2023年底后，居民个人（以下简称纳税人）需汇总2023年1月1日至12月31日期间取得的工资薪金、劳动报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的所得，减除支出6万元以上以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除以及符合条件的公益慈善捐赠，按照综合所得个人所得税税率扣除速算扣除额（见个人所得税年度综合所得）第七级超额累进税率表），计算最终应纳税额，再减去2023年预缴税额，得到应退或补的税额，向税务机关申报办理退税或办理向上。
具体计算公式如下：
应退或补税额=[（综合收入-6万元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的捐赠慈善事业）适用税率-速算扣除]-预缴税款
此次结算不涉及纳税人房产租赁等分类所得，以及按规定未纳入综合所得计税的所得。根据税法规定，2023年度财务报表仅计算结清当年综合收益的应退或应交税款。不涉及以前年度或以后年度，也不涉及按规定不得纳入综合收益的财产租赁等分类收益。收入按年度一次性奖金和其他收入计算并纳税。依法确定的其他扣除：商业健康保险每月扣除200元，每年扣除2400元； 税延商业养老保险：按照税延养老保险扣除凭证记载的每月金额与扣除限额扣除金额中较低者计算。扣除限额按照月工资薪金的6%、连续劳动报酬收入与扣除月工资时1000元三者中较低者确定； 年金：工资的4%。综合收入金额并非总收入，工资为全额收入的100%，劳动报酬及特许权使用费收入80%，作者稿酬收入80%70%。
2.不需要办理年度汇算清缴的纳税人，有下列情形之一的，无需办理年度汇算清缴： （一）纳税人需要补税但年综合所得不超过12万元的； （2023年1月）（2023年1月1日至2023年12月31日） （二）纳税人年度补缴税款金额不超过400元； （2023年1月1日至2023年12月31日） （三）纳税人已预缴税款额等于年度应纳税额； （四）符合最终退税条件但未申请退税的。
3、需要办理年度汇算清缴的纳税人（基本原则一般来说，只要纳税人平时预缴税款金额与年度应纳税额不一致的，都需要办理年度汇算清缴）
根据税法规定，纳税人有下列情形之一的，需要办理年度汇算清缴：（一）预缴税款大于年度应纳税额并申请退税的。包括2023年综合所得低于6万元但已预缴个人所得税的；年度中间劳务报酬、作者报酬、特许权使用费适用的预扣、预缴税率高于适用的年度综合所得税率；预缴税款时，未扣除或者足额扣除扣除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除，以及未享受或者享受不足的综合所得税优惠等。 （二） 2023年综合收入超过12万元，需纳税金额超过400元。包括取得两项以上综合所得，合并后适用税率提高，导致预缴税款低于年度应纳税额的情况。因适用所得项目错误或扣缴义务人未依法履行扣缴义务，导致少报或未申报2023年综合所得的，纳税人应按照法律和事实。
（一）预缴个人所得税过多，需要申请退税的纳税人。 1、2023年综合所得低于6万元，但已预缴个人所得税；例：某纳税人1月工资1万元，个人缴纳“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个人税90元；其他月份月工资4000元，无需预缴个人税。从全年来看，年收入在6万元以下的纳税人不需要纳税，因此预缴税款90元可以申请退税。
2、2023年有享受资格的专项附加扣除，但预缴税款时不扣除：纳税人月工资1万元，个人缴纳“三险一金”2000元，有是两个小学生。子女按规定可享受每月2000元（全年24000元）的子女教育费专项附加扣除。但由于他没有填写预缴报告，在计算个人所得税时没有扣除子女教育费加计扣除，全年预缴个人税1080元。年度结算时填写相关信息后，可进行24000元的补充扣除。扣除后，全年缴纳个人税360元。按照规定，他可以申请退税720元。
3、因就业、年中退休、或部分月份无收入等原因，支出6万元、“三险一金”等专项扣除、六项专项附加扣除、企业（职业）年金、商业健康保险、税收扣除递延养老保险等扣除不足。例：某纳税人于2022年8月底退休，退休前月工资1万元，个人缴纳“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月需预缴个人所得税720元；最近四个月的基本养老金按规定免征个人所得税。从全年来看，纳税人只扣除了4万元的可扣除费用（85000元/月），并没有全额扣除6万元的可扣除费用。纳税人年度汇算清缴全额扣除后，可申请退税600元。 4、纳税人不为雇主工作，仅取得劳动报酬、稿酬、特许权使用费收入的，需通过年度会计办理各项税前扣除； 5.纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，年中适用的预扣预缴税率高于全年综合所得适用税率；
