在企业的日常经营中，税务问题一直是不可避免的话题。如何在合法合规的前提下减轻税负、提高经济效益，是每个企业需要深入研究和讨论的问题。今天我们就重点介绍一下企业所得税前不能扣除的十大项目，帮助大家规避税务风险，实现稳健经营。

1、股息红利不容忽视

企业向投资者支付股利、股息等股权投资收益时，这些支出不能在税前扣除。因为这些支出本质上是企业利润的分配和投资者投资回报的反映，而不是企业运营成本的支出。因此，在计算企业所得税时需要剔除这部分支出。

对于投资者来说，其获得的股息、红利和其他收入需要按照个人所得税规定纳税。对于企业来说，股利、股利等收益的合理规划和分配不仅关系到投资者的利益，还与企业的股权结构和税务筹划密切相关。因此，企业在制定股息红利政策时，需要充分考虑税务因素，确保合法合规进行。

2.企业所得税不可扣除

企业所得税是企业根据其应纳税所得额计算缴纳的税款。这是企业必须承担的税费。显然，这部分税收本身是根据公司收入计算的，因此不能作为税前费用扣除。这是企业所得税计算的基本原则之一，也是税收法规的明确规定。

在实际操作中，企业需要准确计算应纳税所得额，并按照规定的税率计算缴纳企业所得税。同时，企业还需要密切关注税收法规变化和优惠政策出台，及时调整税收策略，减轻税收负担。在税收筹划方面，企业可以通过合理安排收入和支出、选择适当的税收政策来减轻税收负担。

3.滞纳金，处理需谨慎

滞纳金是企业因未按时缴纳税款而产生的额外费用。这是税务机关对未能履行纳税义务的公司实施的经济处罚。从税务角度来看，滞纳金本质上是惩罚性的，不被视为正常运营费用。因此，在计算企业所得税时，滞纳金不能在税前扣除。

为了避免滞纳金，企业需要建立完善的税务管理制度，确保所有税款按时足额缴纳。这包括合理安排资金流向、及时掌握税务信息、与税务机关保持良好沟通等。同时，企业还需要加强对财务人员的培训和管理，提高纳税意识和操作技能，避免因误解或疏忽而产生不必要的滞纳金。

4、罚金、罚金和没收的财物不得碰触。

企业在经营过程中违反法律、法规或有关规定的，可能会受到罚款、罚金等处罚，也可能因违法行为被没收财产。这些费用均是企业因违法行为而承担的经济责任，并非正常经营费用。在计算企业所得税时，这些费用不得在税前扣除。

但需要注意的是，罚金、违约金、赔偿金等费用虽然也具有一定的惩罚性，但通常是由于正常的经营活动（如违约）而产生的。这些费用属于企业正常经营费用，可以在税前扣除。但企业在办理这些支出时，需要确保相关文件的完整性和合规性，以便在税务检查时顺利通过。

为了避免罚款、罚金等不必要的支出，企业需要严格遵守国家法律、法规和相关规定，规范自身的经营活动。同时，企业还需要加强对员工的法律法规培训教育，提高员工的法律意识和合规意识，确保企业的经营活动始终在合法合规的轨道上运行。

五、需谨慎处理超额、逾期捐赠支出和非公益性捐赠支出

捐赠是企业履行社会责任、提升品牌形象的重要方式之一。但企业在进行捐赠时，需要关注捐赠对象、金额、是否符合公益性质等因素。捐赠支出超过规定标准、期限，或者捐赠对象不属于公益性机构、项目的，不得在税前扣除。

为保证捐赠支出税前扣除的合规性，企业在捐赠前需要进行充分的调查和评估。首先，企业需要了解捐赠对象的资质和信誉，确保其符合公益要求；其次，企业需要评估自身的经济实力和捐赠能力，合理规划捐赠金额和期限。最后，企业还需要妥善保存相关捐赠凭证和信息，以便在税务稽查时提供有力证据。

