关于税务筹划及设立分、子公司的优惠条件（非常全）

公司和分支机构在税率、优惠政策等方面也存在差异。

一般来说，设立子公司具备以下有利条件：

（一）东道国仅承担有限债务责任，总机构对分支机构的债务承担连带责任；（2）能够获得更多东道国本地客户；（三）享受东道国给予其常驻企业同等优惠待遇；（四）向母公司报告企业业绩仅限于生产经营活动；（5）如果东道国适用税率低于居住国税率，子公司的累计利润可以递延纳税，有时子公司的适用税率低于子公司的适用税率；（6）许多国家允许国内企业集团内部盈亏抵销，子公司可以因加入集团而受益；（7）可享受集团内转让固定资产增值部分免税优惠；（八）拥有子公司的跨国公司更有利于在东道国开展生产经营活动；（九）向母公司支付的特许经营费、利息、其他间接费用等更容易被税务机关认定；（10）子公司利润汇回母公司更加灵活，使得母公司的投资收益和资本收益可以保留在子公司，或者在税负较轻时汇回，从而获得额外的税收优惠；（十一）子公司向母公司支付的股利减征或者免征预扣税；（十二）母公司转售境外子公司取得的股东收益免税；（13）海外分公司向子公司的资本转移有时需要纳税，但子公司之间的转移不征税；（十四）子公司相对容易利用转让定价转移利润，而分公司在利用转让定价时更容易引起税务机关的注意。

设立分公司有以下优惠条件：

（1）操作方便，财务会计系统要求相对简单； (2) 经营分支机构时，其承担的成本低于子公司；（三）总机构拥有分公司的资本，无需在东道国缴纳资本登记税费。印花税；（4）分公司向总公司上缴的利润通常不需缴纳预提税；（5）子公司往往需要东道国投资者的参与，而分公司则不需要； (6) 境外分公司在营业期间发生的亏损可以抵减总公司当期利润，以减轻税负，而子公司发生的亏损只能在以后期间弥补年（不超过5年）；（七）分公司与总公司的关系资本转移不涉及所有权变更，无需缴纳税款；（8）在消除国际双重征税方面可能有机会利用——免税方式的优势形式。