例：纳税人每月从一个固定地点取得劳务报酬1万元。按20%预扣税率后，预缴个人所得税1600元，全年共计19200元。核算全年后，每年劳动报酬12万元，减去费用6万元（不含其他扣除）后，适用10%的综合所得税率，全年应纳税额为1080元。因此，您可以申请退税18120元。
6.预缴税款时未享受或者未充分享受残疾人个人所得税等综合所得税优惠的； 7、有符合条件的公益慈善捐赠支出，预缴税款时不予办理。扣减等
（二）预缴个人所得税，需要补缴税款的纳税人
有一些常见情况会导致需要或可能需要因年度结算而补缴税款。提醒纳税人注意，如： 1.在两个及以上单位任职并领取工资、薪金，预缴税款时重复扣除基本金额的。扣除费用（5000元/月）； 2.纳税人除工资薪金外，还有劳动报酬、作者报酬、特许权使用费等。各项综合收益总额相加后，适用的年度综合所得税税率高于预期税率。扣除预付款率等
4.可继续享受的税前扣除：2023年发生的下列税前扣除，纳税人可以在会计期间申报或补充：（1）纳税人及其配偶符合条件的重大疾病医疗费用；未成年子女； （二）符合条件的3岁以下婴儿保育、子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及费用扣除、专项扣除、其他确定的扣除项目依法； （三）符合条件的慈善捐赠； （四）符合条件的个人养老金扣除额。同时取得综合所得和营业收入的纳税人，可以申报综合所得或营业收入6万元人民币、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得申报扣除反复。五、办理时间纳税人办理2023年度汇算清缴的时间为2024年3月1日至6月30日。境内无住所纳税人在此期限前出境的，可在出境前办理年度汇算。
六、加工方法
纳税人可以自由选择以下办理方式：（自行办理、单位办理、委托人办理）（一）自行办理年度汇算清缴； （自己办理，即纳税人自行办理）（二）通过取得工资薪金或者连续取得劳动报酬所得的扣缴义务人（如保险销售人员、证券经纪人）代为办理。 （由单位办理，即请您所在单位的雇主办理）
纳税人向扣缴义务人提出请求的，扣缴义务人应当代为办理，或者对纳税人进行培训、指导，通过网上税务局（含手机）完成年度汇算清缴和退（缴）税。个人所得税APP）。若由扣缴义务人办理的，纳税人应于2024年4月30日前与扣缴义务人书面确认，并补充提供2023年单位外综合所得、相关扣除、税收优惠等信息材料。并对所提交信息的真实性、准确性和完整性负责。 （三）委托涉税专业服务机构或者其他单位和个人（以下简称受托人）代为办理。受托人必须与纳税人签署委托书并妥善保存。 （如委托代办的，可委托涉税专业服务机构或其他单位和个人代办）
七、申报信息及资料保存纳税人办理汇算清缴时，应当办理个人所得税年度自行纳税申报表。如需修改基本信息、享受新的扣除或税收优惠的，还应按照规定填写相关信息。纳税人需仔细核对，确保所填信息真实、准确、完整。纳税人和办理结算的单位应当将专项附加扣除、税收优惠资料等结算相关信息保留自结算期结束之日起5年。单位存在股权（股权）激励（包括境内企业以境外企业股权为基础向员工提供的股权激励）、职务科技成果转化现金奖励等的，应当按照相关规定报备。法规。
九、年度退税及缴纳税款（一）办理退税纳税人申请最终退税时，应提供其在中国境内开立的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理相关规定办理退库。纳税人未提供有效银行账户或提供信息不正确的，税务机关将通知纳税人补正，纳税人按要求补正后，依法办理退税。为方便办理退税，2023年综合收入不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人可选择使用个税APP及网站提供的简易申报功能，方便办理最终退税。申请2023年期末退税的纳税人，应办理2022年及以前年度期末纳税申报而未办理，或被税务机关告知2022年及以前年度期末纳税申报表存在疑问的年度但未更正或说明情况的，需在办理2022年及以前年度最终纳税申报表、更正申报表或说明相关情况后，依法申请退税。
