1、个人持股转为公司持股

这里我们先从法规开始。根据《企业所得税法》第二十六条规定：符合条件的居民企业之间的股息、红利等股权投资收益为免税收入。股权类型分为法人持股和自然人持股。如何使用？即自然人可以通过有限公司间接持有其股份，从而满足上述规定中的免税条件。

王先生持有A公司60%的控股权，预计A公司今年分红总额为1000万元。比较正常股息和计划股息之间的税率差异。

普通股息法

王老师收到的股息需要根据股息收入缴纳个人所得税。

应纳个人所得税=100060%20%=1.20（千元）

规划思路

A公司派息前，王先生注册了一家100%控股的子公司B公司（居民企业），随后B公司投资A公司，持有60%的股份。因此，分红的路径是从A公司直接流向王某。该普通账户成为A公司对B公司的对公账户，不涉及企业所得税，符合上述居民企业间股息红利免税政策。因此，经过这次操作，最终实际缴纳的税费为0。

这600万作为股息，存入王先生自己的B公司对公账户，由于是免税收入，因此B公司与免税收入对应的费用也可以在所得税前扣除，即具有很好的节税效果。

2.合伙企业退税方式的规划

合伙股利的优点在于，它不会改变资金本身分配股利的用途。注意，正常的合伙企业股息和个人税也是按20%缴纳的，但这里我们介绍另一种合伙企业，即可以享受退税的合伙企业。底层逻辑仍然是税收园区，这种情况很少见，但确实存在，一般在天津、浙江、安徽等地区。正常股利通过合伙方式分配，缴纳20%的个人税，但当地政府会提供补贴退还已缴纳的税款。总体来说，地方个人所得税从20%降低到15%左右。核心优势在于不改变公司分红的目的。这对于上市公司，或者正在融资或IPO，有业务增长需求的公司来说比较有用。

规划思路

通过设立合伙企业，实际控制人作为合伙企业的GP，其余享有分红权的员工、高管、股东作为合伙企业的LP。分红路径为：公司分红合伙企业个人。如果是在税务园区设立的合伙企业，还将获得1000万的股息，所缴纳的税款为：

1000*20%=200万，参考一般地区，退税率为30%，200*30%=60万，实际个人纳税：200-60=140万，最终实际个人税率为：140/1000=14%

3. 筹办个体工商户

税收园区个体户的基本税率很低，但这种方式严格来说就是改变自有资金的用途，即将原来的股息转为企业成本支出。不建议使用过高的股息。还是以上面王先生的例子为例，今年的分红数额是100万。

规划思路

王先生在税务园区注册了个体工商户，个体工商户享受0.4核定税率。通过改变业务关系或改变合作模式和对象等合理合法的方式，股东分红可以转化为王先生注册的个体工商户提供的服务费收入。缴纳的税款金额为：

增值税=1001%=1（千元）

附加税=112%50%=0.06（万元）

个人营业所得税=100*0.4%=0.4（千元）

纳税总额14600元（万元）

4、通过奖金进行股利规划

一般情况下，股息通常在年底发放，此时基本税收支出较大。如果股息低于50万，可以通过年终奖的形式进行税务筹划。例如，今年股东王先生预计当年派发股息50万元。选择将年终奖并入当年综合所得计税。

全年预扣所得税累计额=累计收入-累计扣除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除=50万-500012=44万元（元）

全年应扣缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额预扣税率-速算扣除数）-累计减免税-累计预缴税额=44000030%-52920=79080（元）

这里参考的是今年仍在使用的政策。年终奖可以选择以下两种计税方式之一：（一）年终奖不能并入当年综合所得，依法单独计算纳税； （2）年终奖也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

5、筹划以公司名义购买资产

因股息而产生的消费支出可以合法地费用化。例如，如果你本来想通过分红购买房子，你可以以公司的名义购买。或者有些股东想买车，可以直接通过公司购买，这样也能达到个人税务筹划的效果。