为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》号文件要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化转型，国家税务总局山东省税务局发行《国家税务总局山东省税务局关于开展全面数字化的电子发票受票试点工作的公告》。文件要求，自2022年6月21日起，山东省（不含青岛市，下同）纳税人仅作为收款人，通过电子发票服务平台接收试点地区部分纳税人开具的发票。为方便纳税人领取和使用全数字电子发票（以下简称全电子发票），提高纳税人使用发票的便利性和获得感。现将具体操作安排如下：

1、增值税发票综合服务平台

（一）概述

增值税一般纳税人使用可以连接互联网的电脑，将税控设备插入USB接口，登录山东省增值税发票综合服务平台（链接地址：https://fpdk.shandong.chinatax.gov.cn /）。

纳税人首次登录平台时，可以查询基本信息，选择是否设置平台密码和找回密码答案。设置平台密码后，纳税人需要输入税控设备数字证书密码和平台密码才能登录平台。

纳税人可以通过“发票抵扣查询”、“发票批量抵扣查询”、“出口转内销发票抵扣查询”等方式，在“抵扣查询”功能中查询申报发票。支持选择时修改有效减税金额。

使用“不可抵扣发票查询”和“出口转内销不可抵扣发票查询”功能可查询未用于报关的发票。

申报期间，使用“扣除查询统计”功能申请扣除，扣除申请处理后确认扣除统计表。确认完毕后，填写报关单进行申报。

对于扣减核查确认操作期间作为纳税期限的，纳税人需注意纳税申报期限。每个周期支持多次勾选、取消勾选、申请统计、取消统计、确认、取消。确认等操作，这里需要注意的是，前述操作应在纳税人申报完成之前完成。

纳税人还可以使用平台“退税查询”中的“发票退税查询”和“发票退税批量查询”功能查询报关、出口退税发票；使用“退税确认查询”功能查询发票。勾选复选框以确认出口退税发票。一经确认，不得撤销；

使用“退税查询统计”功能查询当月退税查询发票汇总统计表；退税审核确认操作周期为自然月，按自然月进行退税审核统计。每个自然月支持多次勾选和取消勾选操作。

“统计功能”中的异常发票清单是指经核对确认后出现异常（包括作废、红扣）的发票，不能作为有效抵扣、出口退税、代办出口税的依据退款。

对于扫描认证的发票，平台默认勾选进行抵扣。

(2)系统登录

以管理员身份打开IE浏览器（建议IE 9以上浏览器体验更好），登录平台，输入税控器（金税盘、税控盘）的证书密码，点击“登录”按钮）。当证书密码验证正确、身份认证通过后，直接进入平台首页，点击“发票扣费检查”（下图红色箭头所示）即可进入扣费检查界面。

抵扣核对主要提供按照税期查询、一一核对的操作方法（支持同时核对多张发票），实现纳税人核对增值税进项发票（含增值税专用发票、统一发票）的功能机动车销售、电子通行费发票和全电子发票）和海关缴款单。

平台首页新增“税务数字账户”选项，纳税人可在此页面多维度查看票据信息。

(3) 扣除检查

在“发票扣款查询”功能界面中，正确输入查询条件。纳税人如需查询发票，查询状态应为“未查询”，正确选择发票开具日期，点击“查询”按钮。您可以查询该期间内未核对的发票清单信息。

在清单信息中选择需要核对的发票，在“核对”框中打“”，然后点击“提交”按钮。弹出界面提示纳税人确认核对的抵扣凭证信息。确认一切无误后，单击“确定”按钮即可完成本次检查。下图为山东省增值税发票综合服务平台受理试点地区开具的全电费发票信息。在扣费核查环节，可以正常接收试点地区纳税人开具的全电费发票信息，并可以顺利核查确认。