（二）需要汇算清缴税款的纳税人，可通过网上银行、办税服务厅POS机、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳税款。如采用邮寄方式申报纳税的，纳税人须按申报方式办理通过个税APP、网站或主管税务机关办税服务机构及时办理纳税手续。对于需要汇算清缴税款的纳税人，逾期未足额缴纳税款的，税务机关将依法收取滞纳金，计入个人收入税《纳税记录》。纳税人因申报信息填写错误导致汇算清缴税款多退、少缴的，纳税人主动或者经税务机关提醒及时改正的，税务机关主管部门可以按照“初犯不罚”的原则，免除处罚。
10. 会计服务
税务机关推出一系列优化服务措施，加强会计政策解读和操作指导，分类编制税收指引，通俗易懂地解释政策定义、专业术语和操作流程，多渠道开展提示提醒服务并通过个人纳税APP、网站、12366纳税服务平台等渠道提供涉税咨询，帮助纳税人解决疑难问题，积极回应纳税人诉求。
结算开始前，纳税人可登录个税APP和网站查询自己的综合收入和纳税情况，核对银行卡等基本信息和专项附加扣除人员身份信息，做好结算准备。为引导纳税人合理有序办理结汇，提升纳税人办理体验，主管税务机关将分批、分期通知纳税人，提醒纳税人在规定期限内办理结汇。与此同时，税务部门推出了预约服务。需要办理初次汇算清缴期限（3月1日至3月20日）的纳税人，可根据自身情况在2月16日后通过个税APP和网站预约上述时间段。任何一天都可以。 3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可随时申请。对于符合汇算清缴退税条件、生活负担较重的纳税人，税务机关将提供优先退税服务。对于老年人、行动不便等难以独立办理结算的特殊群体提出申请，税务机关可以提供个性化、便捷的服务。
个人所得税年度自我纳税申报表（表格A）
（仅适用于取得境内综合所得年度汇总的人士）
纳税期间：年月日至年月日
纳税人姓名：
纳税人识别号：-
金额单位：人民币（以分计）
基本情况
电话号码
电子邮件
邮政编码
联系地址
_____ 省（区、市） _____ 市_____ 区（县） _____ 街道（乡、镇） _____
纳税地点（单选）
1.如果您有雇主，则需要选择此项并填写“员工信息”：
用人单位所在地
用人单位信息
姓名
纳税人识别号
2. 如果您没有受雇于雇主，您可以从此栏中选择一个地点：
户口所在地经常居住地
户籍地/经常居住地
_____ 省（区、市） _____ 市_____ 区（县） _____ 街道（乡、镇） _____
声明类型（单选）
首次声明更正声明
综合所得个人所得税计算
项目
行号
数量
1. 总收入（第1行=第2行+第3行+第4行+第5行）
1
（一）工资薪金
2
（二）劳务报酬
3
（三）报酬
4
(4)特许权使用费
5
2.总费用[第6行=（第3行+第4行+第5行）20%]
6
3. 免税收入总额（第7行=第8行+第9行）
7
(1) 特许权使用费的免税部分[第8行=第4行(1-20%)30%]
8
（二）其他免税收入（附录《个人所得税减免税事项报告表》）
9
4、扣除费用6万元
10
5.特殊扣除总额（第11行=第12行+第13行+第14行+第15行）
11
（一）基本养老保险费
12
（二）基本医疗保险费
13
（三）失业保险费
14
（四）住房公积金
15
六、专项附加扣除合计（附报表《个人所得税专项附加扣除信息表》）
16
（第16 行=第17 行+第18 行+第19 行+第20 行+第21 行+第22 行+第23 行）
(一)子女教育
17 号
（二）继续教育
18
（三）重大疾病医疗
19
（4）住房贷款利息
20
（五）住房租金
21
（六）赡养老人
22
（七）3岁以下婴幼儿的护理
23
7. 其他扣除总额（第24行=第25行+第26行+第27行+第28行+第29行+第30行）
24
（一）年金
25
（二）商业健康保险（附件《商业健康保险税前扣除情况明细表》）
26
（三）税延养老保险（附报告《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》）
27
（四）准予扣除的税款
28
（五）个人养老金
29
(6)其他
30
八、允许扣除的捐赠金额（附报告《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》）
31
九、应纳税所得额
32
（第32 行=第1 行- 第6 行- 第7 行- 第10 行- 第11 行- 第16 行- 第24 行- 第31 行）
十、税率（%）
33
11. 快速计算扣除额
34
12. 应纳税额（第35行=第32行第33行-第34行）
35
计算过程：
