税收筹划的基本思路是从【税收】入手，具体可以辐射到这六个方面。

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利用税收优惠政策进行税收筹划

选择投资地区和行业时进行税收筹划的一个重要条件是，在不同地区和行业进行投资享受不同的税收优惠政策。

工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步、鼓励基础设施建设、鼓励农业发展、环境保护和节能等。因此，企业利用税收优惠政策进行税收筹划主要是体现在以下几个方面：

1）低税率和优惠减收政策。

2）工业投资税收优惠。

3）就业安置优惠政策

4）税收优惠政策

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合理利用企业的组织形式进行税务筹划

在某些情况下，企业可以通过合理利用其组织形式来规划其纳税状况。

例如，合并企业所得税法后，按照国际惯例，将企业所得税界定为法人作为纳税人的界定标准。原境内企业所得税独立核算准则不再适用。同时规定，不具有法人资格的分支机构应并入总机构统一纳税。不同的组织形式分别采用独立征税和合并征税，这会对总公司的税负产生影响。企业可以利用新规定，通过选择分支机构的组织形式，进行有效的税务筹划。

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使用折旧方法进行税务规划

折旧是转入成本或期间费用以补偿固定资产损失的价值的一部分。折旧的计提与公司当期成本费用的规模、利润水平以及应纳税额直接相关。折旧具有免税作用，不同的折旧方法需要缴纳不同的所得税。

因此，企业可以采用折旧方法进行纳税筹划。缩短折旧年限有利于加速成本回收，并可将后期成本费用前移，从而使早期会计利润后移。

只要税率稳定，延期缴纳所得税就相当于获得一笔无息贷款。此外，企业在享受“三免三减半”优惠政策时，可以延长折旧年限，并尽量在优惠期内安排后期利润。还可以进行税务筹划，减轻企业税负。最常用的折旧方法有年限平均法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。采用不同折旧方法计算的折旧金额金额不一致，分摊到各期间的成本也不同，影响各期间的营业成本和利润。这种差异为税收筹划提供了可能性。

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使用库存评估方法进行税务规划

存货是确定主营业务成本核算的重要组成部分，对产品成本、企业利润和所得税影响较大。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。选择不同的存货计价方法，会导致销货成本和期末存货成本不同，从而导致企业利润不同，进而影响各期所得税金额。企业应根据不同的纳税期限、不同的损益情况，选择不同的存货计价方法，这样才能充分发挥成本费用的税前抵扣效果。例如，在市场价格普遍下降的情况下，采用先进先出法，可以使期末存货价值降低，增加当期销售成本，减少当期应纳税所得额。当期，并推迟纳税时间。在企业普遍感到流动性紧张的情况下，递延纳税无疑是国家的无息贷款，有利于企业资金周转。在通货膨胀的情况下，先进先出法会导致利润膨胀，增加企业的税负，不宜采用。

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使用收入确认时间选项进行税务规划

企业不同的销售方式选择，对企业资金的流入和企业利润的实现有不同的影响。不同的销售方式，税法上确认收入的时间也不同。通过选择销售方式、控制收入确认时间、合理分配收入年度，即可在经营活动中获得递延纳税的税收优惠。企业所得税法规定的销售方式和收入实现时间的确认包括下列情况：

第一种是直接付款销售方式，在收到货款或取得付款凭证当天确认收入，并将提单交给买方。

二是代收代付或委托银行代收代付的方式。货物发出并办妥收款手续之日为收入确认日。

三是赊销或分期付款，合同规定的收货日期为企业收入确认的日期。

四是预收货款或分期付款销售，根据货物是否交付确认收入。

五是长期劳务合同或工程合同，按照纳税年度内完成的进度或完成的工作量确认收入。可见，销售收入的确认取决于“是否发货”这一点。通过交货取得销量或取得销售凭证的，在销售成立时确认收入；否则，收入无法实现。因此，规划销售收入的关键是把握和调整交货时间。每种销售结算方式都有其各自的收入确认标准条件。企业可以通过控制收入确认条件来控制收入确认的时间。

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使用费用扣除标准选项进行税务规划

费用是应税收入的减少因素。在税法允许的范围内，尽可能列支当期费用，减少应纳所得税，依法推迟纳税时间，以获得税收优惠。企业所得税法允许税前扣除的费用分为三类：

一、根据实际情况允许全额扣除的项目包括合理的工资薪金支出、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态修复等的专项资金以及利息支出来自金融机构的贷款等

二是部分扣除比例限制的项目，包括公益捐赠支出、营业招待费、广告业务推广费、工会经费等三项资金。企业必须控制这些费用的规模和比例，使其保持在扣除范围内。否则，企业的税负将会增加。

三是允许加计扣除的项目，包括企业的研究开发费用、企业安置残疾人人员支付的工资等。企业可以考虑适当增加此类支出金额，充分发挥减税作用，减轻企业税负。凡是允许根据事实扣除的费用都可以得到全额补偿，可以合理减少企业的利润。企业应将这些费用全部列出。对于税法规定有比例限额的费用，尽量不要超过限额，限额内的部分应当全额费用化；超出部分按照税法规定不得在税前扣除，必须计入利润征税。

税务筹划合理合法，不偷税漏税。关于税务筹划，财智财税有六点提醒企业及企业财务人员：

提醒一：节税的前提是不违法、不带来风险。财务人员切记不要为了节税而刻意节税。要把防范税务风险放在第一位。换句话说，控制企业风险比节税更重要。重要的。

提醒二：财务人员可以利用税收优惠政策来节税，但一定要正确、适度地使用政策，不要扭曲税收政策，不要过于激进地使用优惠政策，谨慎使用政策。

提醒三：节税实际上就是更多地利用税收优惠，合法合规、适当合理地享受我们应该享受的福利。权益政策不仅是国家赋予纳税人的权利，也是我们作为企业会计师的责任。义务，很多企业花大量的钱去逃税、逃税、骗税，而把现成的折扣闲置不用。

提醒四：财务人员一定要还原业务真实面貌，切记不要偏离业务真实面貌。不符合企业真实面貌的节税实际上就是逃税。会计师必须谨慎对待节税。