企业想方设法“避税”，一直是业内不言而喻的共识。我们根据目前国内企业的主流做法，列出了6类个人税务违法行为。请你自己检查一下。一旦被发现，肯定会受到惩罚。

请禁止这5种避税方式！

1 虚假发票扣除

这是很多企业常用的避税手段，不仅违法，而且违法。公司将员工工资分解为基本工资、年终奖金、节日费、各种补贴等进行支付，然后每月让员工找发票抵扣，从而达到避税的目的以报销的形式。但如果金额大、时间长，就会造成企业费用异常，引起税务局的关注和检查。

2、现金支付工资

一些公司以现金支付工资，而不是通过银行支付。随着支付管理体系的发展，国家大力推行非现金结算，全面推行银行工资支付模式。想象一下：公司有基本账户，员工很多，而且公司又不是在偏远山区。用现金支付工资正常吗？

3.补贴不申报个人税

有的企业报税时，不将餐费补贴、电话补贴、住房补贴、结婚补贴、生日礼金并入工资。

4 大量员工零申报

强调比例问题，如果一个企业的工资与同地区同行业相比明显低于3500，就已经是高风险企业，税务稽查就等着企业了。

5 故意混淆劳动和工资申报

在很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工都是作为劳务收入申报纳税的，但都是按照工资申报的！尤其是营业税改增值税改革后，劳务企业、建筑企业需要高度重视。根据个人所得税法，如果您不是全职雇员，您的工资不能申报个人所得税！

随着中央全面深化改革领导小组会议审议通过个人收入和财产信息系统建设总体方案，“税务稽查”工作正在紧锣密鼓地进行。从现在开始，您的所有收入都将受到税务监控！

1强大的三相金税系统

金税三期是覆盖国税、地方各级、所有税种、所有工作环节的全国税务信息系统。 “智慧税务系统”依托互联网，融合大数据评估和云计算功能，从企业收入、成本、利润、存货、银行账户、应交税费等多个维度判断企业的税务问题。

金税系统第三期还将依托——财政管理、国土、住建、公安、民政、社保、交通、工商等部门的第三方支持，进行税务稽查。

2 一个人一个税号，找人代发工资是不可能的！

现在公司有一个终身不变的税号，以后个人也一样。随着金税第三阶段的到来，每个人都拥有了唯一的ID号，并连接到了互联网！对于领取工资的人来说也存在风险。

3、薪资申报不规范的情况

纳税申报中申报的工资低于实际工资，隐瞒个人所得税；非在职人员乱报工资，虚增企业开支，逃税企业所得税。

4 现金交易将发生巨大变化

税收征管法将进一步修改，未来将建立个人收入和财产信息系统。这些将促进现金交易规范管理，社会综合配套条件逐步改善。

2019年，国税地税并轨、社会保险由税务部门征缴、养老金中央调整、个人所得税改革等财税政策频出。这些政策无疑释放出这样一个信号：未来会有更严格的要求。各企业、财务人员必须把行业调整得更加规范。

1、下一步全面推行银行工资支付模式，税务信息最终会与银行共享并进行比对！

2.工资清单上的每个人都需要将姓名和身份证号码上传到当地税务。工资多地支付的，地税将根据身份证号进行预警，并责令申报单位代扣代缴个人所得税。

3、确定一个单位为工资支付单位，其他单位为兼职人员，按20%的税率缴纳个人所得税。

4、全部为非全日制劳动者的，按“劳动报酬收入”扣除800以上或4000*20%以上，其余部分按20%的税率缴纳个人所得税。

5、工资薪金收入与劳动报酬收入的最大区别在于，工资薪金具有雇佣关系，签订劳动合同，缴纳基本社会保险，接受企业日常管理，纳入共同科目；而劳动报酬如果不存在上述情况，则与企业分立与共存是平行关系。

6.逐步建立个人收入和财产信息系统。在保证信息安全和规范使用的前提下，多渠道、多层次收集居民和非居民个人的收入、财产等相关信息，运用大数据、云计算等技术。创新收入监测方式方法，提高居民收入信息监测水平。

