【关键词】中小企业；税务筹划；现状；改进策略

1 简介

中小企业是我国国民经济的重要组成部分。它们在为我国人民增加大量就业机会的同时，也带动了相关产业的进步，进一步促进了我国经济的发展。近年来，中小企业发展日趋规范，面临着越来越大的市场竞争压力。这就要求中小企业加强内部改革，合理控制生产成本，实现企业经营效益最大化。由于中小企业面临着较重的税负，影响了企业竞争力的提高，因此中小企业需要更加重视税收筹划，调整税收计划，以便各项经济活动能够顺利进行。税收筹划可以在一定程度上提高企业的经济效益，但也存在着对税收筹划认识不足、内部控制不健全等诸多问题，导致企业产生财务风险。这就要求企业增强纳税筹划意识，积极采取有效措施，提高纳税筹划水平，促进企业健康稳定发展。

2 税务筹划概述

2.1 基本概念

我国企业税收筹划尚处于探索阶段。其定义一般理解为：纳税筹划是公司法人或自然法人在严格遵守我国各项税收法律法规的前提下，合理运用灵活有效的措施，对各项税收事项进行筹划和调整的行为。对于生产、经营活动和投资活动的税收，也可以积极借鉴优秀企业或集团的管理方法，提高税收筹划效率，达到减少税收支持、提高经营效率的目标[1]。税务筹划还具有以下特点：一是合法性，税务筹划必须在法律规定的范围内进行，避免偷税漏税等违法行为；二是筹划，纳税筹划是纳税人通过合理规划提高经营方式、融资方式、投资方式等，从而做到事前、事中、事后统筹规划；第三，目的，税务筹划有一个明确的目的，那就是尽量减少税收支出，增加纳税人的税后回报。

2.2 重要性

中小企业是我国实现税收的主力军，对国家财政收入具有重要意义。税务筹划是现代中小企业财务管理的重要组成部分，可以有效提高企业的纳税意识，提高企业的财务管理能力。企业进行税收筹划，不仅需要充分了解国家的法律政策，还需要综合分析自身的经营状况，将各项经济活动与税收政策联系起来，从而增强企业的综合竞争力。通过税务筹划，中小企业还可以提高资金配置和使用效率，规避各种金融风险，积极发挥税收杠杆作用，从而帮助相关财政部门及时发现税收管理中的问题，实现及时纳税、为国家税收事业做出贡献。实力，从而实现企业利益与国家利益双赢的目标。

3 中小企业税收筹划现状

3.1 对税务筹划认识不足

我国中小企业普遍采用所有权和经营权高度集中的管理模式。大部分权利都集中在高级管理人员手中。管理者往往过分强调市场开拓所带来的经济效益，而不太注重税收筹划。一些管理者对税务筹划没有全面的了解。他们常常认为税收是国家税务部门的工作。企业只需按照相关规定完成纳税即可。如果进行税务筹划，将会为企业消耗更多的人力、物力、财力。这种思维很容易让企业忽视相关的税收优惠政策。一些中小企业虽然尝试税务筹划，但仅依靠财务部门对单一税种或个别环节进行筹划，缺乏全面性和适用性，导致税务筹划失去效力。

3.2会计人员素质低

我国中小企业数量逐年增加。一些中小企业发展还不成熟，会计人员素质有待进一步提高。税务筹划对会计人员的要求很高。会计人员不仅需要了解财务、会计相关知识，还需要全面掌握税务筹划的相关法律知识和技能。中小企业的会计人员往往担负着各种财务管理任务，缺乏税务筹划的经验和技能。在实际工作中，他们只是根据以往的工作经验处理财务、会计情况，并按照有关税务机关的要求开展各项工作。至于税费的及时缴纳，这种财务管理方式过于僵化，无法根据我国税法、经济规律的变化做出相应的调整和创新。因此，提高会计人员的素质至关重要[2]。

3.3 内部财务控制不到位

税务筹划是一项高级财务管理任务，对企业内部财务控制提出了更高的要求。但由于资金的限制，中小企业通常公司结构相对简单，制度设置不完善，内部控制松散。管理不规范，特别是内部控制和财务管理存在重大缺陷。中小企业对市场经济和金融政策不全面了解，难以制定科学的财务内部控制制度，难以对员工发挥约束作用。导致不少员工内控意识淡薄，各项工作中财务管控难以提升。效率的高低影响着企业税收筹划工作的开展。

4 完善中小企业税收筹划的策略

4.1 增强税务筹划意识

中小企业在积极配合国家税务工作的同时，也必须增强纳税筹划意识，在法律允许的范围内利用各种优惠政策提高纳税筹划效率，从而实现双赢。经济效益和社会效益之间。企业管理者必须认识到税收筹划与生产经营之间的重要联系。在制定成本控制策略的同时，还需要制定长期发展规划。既要依靠企业自身改革提高效率，又要积极响应国家经济发展。优惠政策[3]。现代市场竞争激烈，企业面临诸多影响因素。这就要求管理者增强税务筹划风险防范意识，提高对经营活动和涉税事项的警惕性，随时应对突发风险，冷静、客观地应对突发风险。及时做出判断并做出相关决定。

4.2 制定税务筹划计划

企业在制定纳税筹划方案的过程中，需要根据自身经营状况和投资计划进行全面、多角度的考虑，制定科学合理的方案。优秀的税务筹划方案往往通过合理合法的手段达到预期目标。但在实际实施过程中，由于多种因素可能会产生许多额外费用和机会成本。因此，税务筹划方案必须考虑企业面临的各种因素，采取有效的方法来实现成本控制。此外，中小企业必须确保制定的税务筹划方案切实可行，能够在日常活动中灵活运用，以适应税收政策和相关法规的调整和发展，有效避免不必要的风险，实现分散经营，实现企业发展。目标。

4.3 完善内部控制

内部控制是中小企业税收筹划的基本保障。为此，中小企业可以从以下几方面进行改进：一是加强资产管控，制定健全资产台账制度，登记资产变动情况，并定期检查。进行资产盘点，实时、全面掌握公司资产动态；其次，加强会计控制，依据国家会计准则和政策，结合自身管理特点，制定符合企业发展的会计控制制度，从而有效规范会计工作，提高会计工作效率。财务管理；最后，定期开展培训课程，包括工商、保险、金融、贸易等，加强会计人员的专业知识培训，提高其综合素质和实际操作能力，同时懂操作、投资和其他活动的税收政策和法律规定提高税收筹划效率[4]。

5 结论

总而言之，加强中小企业税收筹划可以为制定各项经营策略提供科学依据，减少企业税收支出，提高整体经营效率。我国制定了许多鼓励中小企业发展的优惠政策。中小企业应该进行全面的税收筹划，提高自身的管理水平，创造更大的经济效益，进而促进我国经济的发展。