个人所得税应纳税所得额=4项征收-4项扣除=年收入-专项费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除=（工资薪金收入*100%+劳动报酬收入*80%+特许权使用费收入*80%+作者稿酬收入*80%*70%）——专项费用6万元——“三险一金”专项扣除——“7项”专项附加扣除——“6项”其他扣除
或者按照申报表：（工资薪金收入*100%+劳动报酬收入*100%+特许权使用费收入*100%+特许权使用费收入*100%）-（劳动报酬收入*20%+特许权使用费收入*20%+报酬收入*20%）-免税收入（报酬收入*（1-20%）*30%）-专项费用6万元-“三险一金”专项扣除-专项附加扣除“7项”-其他扣除“6项”
一、适用范围本表适用于纳税年度内仅从中国境内取得工资薪金所得、劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得（以下简称综合所得）的居民个人，以及个人所得税，依照税法的规定计算。最终结算。
二、报送期限居民个人取得综合所得，需要办理个人所得税汇算清缴的，应当于当年3月1日至6月30日期间，向主管税务机关办理个人所得税综合所得汇算清缴。获得收入的第二年。并提交此表格。三、本表各栏填写（一）表头项目1、纳税期限：填写居民个人取得综合所得当年的第一天至最后一天。例如：2022年1月1日至2022年12月31日。 2.纳税人姓名：填写居民个人姓名。 3、纳税人身份证件号码：若有中国公民身份证件，填写中华人民共和国居民身份证上注明的“公民身份号码”；如果您没有中国公民身份证号码，请填写税务机关分配的纳税人身份证号码。 （二）基本信息1、手机号码：填写中国境内居民个人的有效手机号码。 2、电子邮箱地址：填写居民个人有效电子邮箱地址。 3、联系地址：填写居民个人可以接收信件的有效地址。 4、邮政编码：填写居民个人“联系地址”对应的邮政编码。
（三）纳税地点：居民个人可根据就业情况选择选项一和选项二，并填写相应信息。居民个人未办理汇算清缴申报并经主管税务机关指定的，无需填写本项。 1、用人单位信息：勾选“用人单位所在地”，填写相关信息。按照累计扣缴办法为居民个人的劳动报酬代扣代缴个人所得税的单位，视为居民个人的用人单位。其中，按照累计扣缴方式代扣预缴个人所得税的劳动报酬，包括保险推销员、证券经纪人取得的佣金收入，以及接受全日制学历教育的学生取得的劳动报酬。来自实习。 （1）姓名：填写用人单位的法定全称。 （二）纳税人识别号：填写用人单位的纳税人识别号或统一社会信用代码。
（五）综合所得个人所得税的计算1、第1行“收入总额”：填报居民个人取得的综合所得总额。
第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。 2、“工资薪金”、“劳动报酬”、“稿酬”、“特许权使用费”第2至5行：填写“工资薪金” 、居民个人取得的需要纳入综合所得税计算的“劳动报酬”、“稿酬”等“特许权使用费”收入金额。 3.第6行“总费用”：根据相关行计算并报告。第6 行=（第3 行+ 第4 行+ 第5 行） 20%。 4、第7行“免税收入总额”：填写居民个人符合税法规定取得的免税收入总额。第7行=第8行+第9行。 5.第8行“作者稿酬收入免税部分”：根据相关行计算并报告。第8 行=第4 行 (1-20%) 30%。
6、第9行“其他免税收入”：填写第8行以外符合税法规定的居民个人取得的免税收入总额，按要求填报《个人所得税减免税事项报告表》。 7、第10行“扣除额”：填写税法规定的扣除额。 8.第11行“特殊扣除总额”：根据相关行计算并报告。第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。 9、“基本养老保险费”、“基本医疗保险费”、“失业保险费”、“住房公积金”第12行至第15行：填写居民按规定可税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费等。失业保险费和住房公积金金额。
10、第16行“专项附加扣除总额”：根据相关行计算并报告，并按要求附《个人所得税专项附加扣除信息表》。 16行=17行+18行+19行+20行+21行+22行+23行。 11.“子女教育”、“继续教育”、“大病医疗”、“住房”第17行至23行“贷款利息”、“住房租金”、“老人赡养”、“3岁以下婴幼儿看护”：填写内容：居民个人可按规定填写税前信息。子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿看护等专项附加扣除金额。 12.第24行“其他扣除总额”：根据相关行计算并报告。 24号线=25号线+26号线+27号线+28号线+29号线+30号线。