7、如果以后借用别人的身份证信息来扣除工资费用，很容易被警告。这是因为新的个人所得税管理系统将于12月1日在各地广泛使用。这个系统包括税务端和企业端。其中，税务端设有“两种以上收入来源”模块，从技术层面加强了对个人工资、薪金收入两种以上收入来源的管理。

8、税务部门将虚构工资金额从成本中扣除的，一经查实，一律消除，并补缴企业所得税，并处以倍数罚款。

9、如果工资金额大于社保申报金额，且领工资人数大于申领社保人数，社保审核时需要补缴，并有滞纳金。

十、下一步逐步建立诚信纳税促进机制。当个人有两种以上收入来源时，应及时自行申报纳税，否则会影响税收抵免，进而影响消费、融资信用等。

附：个人所得税工资薪金17个风险点

风险一：检查公司是否通过组织工作考察、研讨会、国内外免费培训班等形式奖励员工的营销表现（包括实物、有价证券等），是否全额奖励所发生的费用计入公司职工会费。税收收入与当期工资薪金收入合并，按照“工资薪金收入”项目扣缴个人所得税。

风险二：检查企业向企业内部员工销售费用、管理费用或杂项费用中发生的各项业务推广相关费用或奖励等费用是否与员工当期工资薪金合并。个人所得税按照“工资、薪金”所得项目代扣代缴。

风险三：检查公司是否向公司人员（个人投资者除外）提供资金用于支付与公司生产经营无关的消费开支以及购买汽车、房屋等财产费用（所有权不属于所有权）到公司）。 “项目代扣个人所得税。

风险四：检查公司销售费用、管理费用、营业外支出等成本科目中的支出，以及除免税以外以各种形式或各种明名支付给内部员工的支出是否与工资薪金合并本期的。个人所得税按照“工资、薪金所得”项目全额扣缴。如取暖费、物业费、护眼费、制冷费、洗衣费等不可扣除的费用。

风险五：核实公司出资购买房屋等财产，并将所有权登记为公司其他人员（个人投资者及投资者家庭成员除外）；公司其他人员（个人投资者、投资者家庭成员除外）向公司借款用于购买房屋等财产，且所有权登记为企业其他人员，借款后不再偿还的借款年度终了，是否按照“工资薪金所得”项目扣缴个人所得税。

风险六：核查企业以现金形式向个人支付的住房补贴、医疗补贴，除外籍个人以实报实销形式获得的住房补贴外，是否全额计入领取人当期工资、薪金收入中计算并扣缴个人所得税。

风险七：核查企业内个人因公务车辆和通讯制度改革而以现金、报销等形式获得的公务车辆和通讯补贴收入，在扣除一定标准的公务费用后是否为按照“工资薪金”收入项目扣缴。所得税。如果按月缴纳，则与当月“工资薪金”收入合并扣缴个人所得税；如果不是按月缴纳的，则分解为相应月份，与当月的“工资、薪金”收入合并扣缴个人所得税。

风险八：核查公司是否按照财务部门规定向员工发放误餐补贴。个人在城市或郊区出差，不能在工作场所吃饭或返回工作岗位。确需外出就餐的，根据实际误餐次数，按规定缴纳误餐费标准，否则应计入当月工资薪金收入并扣缴个人所得税。

风险十二：核查在公司（含关联公司）任职或受聘同时担任董事、监事的个人，是否将董事费、监事费与个人工资收入合并缴纳个人所得税。工资、薪金所得”项目。

风险十三：核查企业向职工支付的各类补贴、津贴是否分类准确，是否应纳入代扣个人所得税的“工资薪金所得”纳税范围，是否应计入的补贴、津贴在税收方面被视为免税。个人所得税补贴和免税额。税法规定的免税补贴、津贴包括： 按照国务院规定发放的政府特殊津贴；一孩补贴；公务员工资制度基本工资总额以外的补贴、津贴差额和家庭成员副食补贴；育儿补贴；交通补贴和餐补。

风险十五：核查企业再聘用退休人员取得的收入扣除个人所得税法规定的费用扣除标准后是否按照“工资薪金所得”税目扣缴个人所得税。

风险十六：核查企业退休人员从原单位领取的各类补贴、奖金、实物，除按规定领取的退休工资或养老金外，按照规定扣除费用和扣除标准后是否视为一个月工资与税法。个人所得税按照“工资薪金所得”应税项目扣缴。