公用私家车的财税处理及税收筹划，迄今为止最好的文章

很多单位都会遇到同样的问题，尤其是很多国企改革后，基本上只保留几辆车来接待客人。其他员工基本上不使用公共巴士开展业务。私家车的地位越来越高。它变得更加突出。

今天我就详细讲解一下私家车的公共问题。

“私家车”怎么办？

有3种方法

序列号

方法

要求

优势

伤害

签订私家车公共协议

以事实为依据，报销及车辆日常消耗费用

协议

租赁期间，明确车辆的用途以及费用如何分配

税务风险相对较小，这是大多数税务局针对私家车的解决方案。

大公司涉及私家车和公共用户太多，每个人都要签订合同、开具发票等，操作难度大

合理报销费用

适合企业规模的车辆油耗

建立私家车公共报销制度

按系统报销

提交申请表

出行时间、地点、原因等

公平可以考虑，用车越多报销越多，清晰简单

公用私家车的财税处理及税收筹划，迄今为止最好的文章

私家车、公用车成本容易与个人消费混淆，企业真实性难以把控，税务风险较高

出差总结报告

实际出行天数、实际费用、里程等

直接补贴

根据公司标准按月或每月发放

方便且易于计算

固定补贴无法平衡公平

“私家车共享”涉及哪些税费？

“公私车”涉及的税种如下：

可以在企业所得税前扣除吗？

关于税前扣除的问题，我们不仅与各个省份斗争，有的省份说“可以”，有的省份说“不可以”。

方法一：可以税前扣除

《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》（河北省地税局公告2014年第4号）规定，企业因业务需要，可以向汽车租赁公司或个人租赁车辆，但必须签约6个月。上述租赁协议中，租赁协议约定的汽油费、汽车维修费、路桥费允许税前扣除。

《江苏省地方税务局关于印发〈企业所得税抵扣券管理办法〉的公告》（苏地水条例[2011]13号）规定，企业职工提供私家车使用时，必须予以公告。企业应当按照公平交易的原则缴纳租金，并以发票作为减免税凭证。个人承担的车辆购置税和车辆保险费不予扣除。税前。

陕西省国税局也于2020-03-07对相关问题进行了解答：

企业和个人签订租赁合同，按照租赁合同或协议支付的租金，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。租赁期间发生的汽油费、过路费、停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其他个人汽车费用，例如车辆保险和维修，不能从企业所得税中扣除。

方法二：无法税前扣除

《青岛市地方税务局关于印发〈2009年度企业所得税业务问答的通知〉的通知》（清地税函[2010]2号）规定，企业计算应纳税所得额时，应当扣除成本、费用、税金、损失和损失。其他费用由企业自行承担，不由企业投资者承担。因此，在计算应纳税所得额时，私家车发生的费用，如汽油费、路桥费等，不能扣除。

综上所述：

根据第《企业所得税法》条第八条的规定，在计算应纳税所得额时，与企业取得收入有关的合理费用，包括成本、费用、税金、损失和其他费用，可以扣除。私家车公共使用支出，只要与企业生产经营活动相关，合理、真实、准确，即可在企业所得税前缴纳。但不能随意扣除，税收风险较大。

企业与个人签订使用车辆的租赁协议，且协议中明确约定的，企业应当承担车辆的相关费用。这些费用可以被视为与收入相关的费用。如果这些费用有正式发票，则可以在企业所得税前扣除。如果没有签署协议，就无法正常运作。

公用私家车的财税处理及税收筹划，迄今为止最好的文章

个人所得税如何处理？

私家车的公共处理方式不同。企业员工领取私家车相关租赁费、私家车公共补贴和费用报销，个人税收处理方式也不同。我们来看一张照片。

关于私家车公共补贴的扣除，一些省市已经出台了明确的标准，并编制了表格供大家了解。

部分省（自治区、直辖市）公务开支扣除标准：

增值税如何处理？

对于增值税，一是起征点，二是进项税额能否抵扣。

关于起征点，根据《营业税改增值税试点实施办法》（财税2016年第36号）第四十九条第一款、第五十条第一款规定，未达到增值税起征点的个人销售应税活动，免征增值税；如果金额达到阈值，则计算并支付全部金额。按时间缴纳税款的，每（日）销售额为300-500元（含金额）。也就是说，收入在500元以下的个人不需要提供发票，而收入在500元以上的个人则需要向税务机关申请开具发票并缴纳3%的增值税税。对于经常开具税务登记或临时税务登记发票的自然人，该类享受月销售额10万元以下小规模纳税人免税政策。

此外，缴纳增值税的还须缴纳增值税附加、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。

如何规划“私家车共享”？

如何规划？一个案例告诉你！

案例：美松公司规定员工外出洽谈业务可以驾驶私家车。所产生的一切费用均由本公司承担。处理费用的方法有3种。

三大计划及税务状况

方案3不需要缴纳个人税，费用可以据实扣除。不存在企业所得税增加风险，符合条件的发票进项税额允许抵扣。这是最好的选择。

私家车的三个提醒

签署协议

公司与私家车员工就用车事宜签订书面协议，同意明确车辆使用及费用分摊方式。当然，签订合同需要相应的印花税。

构建系统

企业必须建立正式的车辆制度，保存车辆使用记录，区分个人消费和公司开支。员工应向公司提供租车发票。

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