对联）

1制造商出口货物退税申请

公司档案：

1形式的出口纳税申报信息

1出口商品注册文件目录

1份中文和英语合同

出口货物包装清单（无纸出口发布通知）

运输文件（国内运输文件：国内运输发票；国际运输文件：QQCT出口票查询表（物流命令），提单账单）

填写表格说明：

1。填写在+批次外贸企业期间包含税款退款声明的时期；

2。在第二列的期间内填写声明序列号；

3。填写税务机关的出口发票数量，以监督出口发票；

4。填写第7列中此业务注册文档的总数。