月初，从业务系统或EXCEL表中导出上个月的销售记录，与业务人员、销售单据、合同进行核对。如果正确，请制作收入凭证。同时，从系统中导出相应的成本，并制作成本结转凭证。如果系统没有对应的Cost，则使用VLOOKUP函数匹配对应的Cost。

收入核算凭证

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—— 应交增值税—— 销项税额

结转成本凭证

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、采购业务

月初，从业务系统或EXCEL表导出上个月的采购记录，与采购人员、入库单据、合同核对，无误后制作采购凭证。

会计凭证

借用：库存物品

应交税费—— 应交增值税—— 进项税额

贷方：应付账款

3. 费用报销

每周将出纳支付的报销、付款单据制作成相应的费用凭证。如果单据较少，也可以在月底汇总成一张凭证。副科不用分太多，分几个就可以了。

会计凭证

借：管理费用——** 费用

营业费用——** 费用

贷款方式：银行存款

4、收款及付款

每周要求出纳打印收付款银行单据，制作收付款会计凭证。

还款会计凭证

借方：银行存款

贷：应收账款

付款记账凭证

借：应付账款

贷款方式：银行存款

5、工资和社会保障的计算

月底向人力资源询问下个月发工资的部门总数，并计算工资。

会计凭证

借：管理费用——工资（税前工资）

管理费用—— 社保（公司承担部分）

贷款：应付职工薪酬——工资（税前工资）

—— 社会保障（部分由公司承担）

6. 税项准备金

小公司增值税核算有两种处理方法。一是价税分离，开具销售和采购凭证时必须区分。另一种是价格与税收不分离，将增值税作为费用处理。按照含税收入确认收入，将实际缴纳的增值税确认为费用。

价税分离记账凭证

借：应交税费—— 应交增值税—— 销项税额

贷：应交税费—— 应交增值税—— 进项税额

贷：应交税费—— 应交增值税—— 转出未缴增值税

借：应交税费—— 应交增值税—— 转出未缴纳的增值税

贷：应交税费—— 未缴纳的增值税

价格和税收没有与会计凭证分开

借：管理费用—— 增值税

贷款方式：银行存款

还有附加税的规定（这里略）

7、折旧和摊销准备

小公司的折旧和摊销很小，操作也很简单。

折旧会计凭证

借：行政费用

贷：累计折旧

摊销会计凭证

借：行政费用

贷：其他应付款/长期待摊费用

8、月底前会计检查

全部凭证办完后，我们还需要查看银行的实际余额以及账户内的货币资金。这相符，95% 的说法都是正确的。然后一一核对银行对账单和账户里的凭证，然后粗略地核对一下账户余额。

9、结转当期损益

检验完成后，损益可以结转。

借：当年利润

贷：主要运营成本

开销

营业费用

借：主营业务收入

贷：本年利润

10. 出具财务报表

系统自动发布报告，方便手动准备。这个报告是给老板看的，所以你不能报税，你知道的。