每个税期的报到时间范围由平台根据纳税人两期申报的完成时间自动确定。即本期核对确认的起始时间为纳税人完成上期申报之日，结束时间为纳税人完成本期申报之日。

纳税人当期未申报或平台未收到当期申报结果的，当期审核截止时间以税务机关规定的当期增值税申报截止时间为准。

(4)扣除检查统计

扣除检查统计功能主要为纳税人提供：

1、对本纳税期的认证数据进行统计申请，统计申请提交后进行实时统计；

2、当期可申报扣除的发票汇总统计表及异常发票统计表；

3、所属期间历史税务发票统计表及异常发票统计表。

扣费检查统计页面默认显示“本期数据统计”页面的内容。通过点击“本期数据统计”可以访问“本期数据统计”页面和“历史期数据统计”页面的内容，“历史期数据统计”按钮切换页面内容。

申请统计：如果本纳税期尚未生成统计报表，纳税人可以点击“申请统计”按钮进行统计。提交应用统计后进行实时统计。申报期间点击“应用统计”后，平台将锁定本期的扣费核对操作。如果需要继续查看，可以点击“取消统计”按钮。取消成功后，系统会自动解锁当前时段。扣除检查操作。

点击“确认”按钮，完成本期扣款确认。该操作一般在申报、征收期间进行。统计完成后如下图所示：

需完成统计表确认后方可进行当期扣除申报。在弹出的提示框“是否确认？确认后，将以当前统计报表作为申报依据！”点击“确定”，见下图。平台会要求纳税人输入设定的确认密码。

输入正确的密码，弹出“确认成功”提示框。点击“确定”按钮，完成扣费检查流程。

如果纳税人尚未设置确认密码，平台会自动跳转至“档案信息维护”界面，您可以自行设置确认密码。必须设置扣费统计确认密码。若纳税人无法在平台重置密码，需携带金税盘、税控盘或税务UKey到主管税务机关重置密码。

（5）无抵扣支票、退税支票、代办退税支票

“发票不可抵扣查询”功能主要提供按税期查询、核对每张发票的操作方法（支持同时查询多张发票），允许纳税人选择不抵扣的增值税税款相应的报告期。包括增值税发票、统一机动车销售发票、通行费发票、全电发票、海关缴款单等功能。

“发票不抵扣复选框”功能的操作流程与“发票抵扣复选框”的流程类似，不再赘述。

“发票退税查询”功能仅适用于外贸公司和涉外综合服务公司。该功能提供根据开票日期查询、核对每张发票的操作方法（支持同时核对多张发票），纳税人可选择可退还的增值税进项发票清单信息，包括增值税专用发票、全电子发票和海关付款单的功能。

“勾选办理退税”功能仅适用于境外综合服务企业。该功能仅适用于增值税发票电子台账系统中带有代办退税标记的增值税专用发票。代办退税查询功能一经查询即确认，不可撤销。

(6) 退税支票

退税复选框流程与扣除复选框流程略有不同。

1.“检查状态”选择“未勾选”，并输入其他相关条件。点击“查询”按钮，在查询操作区域显示符合查询条件的发票。管理状态为“可疑发票”的发票信息显示为黄色，允许签入，但需注意（其他签入方式同理）。

2. 在数据列表中，选择需要检查的记录，点击“提交”按钮。点击“提交”后，平台会弹出“检查确认信息”，如下左图所示。退税查询功能还支持取消查询。

（7）退税确认检查

退税确认查询功能目前适用于增值税专用发票和海关缴款单。只有外贸企业和涉外综合服务公司才有退税确认查询功能。该功能模块用于确认当期已核对退税的发票信息和海关缴款单据。纳税人可以在每个公历月内多次确认当期已核对的发票和完税单据。

1、在“退税确认查询”模块中，选择确认标记为“已核对但未确认”，系统将实时查询当期已核对但未确认的发票明细。纳税人需确认页面显示的已确认发票的号码、金额、税额是否正确。确认后，他们需要点击“确认”

2、检查当期退税确认操作成功后，系统会弹出信息提交状态提示，如下图所示。

（八）退税确认统计

退税确认统计功能为用户提供发票汇总统计表，可用于申报退税。只有外贸公司和涉外综合服务公司才有退税统计功能权限。本统计表包括规定期限内所有经审核认证（即审核确认）的退税发票和海关缴款单据。每天扣费统计频率准实时。新检查的认证数据将触发报告更新。纳税人需留意统计表上方的“报告更新时间”。

