第一条为保证公司资产完整，避免不必要的损失，加强发票购置、领取、保管的管理，特制定本办法。

第二条本办法适用于公司及其下属分公司（控股子公司，下同）发票管理相关事宜。

第二章费用发票管理

第三条费用发票是指购买产品或者接受服务而开具的发票。

第四条费用发票管理要求

（1）所有购买的产品或获得的服务必须取得合法发票，并将取得的发票粘贴在公司根据费用性质打印的相应报销凭证上。

（2）对于真实、合法、合理但内容不全、计算错误的发票，应退回负责人，由负责人负责改开发票后提交付款报告。

（3）如收到真实、合法、合理的发票，但发票金额小于申报的付款金额的，按发票实际金额申报付款。

（4）如果收到不真实或非法发票，会计必须拒绝报告费用。

（五）财务部门将费用凭证和原始发票作为核算依据和附件，与会计凭证装订在一起，并保存规定年限。

第五条禁止发票规定

（一）无法提供合法、正确的原始发票的费用不予报销。

（二）无法取得发票的，须经主管部门经理证明并经财务管理中心审核后方可报款。

（3）无原始凭证的付款凭证（修改分录除外）不得进行会计处理，即不得虚假支出。

第六条处罚规定

（一）费用申报人提供虚假发票，给公司造成损失的，除全额赔偿公司损失外，并处损失金额30%且不低于10万元的罚款。

（二）发票管理岗位人员未严格保存原始发票，导致费用申报人无法报销的，由出纳承担费用。

第三章采购发票管理

第七条进货发票是指购买销售商品取得的发票（均为增值税发票），包括购买商品退货取得的红字发票。

（1）一般纳税人企业采购货物时必须取得增值税专用发票，小规模纳税人企业可取得普通发票；

（2）企业为一般纳税人的，员工出差住宿费用应取得增值税专用发票。

第八条采购发票管理要求

(1) 领取采购发票。需要办理登录手续。公司内部销售人员与台账或结算员之间转让采购发票时，也必须严格签字，明确责任。

(2) 代您收取的采购发票。应及时移交相应财务人员并办理签字手续。

(3) 鉴别发票真伪并签字。

1、收到采购发票后，必须验证发票的真实性，核对开具的规范性和准确性，以及记账页和扣款页的一致性。

2、有问题的发票应请财务人员查明。收到的发票是假的、开具错误的、开具不规范的、与所购商品不符的，应予以退回。退货发票也必须签字。

（4）采购发票盖章。采购发票上的供应商名称应与采购、付款名称一致。

（5）收到的发票必须严格保存，并在确认前确保发票记账联、扣款联的完整性。

（六）采购发票作废。进货发票是货物所有权转移的证明，也是付款的重要依据。采购发票必须及时处理。增值税发票自发票日期起超过3个月的将自动作废。

(7) 发票记录。财务会计完成后，增值税发票会计联必须作为相应会计凭证的附件，装订成册，并保存指定年限。

（八）增值税发票月末进项抵扣。

1、增值税发票入账后，会在扣款链接下进行整理并安全保存。

2、每个月末结账后，税务会计人员必须核对本月会计科目“应交税费-应交增值税——进项税额”是否与扣除总额一致。如果有差异，必须找出原因。防止抵扣券丢失。

（九）发票归档。抵扣联录入后，应当按照税法规定装订成册，并编号归档。抵扣券较少时，在当月记账凭证之后。

第九条增值税发票丢失的处理

（一）纳税人同时丢失增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联的，可以用加盖销售者发票专用章的相应发票会计联联作为记账凭证。增值税进项税额抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

（二）纳税人丢失增值税专用发票、机动车销售统一发票抵扣联的，可以凭相应发票的发票联复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证或者退税凭证；纳税人丢失了扣除券。开具增值税专用发票或者机动车销售统一发票时，可以将相应发票的抵扣联复印件作为记账凭证。

