老板灵魂拷问：没开发票也要报税？

一家贸易公司的老板Zhang发现，在2024年，没有100万个销售的发票，但会计师坚持要求提交税款。张老板感到困惑：“客户没有要求票，税务局怎么知道？如果您不报告，您可以节省25万税！”会计师非常焦虑，以至于他踩着脚：“如果您不报告，您将逃避税收。税务局的大数据长期以来一直在关注！”

这是正确的！根据《税收征收管理法》，必须宣布未发票的收入，否则您将面临50-5次的罚款。今天，我将逐步教您遵守税收申请，并提供完整的流程输入+填写声明表！

一、未开票收入的 3 大常见场景

零售行业

超市向个人消费者出售商品，但客户不要求发票。很多时候，消费者认为金额不大，没有要求发票的习惯，但是收入的这一部分对于超市也应征税。

服务行业

设计公司完成了该项目，客户尚未要求发票。在项目结束后，在服务行业中，由于各种原因，客户可能不会在当时要求发票，例如正在谈判的项目支付以及客户的内部流程问题等，但是设计公司服务产生的收入构成了税收义务。

预收货款

公司提前收到了付款，尚未发行产品。该公司从客户那里收到了预付款，并且由于尚未生产产品或尚未满足交货条件而尚未发行发票。但是，根据法规，收到预付款时可能已经发生了增值税税义务，这涉及报告未发给收入的收入。

二、报税全流程：3 步操作 + 分录示例

1.确认收入金额（权责发生制）

案件：A（一般纳税人）在2024年12月的情况下出售了113万元人民币（包括税），没有发票，已收集资金。会计条目：

借记：银行存款11300万贷：主要业务收入为100万（11300万1.13）税和费用应付——增值税（出口税金额）130,000 130,000是基于应计。只要销售行为完成，无论发票是否发行，都必须确认收入，并且必须准确计算出增值税收输出税。

2.申报表填写（附列资料一）

登录到电子税收局并查找《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》：

查找相应的税率线（例如13的税率商品在第1行中出售）；填写5-6列中的“无发票”列：销售：100万；销售：130,000销售：示例（简化版本）：

时间去了

项目

销售（未发票）

营业税（未开票）

1

13的商品销售

100万

130,000

3.申报缴税 + 证据留存

提交声明后，系统将自动计算应税金额并按时付款；

休假证据：合同，银行收据，仓库收据记录等，以供税局验证。这些证据可以证明未发送收入的真实性，一旦税务局对其进行了检查，就可以用合理的证据来解释情况。

三、补开发票的处理：避免重复缴税

1.错误操作

当2025年1月发行113万发票时，该声明是直接基于发票收入来制作的，从而额外支付了130,000个增值税！一些会计师对政策没有深刻的了解。重新发行发票后，他们无法正确处理先前宣布的未发光收入，从而导致公司税收负担不必要增加。

2.正确处理

降低未发光收入：在附件信息1第5-6列：销售：-100万；填写“未发光”列中的负数；销售：-130,000根据发票收入声明：填写“发行特殊增值税发票”或“发行其他发票”列中的正数：销售：100万；销售：130,000此操作不仅可以反映实际的发票情况，而且不能重复税收计算，从而确保准确的声明数据。

四、税局稽查重点：3 大数据比对

1.资金流比对

公司银行帐户的收集量与未发给收入的收入，差额超过20可能会触发预警。

税务局与银行和其他金融机构具有数据互操作性，并且在公司帐户中记录的资金与已宣布的收入严重不一致，这将立即引起人们的关注。

例如，公司的银行对帐单表明付款经常收到，并且在一定时间内的金额很大，但是宣布未发票的收入很小，因此很容易被纳税局瞄准。

2.库存账比对

库存减少与销量相对应的销量对应于未发给收入。如果库存膨胀但没有收入，请检查。公司的商品清单减少了，正常情况应伴随销售实现和收入确认。

如果库存帐户上的货物继续减少，但是声明的收入中没有相应的未发红收入，那么人们怀疑隐藏收入。

例如，生产企业中原材料的持续消费以及成品的库存下降以及宣布的收入与产出严重不一致，税务局肯定会进行深入的调查。

010-110企业的未发票收入与同一行业的平均水平。如果长时间为0或太高，则将包含在关键审核目标中。

不同的行业具有自己的业务特征和合理的未发送收入范围。

在餐饮业中，由于大多数消费者是个人，因此未发光收入的比例通常很高。在机械制造业中，该业务相对标准化，未发送收入的比例通常很低。

企业未发票收入的比例与行业平均水平太大，税收局会怀疑企业是否如实宣布。

3.行业指标比对

五、避坑指南：5 个实操要点

必须在发生的月份宣布未发票的收入，并且不能落后。

一些公司很幸运，认为他们是否提交报告并不重要，但是一旦被税务局发现，他们不仅必须缴税，而且还必须面对滞纳金和罚款。

例如，如果企业在2月份的收入未发给收入，则应在三月宣言期间及时宣布。如果将其推迟到4月甚至更晚，则将违反法规。

1.及时申报

设置“未投资收入”的详细说明，以便于以后的验证。

在会计中，该详细帐户是专门设置的，以单独记录未发票的收入，以清楚地反映每个未发票的收入，这很方便使用声明表格进行验证，并且也有利于公司自己的财务管理和税收自我调查。

2.科目清晰

报销发票以抵消未发给收入的发票时，某些地区需要提前申请向纳税局申请。特别是在年底，它是关键监控目标。

税收管理在不同地区有所不同。某些地方严格控制声明表格中“无发票”列的负数。企业必须在重新发行发票之前从未发票的发票中抵消收入。他们必须事先向税务局提交申请，并在批准后宣布申请情况。企业必须提前了解当地政策。

3.负数申报审批

如果没有发票的收入是免税商品（例如农业产品销售），则必须在声明表格的免税专栏中单独填写。

对于出售免税企业（例如自行生产的农产品）的企业，即使他们不发票，他们的收入也无法与应纳税和无票的收入混合在一起。必须准确地填充免税增值税退货税的相关列，同时准备免税证书材料，例如为农产品的自行生产和自售证书。

4.免税业务提醒

转让注册之前的未发售收入应以小规模的税率宣布，转让注册后，应以一般纳税人的税率宣布收入。

企业已经从小型纳税人变成了普通纳税人。在改变其身份之前和之后，未发给收入的税率不同。在转让注册之前，应以小规模纳税人的适用税率宣布企业产生的未发票收入；转让注册后，以一般纳税人的相应税率声明，不要混淆。

5.小规模转一般纳税人

一家电子商务公司在2023年隐藏了其未发光的500万元收入，并于2024年受税务局检查：

税收补充：500万13=650,000；罚款：650,0002次=130万；延迟付款费：每天十万的5，500天的延迟付款费约为162,500；总损失：65+130+16.25=2.1125亿！为了减少税款，电子商务公司掩盖了未发光的收入，并最终付出了沉重的代价。它不仅要缴纳巨额税款，而且罚款和延迟付款费也增加了公司的经济压力，这也影响了公司的声誉，并使收益不值得损失。

案例警示：不报税的后果

未发给收入不是“免税金牌”，而是“定时炸弹”。

请记住合规声明的公式：在发生时立即确认，并且必须在同一个月内宣布。弥补机票并弥补负数，并保留证据。

您是否曾经遇到过报告未发票收入的问题？让我们在评论区域谈谈，并避免陷入困境！

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