13、“年金”、“商业健康保险”、“税延养老保险”、“税项扣除额”、“个人养老金”、“其他”第25至30行：填写居民个人可以领取的年金及费用按规定在税前扣除。商业健康保险、税延养老保险、免税额、个人养老金及其他扣除额。其中，如填写商业健康保险，应按规定附《商业健康保险税前扣除情况明细表》；如填写税延养老保险，应按规定附《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》。 14、第31行“允许扣除的捐赠金额”：填写居民个人按照规定允许税前扣除的慈善捐赠金额，并按规定附《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》。 15.第32行“应税收入”：根据相关行计算并报告。第32 行=第1 行- 第6 行- 第7 行- 第10 行- 第11 行- 第16 行- 第24 行- 第31 行。
16、第33、34行“税率”和“速算扣除额”：按规定填写适用税率和速算扣除额。 17、第35行“应交税费”：按相关行计算并报告。第35 行=第32 行 第33 行- 第34 行。
个人所得税年度自我纳税申报表（简化版）（纳税年度：20）
1. 表格填写说明
在填写本表之前，请仔细阅读以下内容： 1、如果您的年综合收入不超过6万元，且纳税年度内没有取得境外收入，可以填写本表； 2. 您可以在纳税年度的次年填写此表格。 3月1日至6月30日期间使用本表申请汇算清缴，并在此期间申请退税； 3.建议您下载并登录个人所得税APP，或直接登录税务机关官网在线办理汇算清缴。支付报关，体验更便捷的报关方式； 4、如您对申报内容有疑问，可查阅相关税务指引，咨询扣缴义务人、专业人员，或拨打12366税务服务热线。 5、如果本表以纸质形式提交，建议填写并在电脑上打印一式两份，纳税人和税务机关各留一份。
2、个人基本情况
1. 姓名
2.公民身份证号码/纳税人身份证号码
-（如无校验码，则不填写最后两位）
注：若您有中国公民身份证号码，请填写中华人民共和国居民身份证上注明的“公民身份证号码”；如果您没有中国公民身份证号码，请填写税务机关分配的纳税人身份证号码。
3.手机号码
提示：请准确填写中国境内有效手机号码，以便于与您联系。
4. 电子邮件
5.联系地址
______省（区、市）______市______区（县）______街道（乡、镇）______
提示：可以接收邮件的有效邮寄地址。
6.邮政编码
3.纳税地点（单选）
1.如果您有雇主，则需要选择此项并填写“员工信息”：
用人单位所在地
用人单位信息
姓名
纳税人识别号
2. 如果您没有受雇于雇主，您可以从此栏中选择一个地点：
______省（区、市）______市______区（县）______街道（乡、镇）______
4. 应用类型
请选择本次申报的类型。如果您从未提交过年度最终申报，请勾选“首次申报”；如果您已经办理了年度最终申报，但有错误需要更正，请勾选“更正申报”：
首次声明更正声明
5、税收情况
缴纳税款金额
,.（元）
扣缴义务人在纳税年度取得综合所得时，扣缴个人所得税以及个人自行申报缴纳的个人所得税。
6. 退税申请
1. 您要申请退税吗？
申请退税【如果您选择此选项，请填写个人账户信息】放弃退税
2. 个人账户信息
开户银行名称：__________开户银行所在省份__________银行帐号：____________________
注：填写居民个人在中国境内开立银行账户的银行名称。
七、备注
如需特殊说明或税务机关要求说明，请填写此栏：
八、承诺及申请受理
纳税人签名：年、月、日
负责人签名： 负责人身份证件类型： 负责人身份证件号码： 经办机构签名并盖章： 经办机构统一社会信用代码：
受理人： 受理税务机关（盖章）： 受理日期： 年、月、日
国家税务总局监管
个人所得税年度自助纳税申报表（问答版）（纳税年度：20）
1. 表格填写说明
在填写本表之前，请仔细阅读以下内容： 1、如您需要办理综合个人所得税汇算清缴，且纳税年度内未取得境外所得的，可以填写本表； 2、您需要完成下一纳税年度个人所得税汇算清缴。当年3月1日至6月30日办理汇算清缴申报，并在此期间缴纳税款或申请退税； 3、建议您下载并登录个人所得税APP，或直接登录税务机关官网在线申请汇算清缴申报，体验更便捷的申报方式； 4、如您对申报内容有疑问，可参考相关税务指引，咨询扣缴义务人、专业人员，或拨打12366税务服务热线。 5、如果本表以纸质形式提交，建议填写并在电脑上打印一式两份，纳税人和税务机关各留一份。
二、基本情况
1.
