企业节税的方法有哪些？

企业合理避税一直是每个会计师不得不面对的问题。没有哪个老板愿意多缴税，却又不得不缴税。因此，如何合理避税是每个会计师所需要的。以下合理避税方法主要摘自某知名咨询公司编写的非公开出版小册子。希望对朋友们有所帮助：

(1) 尝试模拟纳税评估

税务机关实施纳税评估，企业应按照税务机关的纳税评估办法自行评估，以便及时发现问题并做好应对准备。下面以增值税为例。

税务机关从四个方面评估增值税。

税负率：将税负率与警戒值进行比较。

增值税负担率：用（工资+利润+折旧+税金）*增值税税率，将结果与企业实际缴纳的增值税进行比较，了解增值税是否少缴。

投入控制额：企业投入*5扣除额=（销售成本+本年库存增加+本年应付款减少）*主要采购税率+运费*7%。如果企业扣除额大于上述数值，则表明投入可能存在问题。

投入产出率：用投入的原材料除以材料消耗定额，计算出可以生产的产成品，计算出公司的收入，并与报表进行比较。

企业利用上述指标进行分析，如发现异常，应及时分析原因。

(2) 存款金额小可延期纳税

企业申报后应及时缴纳税款，但存款金额较低的，可申请缓缴。如果你的储蓄这么少，你怎么能推迟纳税呢？可用银行存款不足以支付当期工资，或者不足以支付工资发放后应缴纳的税款。

需要注意的是，可用银行存款不包括企业无力缴纳的公积金存款、国家指定存款以及各类专项存款。

当前工资是企业按照工资制度计算的应付工资。

出现上述情况的，企业应及时申请办理递延纳税手续。

(3) 即使没有业务也要申报

无论公司是否有税款，公司报税都是一项义务。企业可能因各种原因而没有缴纳税款，例如企业处于筹建期；企业处于免税期限内；企业处于清算期间；清算尚未完成；企业无税收收入或因经营不善而获得收入。在这些情况下，公司可能无需缴纳税款，但必须按时提交纳税申报表。不含应税税款的报告就是所谓的零申报。零声明只是一个简单的过程。未办理简易手续的，税务机关可处以每次2000元的罚款。

（4）不要乱搞所谓的销售

视同销售额是指即使没有实际销售额，也必须作为销售额缴纳税款。即使没有销售也要纳税，无疑会增加企业的税负。应该按照销售来征税，这无疑会增加企业的税收负担。应视为销售，不缴税属于违法行为，不应视为销售，属于不公正纳税。

有一家酒店，老板通常会安排客人在自己的酒店用餐，并内部签娱乐费。基本上每个月都有几笔订单，加起来一年也就10万多元。会计师事务所来审计，要求将这10万多元视为销售营业税缴纳。

根据营业税规定，没有规定在自己的酒店内饮食应按销售行为缴纳营业税。遵循会计师事务所谬论的公司将缴纳越来越多的超过其应得的税款。

不要将其用作销售。

(5)检查损耗是否正常

企业生产过程中存在各种损失。输入的原材料有些被损失，有些则形成产品。增值税中，正常损失的投入可以扣除，但非正常损失的投入不能扣除，必须转出。因此，正常损失和非正常损失的正常划分对于企业纳税来说非常重要。

某化工厂，由于天气炎热，部分原材料挥发，造成库存损失。税务管理员认为这是自然灾害造成的，属于非正常损失。这也是一起冤案。炎热的天气还没有达到自然灾害的程度，怎么能称之为非正常损失呢？不熟悉税法的人将会付出代价。

（六）各行业有特殊情况

税收法规有一般规定，也有针对特殊情况和不同行业的特殊规定。如果公司不了解其行业的特殊规定，也可能蒙受损失。

报业公司销售报纸缴纳增值税，收取广告费并缴纳营业税。因此，报纸印刷投入必须分为两部分，一部分可以扣除，另一部分则不能扣除。怎么划分？税务局回复：根据《增值税暂行条例实施细则》第二十三条规定：按照收入比例划分。可怜的报业公司卖报纸收入很少，但广告费收入却很高。因此，投入收入基本不能扣除。其实有税收规定：类似情况，要根据报纸文章的内容和广告所占的版面来分配。大部分应该可以扣除，但是少部分是不能扣除的。

(7) 适用税率取决于进项

增值税第二条规定：图书销售适用13%的税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司也卖书，而且也是一般纳税人。税务官要求公司按17% 的税率纳税。税务机关有何依据？税务人员解释：该公司印刷书籍的进项发票为17%。如果公司适用13%的税率，那不是意味着缴纳13%、扣除17%吗？如何平衡税收？

使用税率只与产品有关，与进项无关。税务人员的解释你一定要三思而后行，不然你会一头雾水，缴税的时候也会一头雾水。

(8) 我还需要为预付款缴税吗？

我听过太多关于税务机关要求对收到的预付款征税的故事。

《增值税条例实施细则》第三十三条规定，货物发货后才产生纳税义务。

财税16号还再次强调，除销售房地产外，其他劳务业务预收款项无需先缴纳营业税，在确认收入时缴纳营业税。

有些公司因为对方需要发票而提前缴税。事实上，收到预付款后，您只需向对方开具预付款凭证即可。预收票凭证不是发票，因此税务机关不监督预收票凭证的制作。

(9)这也是一家制造企业

大家都熟悉外商投资制造业企业的“两免三半年免”：只有制造业企业可以享受，服务业企业不能享受。到底什么是制造型企业？你可能会感到困惑。

根据《外国企业所得税法》，建筑业、货物运输、工业信息、精密仪器设备维修、城镇污水处理等行业均属于生产性企业。众所周知，从事建筑业和货物运输的企业缴纳营业税，但根据所得税规定，它们也属于生产性企业。这看起来有点矛盾，但实际上一点也不矛盾。不同的税种有不同的规定。