答：本市居民企业所得税纳税人（以下简称纳税人）2023年从事生产经营（含试生产、试经营），或者2023年中期终止经营活动，无论是否凡在减免税期间，无论盈亏，企业所得税均应按规定进行汇算清缴。

外省市总机构在上海的二级分公司应按照《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）的规定办理企业所得税汇算清缴。

2、企业所得税汇算清缴需要在什么时间内完成？

答：纳税人应于2024年5月31日前办理2023年企业所得税汇算清缴，并汇算清缴应退企业所得税。

纳税人在年度中因解散、破产、注销等原因终止生产经营，需要进行企业所得税清算的，应当在清算前向主管税务机关报告，并在清算期限内进行汇算清缴。自实际终止经营之日起60 天。清理企业所得税应纳税款和应退税款；纳税人有其他依法终止纳税义务情形的，应当自停止生产经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

纳税人因不可抗力原因无法在汇算清缴期间办理企业所得税年度纳税申报或者准备全部年度企业所得税申报表材料的，应当按照税法规定申请延期纳税。税收征收管理法及其实施细则。

3、现行小型微利企业所得税优惠内容有哪些？

答：根据《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（国家税务总局公告2023年第12号），小型微利企业实行减按25%计算应纳税所得额和减按20%征收企业所得税的政策，继续执行至2027年12月31日。

4、2023年企业研发费用税前加计扣除比例是否会发生变化？

答：（一）根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》号（财政部、国家税务总局公告2023年第7号）第一条规定，企业开展研发活动实际发生的研发费用尚未形成的无形资产并计入当期损益的，按照规定计入当期损益。在实际扣除的基础上，自2023年1月1日起，按实际发生额的100%计算税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按无形资产成本的200%税前摊销。

（二）按照《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部公告2023年第44号）第一条的规定，实际发生的研发费用集成电路企业、工业主板企业研发活动中发生的无形资产，未形成无形资产计入当期损益的，按照规定实际扣除2023年1月1日至12月期间2027年3月31日，按实际金额的120%税前扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的220%在税前摊销。