姓名
2.公民身份号码/纳税人识别号
□□□□□□□□□□□□□□□□□□－□□（无校验码不填后两位）
说明：有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
3.手机号码
□□□□□□□□□□□
提示：中国境内有效手机号码，请准确填写，以方便与您联系。
4.电子邮箱
5.联系地址
______省（区、市）______市______区（县）______街道（乡、镇）________
提示：能够接收信件的有效通讯地址。
6.邮政编码
□□□□□□
三、纳税地点
7.您是否有任职受雇单位，并取得工资薪金？（单选）
□有任职受雇单位（需要回答问题8） □没有任职受雇单位（需要回答问题9）
8.如果您有任职受雇单位，您可以选择一处任职受雇单位所在地办理汇算清缴，请提供该任职受雇单位的具体情况：
任职受雇单位名称（全称）：
任职受雇单位纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□
9.如果您没有任职受雇单位，您可以选择在以下地点办理汇算清缴：（单选）
四、申报类型
10.未曾办理过年度汇算申报，勾选“首次申报”；已办理过年度汇算申报，但有误需要更正的，勾选“更正申报”：
□首次申报 □更正申报
五、收入－A（工资薪金）
11.您在纳税年度内取得的工资薪金收入有多少？
（A1）工资薪金收入（包括并入综合所得计算的全年一次性奖金）：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） □无此类收入
说明：（1）工资薪金是指，个人因任职或者受雇，取得的工资薪金收入。包括工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他收入。全年一次性奖金是指，行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。（2）全年一次性奖金可以单独计税，也可以并入综合所得计税。具体方法请查阅财税﹝2018﹞164号文件规定。选择何种方式计税对您更为有利，可以咨询专业人士。（3）工资薪金收入不包括单独计税的全年一次性奖金。
六、收入－A（劳务报酬）
12.您在纳税年度内取得的劳务报酬收入有多少？
（A2）劳务报酬收入：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） □无此类收入
说明：劳务报酬收入是指，个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的收入。
七、收入－A（稿酬）
13.您在纳税年度内取得的稿酬收入有多少？
（A3）稿酬收入：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） □无此类收入
说明：稿酬收入是指，个人作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的收入。
八、收入－A（特许权使用费）
14.您在纳税年度内取得的特许权使用费收入有多少？
（A4）特许权使用费收入：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） □无此类收入
说明：特许权使用费收入是指，个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的收入。
九、免税收入－B
15.您在纳税年度内取得的综合所得收入中，免税收入有多少？（需附报《个人所得税减免税事项报告表》）
（B1）免税收入：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） □无此类收入
提示：免税收入是指按照税法规定免征个人所得税的收入。其中，税法规定“稿酬所得的收入额减按70％计算”，对稿酬所得的收入额减计30％的部分无需填入本项，将在后续计算中扣减该部分。
十、专项扣除－C
16.您在纳税年度内个人负担的，按规定可以在税前扣除的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金是多少？
（C1）基本养老保险费：□□□,□□□.□□（元） □无此类扣除（C2）基本医疗保险费：□□□,□□□.□□（元） □无此类扣除（C3）失业保险费：□□□,□□□.□□（元） □无此类扣除（C4）住房公积金：□□□,□□□.□□（元） □无此类扣除
说明：个人实际负担的三险一金可以扣除。
十一、专项附加扣除－D
17.您在纳税年度内可以扣除的子女教育支出是多少？（需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》）
（D1）子女教育：□□□,□□□.□□（元） □无此类扣除
说明：子女教育支出可扣除金额（D1）＝每一子女可扣除金额合计；每一子女可扣除金额＝纳税年度内符合条件的扣除月份数×2000元×扣除比例。纳税年度内符合条件的扣除月份数包括子女年满3周岁当月起至受教育前一月、实际受教育月份以及寒暑假休假月份等。扣除比例：由夫妻双方协商确定，每一子女可以在本人或配偶处按照100％扣除，也可由双方分别按照50％扣除。
18.您在纳税年度内可以扣除的继续教育支出是多少？（需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》）
（D2）继续教育：□□□,□□□.□□（元） □无此类扣除
