1、会计核算流程

我们首先看一下会计处理的一般方面：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填写会计凭证

2、根据收付款记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账

3、根据记账凭证登记明细账簿

4、根据会计凭证编制账户汇总表

5、根据科目汇总表登记总账

6、期末根据总账和明细账编制资产负债表和利润表

如果企业规模较小，业务量不大，则无需设立明细账，直接将每项业务登记在总账中。实际会计实践要求会计师必须将每项业务登记在明细账中，总账中的金额是直接复制科目汇总表中的金额。公司可根据业务量每五天、十天、十五天或每月编制一次账户汇总表。如果业务比较大，也可以每天编译一次。

在您的财务工作中，您是否遇到过不知所措、不知如何解决的问题？

（此处已添加小程序，请前往今日头条客户端查看）

2、具体内容

1、每个月要做的第一件事就是根据原始凭证登记会计凭证（制作会计凭证时必须有有签字权限的财务（经理）人员签字后方可办理），并且然后在月底或定期准备账户汇总表，用于登记总账（之所以在月底登记，是因为需要通过账户汇总表进行试算表，以确保记录正确）。每次发生业务时，均根据会计凭证登记明细账目。

2、月底注意折旧的提取、递延费用的摊销等，如果新业务开办费用全部转入首月费用。折旧计算的分录为：

借：间接费用/制造费用

贷项： 累计折旧

该折旧额根据固定资产的原值、净值和使用寿命计算。月底必须提取税金及附加。地方税其实就是税金及附加的提取，包括城建税、教育费附加等，这些都是由税金确定的。

3. 月底准备好账户汇总表后，准备两项分录。

第一项：将损益科目总额转入本年利润

借：主营业务收入（投资收入、其他业务收入等）

贷：本年利润

第二个条目：

借：当年利润

贷：主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。

转账后，如果差额在借方，则属于损失，无需缴纳所得税；如果是贷方，则表示该利润需要缴纳所得税。

计算方法：所得税=信用差额*所得税税率

借：所得税

贷款：应交税费–应交所得税

借：当年利润

贷款：所得税（所得税虽然和利润有关，但并不一定意味着亏损就不用缴纳所得税，主要看调整后的应纳税所得额是否为正数，如果是正数，则收入必须计算税金。）

4、最后根据总账的资产（货币资金、固定资产、应收账款、应收票据、短期投资等）、负债（应付票据、应付账款等）、所有者权益（实际收到的信息、资本项目余额等）（累计、未分配利润、盈余公积）、账户余额（指最后一日总账科目登记的金额）等。编制资产负债表。根据总账或科目汇总表中损益科目（如管理费用、主营业务成本、投资收益、主营业务附加等）发生额编制利润表（发生额是指发生额）这个月的金额）。

（关于主营业务收入和应交税金，要根据每个月到国税局复印的税额来确定。因为税控机会打印一张表格，上面有具体的数字）

5、剩下的就是装订凭证、写报告单、分析表等。

6、注意以下问题：

A、以上除编制记账凭证和登记明细账外，均在月底进行。

B、月底结算现金和银行账户，账户凭证必须一致，账户事实必须一致。每月月初根据银行对账单调整银行账户余额调节表，并注意未付金额的分析。

C、月初报税时要注意时间，不要逾期报税。此外，当月开具的发票记录在当月的账户中。

D、每月分析往来交易的账龄和金额，包括：应收账款、应付账款、其他应收款、应付账款等。

3. 报告问题

企业会计报表包括四张报表，除了资产负债表和利润表外，还有利润分配表和现金流量表。

利润分配表只需要在年底编制，因为公司只有在年底才会分配所赚取的利润。现金流量表只是按照税务部门的要求编制，不同地区、省份有不同的要求。

4月份年检时，税务部门会要求你提出要求（管理、财务、销售、制造等费用月末无余额，结算方式采用报表法，损益月末账户可以有余额；如果制造费用有余额，则将属于在产品的待分配费用在资产负债表上作为存货处理）。注意，利润表中的当年利润必须与资产负债表中的利润保持一致。

相信这里有很多想要学习会计的同学。您可以关注编辑的头条新闻。

您可以获得整套系统的会计学习资料！您还可以免费尝试会计课程15 天！

由于收件人数量较多，我们无法及时回复，请耐心等待。