01小规模纳税人增值税纳税期限调整

为简化小规模纳税人备案操作，税务局将小规模纳税人增值税纳税申报期限统一为按季备案。

您可以按照以下步骤查看报税截止日期：

登录电子税务局，在我的信息-纳税人信息-税种识别信息中查询增值税的纳税识别信息。如果“纳税期间”为“季度”，则表示按季度申报。

本月无需申报增值税。如果您等到四月才申报第一季度，则增值税申报截止日期为一月、四月、七月和十月。

增值税小规模纳税人享受增值税减免税政策，其纳税期限对税额影响较大。下面我们来看看它们。

02小规模纳税人增值税纳税期限对税额的影响

根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）的规定，小规模纳税人有增值税应税销售额，且月销售额总额不超过10万元（一个季度为一个纳税期），如果每季度销售额不超过30万元（下同）的，免征增值税。

下面通过案例来分析小规模纳税人增值税月报和季报对纳税的影响。

例子

从事业务的小规模纳税企业1月份开具普通发票8万张，2月份开具25万张，3月份开具7万张，一季度共开具普通发票40万张。未开具专用发票（城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）。

如果按季度申报，季度销售额大于30万元，则该季度需要缴纳的增值税为40万/1.03*0.03=11650.49元；城建税11650.49*7%=815.53元；教育附加费11650.49*3%=349.51元；地方教育费附加11650.49*2%=233.01元；所需税金总额为13048.54元。

如果增值税申报调整为按月申报，1月和3月月销售额均低于10万，无需缴纳增值税。若2月份月销售额大于10万元，则2月份应纳增值税为25万/1.03*0.03=7281.55元，城建税为7281.55*7%=509.71元；教育附加费7281.55*3%=218.45元；当地教育费附加为7281.55*2%=145.63元；所需税金总额为8155.34元。

上述税费对比中，月申报比季度申报节省税金4893.2元。

综上所述，小规模纳税人季度销售额超过30万元，且月销售额不超过10万元的，可以免征增值税。他们可以选择每月提交申报表以节省更多税款。

那么小规模纳税人可以只按季度申报增值税吗？可以改成月报吗？

03申报期限的变更

根据国家税务总局公告2019年第4号《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》第三条：定期纳税的小规模纳税人可以选择1个月或1个季度作为纳税期限。一旦选定，一个会计年度内不允许更改。