税务筹划的8个具体方法（值得收藏）

利用税收优惠进行税收筹划的技术要点

应当符合国家宏观调控目标。基于特定国家的税收优惠

我国税收优惠的主要形式

1.减（免）税—–降低税率和征税对象

2、出口退税——出口免税、退税

出口免税不退税

先攻后退

税务筹划的8个具体方法（值得收藏）

（2）通过税基多元化进行税收筹划

分散税基税收筹划的技术要点1. 累进税率2. 费用扣除3. 起征点或免税额4. 增值税纳税人的认定

税基分散的现实制度基础

英国遗产税案例

（三）利用税法的灵活性进行税收筹划

1.税法税率的灵活性：范围税率，如营业税，差别税率，如城镇土地使用税

2.税基上的税法灵活性：例如，如果利用税法灵活性进行房地产税收筹划是可行的，纳税人应提前安排自己的经济业务，使其满足灵活性下限的要求；纳税人应充分利用外部资源。

税务筹划的8个具体方法（值得收藏）

(7)运用会计方法进行税务筹划

税收与会计密切相关，由于采用的会计原则不同，必然形成不同的财务结果，从而形成不同的税负。当有多种会计政策可供选择时，选择有利于税后收益最大化的会计政策组合模型也是税务筹划的基本规则。例如，对于一项费用，如果涉及多个分摊对象，不同的分摊依据会导致不同的分摊结果；对于一项待摊销的费用，摊销期限和摊销方法不同，摊销结果也会不同。分摊处理会影响企业损益和资产评估，进而影响企业税负。该方法可用于无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用分配等。再比如，在会计中，只有实现的损益才能被确认、计量，纳入会计管理，并作为计税的依据。损益实现的期限和进度对企业税负有着极其关键的影响。因此，实现损益的主要会计事项包括：资产折旧和及时确认损失；合理开支的充足支出；允许税前扣除的项目应当全额扣除；控制收入的确认条件和实现过程；以及收入分配的时间和额度的掌握和控制。

(8)利用关键点进行税务筹划

税法中有大量关于关键点的规定。当超过这些临界点时，税收适用的税率和优惠就会发生变化，从而为我们提供税收筹划的空间。关键处理计划法的关键是找到控制税负的关键点。一般来说，临界点的变化会引起税负的巨大差异，即临界点的边际税率会增加或减少。规划的重点是关键点。个人所得税免征额、个人所得税税率跃升临界点、企业所得税税前扣除限额等都是典型的税基临界点。对其进行适当的规划可以减轻税收负担。我国现行税制中，存在税基临界点、税率分级临界点、分级优惠政策临界点。因此，关键治疗计划方法被广泛使用。

税收平衡点法是根据两种税收方案的税收平衡点寻找最佳税收解决方案的方法。

税收平衡点法的基本步骤：（1）设定变量X； (5)根据实际值与X值的比较，判断两种征税方案的优缺点。