（九）税务数字账户

“税务数字账户”是增值税发票综合服务平台的新功能。该功能主要为纳税人提供发票查询、下载、获取等功能。纳税人可以根据需要输入或选择相关条件，然后点击“查询”按钮，符合查询条件的发票将显示在发票列表区域。该功能有两种显示发票的形式，查看显示（默认）和列表显示。

如果查看中显示发票，您可以直接下载或打印发票信息。如果以列表形式显示，可以查询单张发票的发票信息。

(10) 红字申请确认

“红信申请确认”功能支持输入发票号、卖方税号等条件，实现查询红信发票申请信息、确认红信申请的功能。对于全电子发票的应用场景，需要有红字申请和确认流程。只有买卖双方确认通过后，卖家才能开具红字发票。

点击发票管理菜单，点击“红字申请确认”，进入红字申请界面。

如下图所示，选择“待确认”，点击“查询”即可查看待确认的红字申请表。点击对应的单据操作按钮，进入确认操作界面。

查看红字发票信息确认表，审核红字申请，明确意见，“同意”或“拒绝”。

（十一）成品油消费税管理

采购数据选择：成品油流通企业开具成品油发票时，选择并确认取得的增值税专用发票（含全电发票）和海关进口专用付款单据作为油品总额。针对某一商品和服务税分类代码开具的成品油数量，不得大于成品油专用发票和海关进口专用缴款中同一商品和服务税分类代码对应的成品油数量之和记下已检查并确认的信息。

请注意以下几点：

1、该功能仅对成品油分销企业开放。可查的票据为成品油增值税专用发票（含全电发票）和海关进口付款单据。

2.选择提交成功后，不支持撤消操作。

3、除普通发票外，增值税专用发票不得作为采购数据。

4、如需查询所选账单，请进入“明细查询”功能。

购买数据选择：

第一步：根据需要输入或选择相关查询条件，然后点击“查询”按钮。

步骤2：系统自动返回相关查询结果信息。纳税人可以根据需要选择发票或海关缴款单进行核对。确认本次需要核对的发票或海关付款单据均已核对完毕后，即可点击“保存”按钮，保存核对操作。已核对的发票或海关缴款单不可撤销。

第三步：平台提示信息如下图，点击“确定”按钮。

采购明细查询：为了让纳税人更好地了解核定的油品数量，平台还提供采购数据选择、税务机关补充录入、总行分配数据（若非总行或分行） ，此选项不可在前台）显示）详细查询。

如下图所示，设置查询条件，点击“查询”按钮，采购数据选择中选择的成品油库存信息将显示在“查询结果列表”中。

发票受理试点重点关注试点地区开具的全电子发票信息。此外，结果列表中还可以显示增值税专用发票、海关进口付款单等信息。

购买明细查询：查询结果列表中的“数据同步状态”字段分为“未同步”和“已同步”两种。只有当“数据同步状态”更新为“已同步”时，纳税人才能下载增值税开票软件中的成品油库存。

下图中，“数据同步状态”为“未同步”；

下图中，“数据同步状态”为“已同步”。

（十二）退税所属期间

当纳税人符合退税期条件，且纳税人需要将税期退至上期继续发票认证工作时，本平台支持退税期至上期功能。

当满足退税期条件时，平台首页会出现“退税期”按钮。纳税人可以点击“退税期”按钮，实现税期退还。退税后，平台会显示当前税期月份已结转到上个月。

退税期限的具体条件如下：

1、上期申报被取消，或平台在征税截止日第二天未收到申报结果，将纳税期切换至下一期。

2、平台从税收征管部门获悉，需退税的报告期“未申报”。

3、退款期限功能仅在报告期内有效。

2、报关及出口退税处理

（一）纳税申报

增值税一般纳税人收到试点地区的全电费发票并完成抵扣审核后，即可作为抵扣依据。纳税人可向国家税务总局山东省电子税务局申请纳税申报。具体操作示例为“主要税金附加（费）申报（适用于增值税一般纳税人）”。申报比对时，将发票开具数据与增值税发票税控系统V2.0比对，核对认证数据与增值税发票电子台账系统比对。只有比对通过后，税控设备才能通关解锁。