说明：继续教育支出可扣除金额（D2）＝学历（学位）继续教育可扣除金额＋职业资格继续教育可扣除金额；学历（学位）继续教育可扣除金额＝纳税年度内符合条件的扣除月份数×400元；纳税年度内符合条件的扣除月份数包括受教育月份、寒暑假休假月份等，但同一学历（学位）教育扣除期限不能超过48个月。纳税年度内，个人取得符合条件的技能人员、专业技术人员相关职业资格证书的，职业资格继续教育可扣除金额＝3600元。
19.您在纳税年度内可以扣除的大病医疗支出是多少？（需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》）
（D3）大病医疗：□,□□□,□□□.□□（元） □无此类扣除
说明：大病医疗支出可扣除金额（D3）＝选择由您扣除的每一家庭成员的大病医疗可扣除金额合计；某一家庭成员的大病医疗可扣除金额（不超过80000元）＝纳税年度内医保目录范围内的自付部分－15000元；家庭成员包括个人本人、配偶、未成年子女。
20.您在纳税年度内可以扣除的住房贷款利息支出是多少？（需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》）
（D4）住房贷款利息：□□,□□□.□□（元） □无此类扣除
说明：住房贷款利息支出可扣除金额（D4）＝符合条件的扣除月份数×扣除定额。符合条件的扣除月份数为纳税年度内实际贷款月份数。扣除定额：正常情况下，由夫妻双方协商确定，由其中1人扣除1000元/月；婚前各自购房，均符合扣除条件的，婚后可选择由其中1人扣除1000元/月，也可以选择各自扣除500元/月。
21.您在纳税年度内可以扣除的住房租金支出是多少？（需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》）
（D5）住房租金：□□,□□□.□□（元） □无此类扣除
说明：住房租金支出可扣除金额（D5）＝纳税年度内租房月份的月扣除定额之和月扣除定额：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为1500元/月；市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为1100元/月；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为800元/月。
22.您在纳税年度内可以扣除的赡养老人支出是多少？（需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》）
（D6）赡养老人：□□,□□□.□□（元） □无此类扣除
说明：赡养老人支出可扣除金额（D6）＝纳税年度内符合条件的月份数×月扣除定额符合条件的月份数：纳税年度内满60岁的老人，自满60岁当月起至12月份计算；纳税年度前满60岁的老人，按照12个月计算。月扣除定额：独生子女，月扣除定额3000元/月；非独生子女，月扣除定额由被赡养人指定分摊，也可由赡养人均摊或约定分摊，但每月不超过1500元/月。
23.您在纳税年度内可以扣除的3岁以下婴幼儿照护支出是多少?（需附报《个人所得税专项附加扣除信息表》）
（D7）3岁以下婴幼儿照护：□□,□□□.□□（元） □无此类扣除
说明：3岁以下婴幼儿照护支出可扣除金额（D7）＝每一3岁以下婴幼儿照护可扣除金额合计；每一3岁以下婴幼儿照护可扣除金额＝纳税年度内符合条件的扣除月份数×2000元×扣除比例。纳税年度内符合条件的扣除月份数为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。扣除比例：由夫妻双方协商确定，每一婴幼儿子女可以在本人或配偶处按照100％扣除，也可由双方分别按照50％扣除。
十二、其他扣除－E
24.您在纳税年度内可以扣除的企业年金、职业年金是多少？
（E1）年金：□□□,□□□.□□（元） □无此类扣除
25.您在纳税年度内可以扣除的商业健康保险是多少？（需附报《商业健康保险税前扣除情况明细表》）
（E2）商业健康保险：□,□□□.□□（元） □无此类扣除
26.您在纳税年度内可以扣除的税收递延型商业养老保险是多少？（需附报《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》）
（E3）税延养老保险：□□,□□□.□□（元） □无此类扣除
27.您在纳税年度内可以扣除的税费是多少？
（E4）允许扣除的税费：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） □无此类扣除
说明：允许扣除的税费是指，个人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入时，发生的合理税费支出。
28.您在纳税年度内可以扣除的个人养老金是多少?
（E5）个人养老金：□□□,□□□.□□（元） □无此类扣除
29.您在纳税年度内发生的除上述扣除以外的其他扣除是多少？
（E6）其他扣除：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） □无此类扣除
提示：其他扣除（其他）包括保险营销员、证券经纪人佣金收入的展业成本。
十三、捐赠－F
30.您在纳税年度内可以扣除的捐赠支出是多少？（需附报《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》）
（F1）准予扣除的捐赠额：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） □无此类扣除
十四、全年一次性奖金－G
31.您在纳税年度内取得的一笔要转换为全年一次性奖金的数月奖金是多少？