六、与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出必须明辨是非。

赞助是企业为提升品牌形象、扩大市场影响力而进行的一种市场行为。然而，并非所有赞助费用都可以免税。与生产经营活动无关的非广告赞助支出，不得税前扣除。这是因为这些支出并不直接参与企业的生产经营活动，也不给企业带来直接的经济效益。

因此，企业在开展赞助活动时，需要明确赞助的目的和性质。首先，企业需要评估该赞助活动是否与其生产经营活动相关且具有广告性质；其次，公司需要合理规划赞助金额和期限，确保赞助支出税前扣除符合规定；最后，公司在签订赞助合同时，需要明确双方的权利和义务以及赞助费的支付方式等细节，以避免不必要的税务风险。

七、对未经批准的准备金支出，不能掉以轻心。

准备金是企业为应对未来可能发生的风险和损失而提前储备的资金。在税收处理方面，准备金支出须经税务部门批准后方可税前扣除。企业未经税务部门批准自行计提准备金支出的，该部分支出不得在税前扣除。

为保证准备金支出税前扣除的合规性，企业需向税务部门申报并等待审批结果后，方可提取准备金。在申报过程中，企业需要提供完整的信息和证明文件，以证明其计提准备金的合理性和必要性。同时，企业还需要加强准备金的管理和核算，确保准备金的计提和使用符合税法要求和企业自身的实际情况。

此外，企业还需要定期评估准备金的充足性和合理性，并根据实际情况进行调整和补充。企业在处理准备金支出时需要保持审慎、审慎的态度，避免不必要的税务风险。

8、企业之间的管理费、租金等费用需要合理规划

非银行企业之间的管理费、租金、特许权使用费、利息等费用，都是企业内部或企业之间交易产生的费用。从税务角度看，这些费用并不直接参与公司对外经营活动，也不给公司带来直接的经济利益。因此，这些费用在计算企业所得税时不能在税前扣除。

这也提醒企业在进行内部交易时合理规划交易结构和定价策略，避免不必要的税务风险。企业可以通过制定明确的内部交易规则和定价机制来规范内部交易行为，保证交易的公平合理。同时，企业还需要加强这些费用的管理和核算，确保相关文件的完整性和合规性。

对于跨国企业来说，还需要特别关注不同国家之间的税收法规和税收协定，避免因双重征税等问题而造成不必要的税收负担。企业可以寻求专业税务咨询服务机构的帮助，了解和掌握不同国家的税务法规和税收政策，合理规划跨境交易结构和资金安排，降低跨境交易的税务成本。

九、对外投资期间持有的投资资产成本需谨慎处理

对外投资是企业实现多元化经营、拓展业务领域的重要途径之一。但企业在进行海外投资时，需要关注投资资产的成本。根据税务规定，企业境外投资时持有的投资资产成本不得税前扣除。这是因为投资资产的成本已经通过投资收益返还了，如果在税前再次扣除，就会造成双重扣除。

为了确保外商投资活动的税务合规性，企业需要在投资前进行充分的调查和评估。首先，企业需要明确投资目的和预期收益，制定合理的投资策略和计划；其次，企业需要合理规划投资结构和资本安排，确保投资活动的稳健性和可持续性。最后，企业在持有投资资产期间，需要加强资产的管理和核算，确保相关文件的完整、合规，以便在需要时提供有力的证明文件。

此外，企业还需要密切关注投资项目的运行状况和市场变化，及时调整投资策略和计划，确保投资活动顺利进行。企业在处理外商投资活动中的税务问题时，需要保持谨慎、理性的态度，避免不必要的税务风险和损失。

10、严格控制与收入无关的其他费用

除上述九种情况外，还有其他与收入无关、不能税前扣除的费用。这些费用通常包括一些非经营性支出，如个人消费、招待费等，这些支出与企业的经营活动没有直接关系，不给企业带来直接的经济利益。因此，在计算企业所得税时不能作为费用在税前扣除。