第十条禁止事项

（一）开具错误、不规范或者与购货不符的发票不得入账。

（2）不得收取三不符（采购、结算、付款供应商名称不同）的发票。

（3）收到发票后方可进行结算和会计处理。

（4）发票在办理结算记账前，发票记账页和扣款页不得分开，防止不一致造成损失。

（5）发票不得乱放，抵扣券录入后不得乱撒。

第十一条奖惩规定

（一）每年检查台账或结算员的发票管理和录入工作。如果严格执行上述规定，没有发生违规操作，则绩效评价为优秀。

（二）进货发票（含抵扣券）丢失、财务负责人绩效考核不合格的；其他责任人的，处50元罚款。

（3）增值税发票随机放置。每次被发现一次或三次以上，该托管人将从名单中删除。

（四）会计科目金额与扣除汇总表统计金额不一致的，查明原因，并对相关责任人的绩效考核给予中等。

（五）未经签字而转让增值税发票的，每发现一次，向转让方扣除5000元。

第四章销售发票管理

第十二条销售发票是指销售商品或者提供服务后向客户开具的发票，包括增值税发票（以下简称附加发票）和普通发票（以下简称小发票）。向供应商退货时，应出具退货证明，供应商应开具红色发票。

第十三条增值税发票管理

(1)购买。额外的门票只能由发票管理员购买。发票管理员根据实际使用情况进行购买。其他人员无权购买。

(2)普通发票的领取。

1、普通发票的收件人必须限于指定的少数人员，收件人仅限于财务总监、总会计师等指定发票人（财务人员）。出纳员、出纳员及其他非财务人员不得接待。

2、领取普通发票时，须办理发票管理簿（税务开具）中的签字手续。

3、电子发票不需要建立收据登记台账。

（3）收件人必须建立《附加发票退回登记簿》。

第十四条增值税发票的开具。

(1) 附加发票只能由收件人开具，其他人不得开具。经许可后，收银员将临时开具发票。

（2）将增加的发票和扣款联交付给客户或供应商时，收件人必须在会计联上签收。

（三）附加发票的开具必须符合法律规定，不得虚开或者与实际货物不符。必须填写完整，并注明发行人名称。

第十五条增值税发票的保管。

（一）完全未使用的附加发票：由发票管理员保管，并必须锁在保险箱（柜子、抽屉，下同）内。

（2）领取后的追加门票：由收件人自行保管，并在营业结束后锁入保险箱。张追加门票用完后，按顺序排列并填写封面。

(3)已使用的额外门票。

1、必须退回发票管理员，由发票管理员审核补充发票的连续性和开具的规范性。

2、在原用人单位《附加发票领回登记簿》上办理签字手续。

3、注销登记册上的登记，并有序存放。

（四）电子发票增额按照《国家税务总局关于推行增值税电子发票有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第84号）相关规定执行。

第十六条增值税发票的重复和作废

（一）附加发票开具错误，财务账目尚未入账的。

1、补票可直接办理，每联须加盖“作废”印章或手写“作废”。

2、作废的发票必须完整、一致，并按顺序粘贴。它们不能简单地固定在一起。

(2) 已记录在账目中的退货或发票开具错误。

1. 必须填写相应的红字小票。

2. 将原始发票联和扣款联附在红色发票上。

3. 在红字发票上注明原始发票的开具日期和号码。把会计单撕下来就可以了。

（3）无论是否已入账财务账目，对于红发票或注销发票，均须收到原发票的发票联和抵扣联。否则，开具红发票必须取得对方税务部门认可的《退税证明》。

第十七条增值税发票换证管理

（1）发票换证：是指先给客户开具收据，开具附加发票后再换取收据的做法。

（2）客户要求追加发票的保存期限为自收到之日起：年。保存期最长可达2周。如果客户在2周内没有更换发票，额外的发票将退还给开票人，并且不允许积压。

（三）小票兑换期限： 小票兑换期限为1个月，超过1个月不得兑换。

(4) 换取收据。

1. 需加盖红章，并在盖有红章的发票后面粘贴原始收据。

2、将红色发票记账页与附加发票记账页对应，连同报表一起提交给财务部。

3. 不允许将原票与附加票直接匹配。

(5) 分支机构收到需要换取的附加发票。

1、分公司收到需要换、增加的发票时，需要进行登记。

2. 交付给客户时，客户应在登记簿上签收。

第五章附则