2、根据会计凭证登记各种明细账。

3、月底编制应计、摊销、结转等会计凭证，汇总所有会计凭证，编制会计凭证汇总表，并根据会计凭证汇总表登记总账。

4.结账与对账。确保账目一致、账目一致、账目一致。

5、编制会计报表，做到数据准确、内容完整、分析说明。

6、将会计凭证装订成册并妥善保存。

2、会计凭证

1.必须有以下内容

（l）凭证填写日期：收款凭证和付款凭证的填写日期应根据货币资金的实际收入日期和实际支付日期填写；转账凭证的填写日期可以按照原始凭证的收到日期填写，也可以按照记账凭证制作的日期填写。

（2）凭证编号：会计凭证必须编号，以便于查找。

（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要描述。

（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是会计处理的基本环节。

（5）金额：会计凭证所列金额是记账的基础，关系到会计账簿、会计报表的准确性。为此，计算必须准确、书写清楚并符合要求。

（6）附原始凭证数量：原始凭证是编制会计凭证的依据。记账凭证上必须填写所附原始凭证数量，且两者必须相符。

（七）凭证填写人、审计师、簿记员、会计部门负责人、会计主管人员签名或者盖章：便于清理财务责任。

2、会计凭证审核内容：

（一）凭证填写日期是否正确：收款凭证、付款凭证的填写日期是否为货币资金的实际收到日期和实际支付日期；转帐凭证的填写日期是否为原始凭证的收到日期或是否为会计凭证的编制日期。

（2）凭证是否编号，编号是否正确。

（三）经济业务概要是否正确反映经济业务的基本内容。

（四）会计科目使用是否正确；总账、明细账是否填写完整。

（五）会计凭证所列金额计算是否准确，文字是否清晰、符合要求。

（六）所附原始凭证数量与会计凭证上填写的所附原始凭证数量是否相符。

（七）凭证填写人员、审计人员、簿记员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或者盖章是否齐全。

3、月末会计准备和结转分录

(1) 固定资产减值准备

借：费用–折旧费用

贷：累计折旧

（2）摊销费用

借：行政费用（或营业费用等）

贷：预付费用（或长期待摊费用）

(3) 税收规定

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费–城建税

贷款：其他应付款——教育费附加等。

（四）结转各项收入

1、结转主营业务收入

借：主营业务收入

贷：本年利润

2、结转其他业务收入

借：其他业务收入

贷：本年利润

3、结转营业外收入

借：营业外收入

贷：本年利润

(5) 结转成本、费用和税金

1. 结转成本

借：当年利润

贷：主营业务成本

2、结转其他业务费用

借：当年利润

贷：其他业务费用

3、结转营业外支出

借：当年利润

贷：营业外支出

4. 结转税款

借：当年利润

贷：主营业务税金及附加

（6）结转各项费用

1、结转管理费用

借：当年利润

贷：行政费用

2、结转财务费用

借：当年利润

贷：财务费用

3、结转营业费用

借：当年利润

贷：营业费用

(7) 按季度计提所得税

1.提取时

借：所得税费用

贷：应交税费-所得税

2.结转所得税

借：当年利润

贷：所得税费用

3.缴纳所得税

借：应交税费-所得税

贷方：银行存款

4、结帐工作

1. 结算前，必须将当期发生的所有经济交易记录入账。

2、结算时，应结算各账户期末余额。如需计算当月余额，应在汇总栏注明“本月总计”字样，并在下栏画一条红线。如需计算当年累计金额的，应在汇总栏内注明“当年累计”字样，并在下栏划一条单红线； 12月底的“全年累计”为全年累计金额。天平下方应画双红线。年终结账时，所有总账科目均应有年度余额和年末余额。