（G1）全年一次性奖金：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） □无此类情况
（G2）全年一次性奖金应纳个人所得税＝G1×适用税率－速算扣除数＝□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）
说明：仅适用于无住所居民个人预缴时因预判为非居民个人而按取得数月奖金计算缴税，汇缴时可以根据自身情况，将一笔数月奖金按照全年一次性奖金单独计算。
十五、税额计算－H（使用纸质申报的居民个人需要自行计算填写本项）
32.综合所得应纳个人所得税计算
（H1）综合所得应纳个人所得税＝[（A1＋A2×80％＋A3×80％×70％＋A4×80％）－B1－60000－(C1＋C2＋C3＋C4)－(D1＋D2＋D3＋D4＋D5＋D6)－(E1＋E2＋E3＋E4＋E5)－F1]×适用税率－速算扣除数＝□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）
说明：适用税率和速算扣除数如下
级数
全年应纳税所得额
税率（％）
速算扣除数
1
不超过36000元的
3
0
2
超过36000元至144000元的
10
2520
3
超过144000元至300000元的
20
16920
4
超过300000元至420000元的
25
31920
5
超过420000元至660000元的
30
52920
6
超过660000元至960000元的
35
85920
7
超过960000元的
45
181920
十六、减免税额－J
33.您可以享受的减免税类型有哪些？
□残疾 □孤老 □烈属 □其他（需附报《个人所得税减免税事项报告表》） □无此类情况
34.您可以享受的减免税金额是多少？
（J1）减免税额：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） □无此类情况
十七、已缴税额－K
35.您在纳税年度内取得本表填报的各项收入时，已经缴纳的个人所得税是多少？
（K1）已纳税额：□□,□□□,□□□,□□□.□□（元） □无此类情况
十八、应补/退税额－L（使用纸质申报的居民个人需要自行计算填写本项）
36.您本次汇算清缴应补/退的个人所得税税额是：
（L1）应补/退税额＝G2＋H1－J1－K1＝□□,□□□,□□□,□□□.□□（元）
十九、无住所个人附报信息（有住所个人无需填写本项）
37.您在纳税年度内，在中国境内的居住天数是多少？
纳税年度内在中国境内居住天数：天。
38.您在中国境内的居住年数是多少？
中国境内居住年数：年。
说明：境内居住年数自2019年（含）以后年度开始计算。境内居住天数和年数的具体计算方法参见财政部、税务总局公告2019年第34号。
二十、退税申请（应补/退税额小于0的填写本项）
39.您是否申请退税？
□申请退税 □放弃退税
40.如果您申请退税，请提供您的有效银行账户。
开户银行名称：开户银行省份：____________________银行账号：____________________
说明：开户银行名称填写居民个人在中国境内开立银行账户的银行名称。
二十一、备注
如果您有需要特别说明或者税务机关要求说明的事项，请在本栏填写：
二十二、申报受理
个人签名： 年 月 日
经办人签字：经办人身份证件类型：经办人身份证件号码：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：
用户评论
凉凉凉”凉但是人心
终于找到一篇讲个人所得税申报的，太棒了！
有13位网友表示赞同！
情字何解ヘ
个人所得税申报，感觉有点复杂，希望能看懂
有18位网友表示赞同！
算了吧
申报表填写教程，感觉很实用，收藏了！
有5位网友表示赞同！
仰望幸福
之前一直不太懂怎么申报个税，现在终于明白了！
有13位网友表示赞同！
迷路的男人
希望能详细讲解一下个税申报的基础知识，包括各种扣除项目。
有8位网友表示赞同！
冷眼旁观i
能不能分享一些申报的技巧，比如怎么合理避税？
有5位网友表示赞同！
颓废i
这个申报表填起来好麻烦，有没有更简单易懂的教程？
有14位网友表示赞同！
棃海
感觉申报个税还是挺重要的，要认真学习一下。
有20位网友表示赞同！
放肆丶小侽人
这篇内容太干货了，感觉很有帮助，谢谢分享！
有15位网友表示赞同！
此生一诺
看了这篇文章，我终于知道怎么填写个税申报表了！
有7位网友表示赞同！
■□丶一切都无所谓
个人所得税申报，真是个复杂的问题，希望这篇文章能解答我的疑问。
有17位网友表示赞同！
矜暮
对个人所得税申报的流程还是不太熟悉，希望能有更详细的解释。
有17位网友表示赞同！
生命一旅程
感觉申报个税需要花不少时间，希望能有更简便的申报方式。
有6位网友表示赞同！
心亡则人忘
个人所得税申报，一定要认真对待，避免出现错误。
有19位网友表示赞同！
哭着哭着就萌了°
能不能分享一些常见个税申报错误的案例，让我们避免犯错？
有19位网友表示赞同！
江山策
希望这篇文章能帮助我顺利完成个人所得税申报。
有8位网友表示赞同！
烟雨萌萌
感觉个税申报政策每年都有变化，要及时更新知识。
有12位网友表示赞同！
滴在键盘上的泪
个税申报，不仅要了解基础知识，还要注意细节。
有8位网友表示赞同！
凉话刺骨
希望能有更详细的个税申报案例讲解，帮助我更好地理解。
有15位网友表示赞同！
落花忆梦
学习一下个人所得税申报，对我们每个人都很重要。
有13位网友表示赞同！
断秋风
个人所得税申报，一定要按时完成，避免逾期申报。
有19位网友表示赞同！