有的甚至账户上记录了400万元“咨询费”并被调查！附加税超200万！ ……

想起来，之前有很多同学问过我们老师“咨询费被查了”，我们该怎么办：

有的同学开出了大额咨询费发票，超过800万，却被税务警告，说自己没有成本，现在还要对超过800万单独缴纳25%的企业所得税；

还有人到税务局开具咨询费发票，却被查出未履行个人代扣代缴义务，需要根据其劳动报酬收入补缴个人所得税。

其中很多都与咨询费有关！

那么今天就跟大家聊聊咨询费的问题。

上述两起学生案件中，无论是他们自己开具咨询费发票，还是到税务机关代开咨询费发票，都是税务机关重点检查的对象。

同时，在我们的实际工作中，即使公司只收到咨询费的发票，这个也很容易查到：

至于税务局为何爱查这个项目？池儿认为，这是因为“咨询费”这个词过于笼统。

如果一家公司产生了大量的咨询费，比如在其账户上额外支付了50万、100万甚至400万的咨询费，税务机关会更加好奇。

“你们公司咨询什么？需要花这么多咨询费吗？你们公司有必要花这么大的咨询费吗？……”

这个时候，企业能否拿出相关证据就非常关键了！

至于税务机关通常如何发现企业收取巨额咨询费？相信在目前大数据的监管下这并不困难。

例如，可以从发票中提取信息来反映企业问题，现在税务局的风险识别模型更加准确；

再比如，也可以是我们公司自己提交的信息。想一想，如果我们公司收到一张100万咨询费的发票，账户通常会做以下事情：

借：管理费用100万

贷款：银行存款/应付账款100万

即使当时没有什么问题，第二年也得汇算清缴企业所得税。汇算清缴时是否需要提交期间费用明细表？

当然，如果是小型微利企业，决算时就不需要填写期间费用表，但是这样没有问题吗？

既然是小型微利企业，规模肯定不会特别大，上报的管理费也就几百万。该管理费的比例也会出现异常，给公司带来税务风险。

那么有的同学就会问：老师，我其实是收了咨询费的。我不能将它们包含在我的帐户中吗？你不敢按咨询费开具发票吗？

这不是我们的意思。我们只是说，大额咨询费很容易引起税务机关的注意，但财税肯定不可能限制业务发展。

如果公司确实产生了咨询费，只要能提供证据证明我们产生的咨询费是真实的咨询费，并做好心理准备：即使税务机关询问，也能合理解释，那么不会有问题的。的。

一般来说，当我们面对税务机关的询问时，证明业务本身的真实性、合理性、相关性非常重要，必须能够拿出证据链。

那么对于咨询费，我们能拿出什么证据链呢？

1、咨询费发票； （这个一般很容易获得）

2、咨询合同或协议； （这个比较重要，不仅要能出具合同，还要看合同是否合理。合同里有没有列出收费标准？有没有提到咨询服务内容？有没有办法解决争议？）

3、查阅内部项目提案或内部会议纪要； （一般公司也会有这个）

4、银行支付流程； （常规信息）

5、企业付款审批表； （常规信息）

6、咨询结果报告； （这更重要，证明你通过这次咨询获得了什么）

7、咨询记录或痕迹；

8、咨询项目验收表；

9、供应商三方比价表等。

一般来说，即使企业去财务咨询公司进行咨询，财务咨询公司也会向企业出具至少两次相关报告，例如研究报告/交付计划报告。

所以如果你说你的公司真的除了发票和合同之外什么都出不了，别说税务机关怀疑你公司业务的真实性，就是池儿也会怀疑你公司业务的真实性。

毕竟一般情况下，当我们花钱买东西或者要求别人为我们提供服务的时候，就必须有结果，而且我们也不傻。

所以下次如果你的老板随机给你一张咨询费的发票，让你存入你的账户，你一定要问自己，有证据链吗？

不要等到最后出了问题才想起这是老板的错。我们的财务本身也必须能够辨别如何合规行事。