1、销售收入（销项税额）

（1）货物发出时，不按权责发生制原则按时入账销售收入，而是以收到货款为基础实现销售收入。

依据。表现为：货物发出时，仓库管理员记账，会计不记账。

（二）原材料转移及借记科目不再记录“其他业务收入”，而记录“营业外收入”，或直接抹去“应付款”。

缴纳帐款”，不计提“销项税”。

（三）以“预收账款”形式销售商品，产品（商品）发货时未按时划拨销售收入，造成账面长期滞留的。

进项税额大于销项税额。

（四）制造大型设备的工业企业将保修金长期计入账面，不转入销售收入。

（五）价外收入不计入销售收入，不计算销项税。例如：违约金的收取和支付，大多数公司都会收到违约金。

付款后，将增加银行存款以抵消财务费用。

（六）“三包收入”不包括销售收入。产品的“三包”收入是指生产厂家除了向指定维修点缴纳费用外，还

向商家支付一定比例的“三包”（含配件），收入不记入保修点和商家账户。相当一部分配件是

输入“保管货物”。

（七）废品、边角料收入不入账。主要是金属废料、铁片、铜片、铝片、工业企业的不良品、

使用过的包装、液体等。这些收入大部分是现金收入，由个体经营者获得。纳税人将这些收入存入

关于送礼。

(8)销售回扣。市场经济下的营销方式多变，返利销售是厂家抢占市场、鼓励商家办厂的一种方式。

对低于市场价格的产品进行利益补偿是新产品占领市场的有效手段，是营销策略的组成部分。它的形式

:主要有两种

首先，如果商家销售了某厂家的一定数量的产品，并按时支付货款，厂家就会按一定比例返还现金。

第二种是退回实物、产品或配件。

商家收到这些现金和实物后，现金不会记入账户，也不会作为价外收入，更不会“转进项税”，从而产生会计核算

外出经营。

（九）贴现收入。 Rebate是回扣，是折扣，与返利销售类似。不同的是，折扣发生在销售实现之后。

这样做时，请注明发票上反映的销售方式或单独开具红色票据。根据税法规定，如果发票上注明折扣金额，

根据实际收入记录收入。此外，开红票者不得抵扣其收入。实际工作中，纳税人经常使用红票来抵扣

如果收入减少，抵消收入将以现金形式给予买家。买方不会记录价外收入，导致少缴税款。

（10）逾期包装押金（一年以上）不转入销售收入。

（十一）纳税人混合销售生产经营和应税劳务，应当选择有利于自身的会计核算和报告方式。

税。

（十二）销售旧固定资产，包括应征消费税的摩托车、汽车、游艇等，不符合免税规定的

但增值税不按4%税率计算缴纳，而是直接记录营业外收入。

（十三）为了调整公司收入和利润计划，人为调整收入、递延实现收入核算。

(14) 收入不记录为销售额。企业对原材料、产成品等进行长期投资，产品（商品）作为赠品或样品赠送。

展览、销售不视为销售额，计入收入，不计销项税。

（15）母公司拥有*多家子公司，所有涉及增值税发票和普通发票的业务均经过母公司审核。

计算一下，剩下的交给子公司。子公司每年向母公司缴纳一定的管理费。

（十六）小规模纳税人如认定后不符合一般纳税人标准，在即将进行年检时必须采取多重措施。

一般纳税人相互开具增值税专用发票，并相互支付货款。然而，多个纳税人相互开具发票。

这些业务都没有增加价值，这也是一些公司税负较低的原因之一。

（十七）已开具的增值税发票丢失，开具普通发票未记载收入的。

2、进项税额

（十八）商业企业应与工业企业一样办理税务登记，并认定为增值税一般纳税人。进项税额不得抵扣。

凭证以原材料入库单为准。

（十九）采购货物时，行业无仓库接受货物，或以出库单代替仓单申报抵扣的。企业编号

付款后，可以通过自查进行扣除，也可以虚开大额现金收据，先添加“现金”，然后再向对方支付现金。

开具现金收据并回来申请扣除。如果没有大量的外部证据收集，这些业务很难查清。

（二十）利用背书汇票作为预付款，利用现代技术涂改、复制多份作为付款凭证骗取扣款的。

（二十一）应税劳务（委托加工、水、电、运费）无付款申报。

（二十三）取得专用进项发票时，开票方与收款人不一致，异地扣除货款的。

（二十四）商业企业未经税务机关批准就扣缴税款的。

（二十五）使用预付款凭证（大额支票）多次复印并作为付款凭证多次申报扣除。

（二十六）开具运输发票不齐全、发票与货物不符或者索取虚假发票抵扣的。

（二十七）为达到抵扣目的，如无运输业务，到运输管理所、货运中心、地税局等单位代开具发票。

要求扣除。

（二十八）铁路旅客运输发票（行李章）按运输发票抵扣。

(29)最典型的例子是个别企业将垃圾运输发票当作货物运输发票并索赔扣除。

（三十）进项发票丢失的，仍可扣除进项税额。

3、应交税费

（三十一）长期未缴纳代扣代缴税款的。

（三十二）税务稽查、税务稽查时缴纳增值税、所得税后，不进行会计调整，并将投入转出。

应调整的收入数额不转出，收入的增加不调整账户，造成明扣、暗扣。有些人将补缴的增值税记作进项税。

他们还通过申报自产产品骗取退税。

也很多。

4、企业所得税

（三十六）中央和地方企业所得税划分模糊。为方便起见，纳税人只需在当地税务机关进行登记即可。尤其

自2002年实行50%企业所得税税率以来，由于国地税信息不共享，2002年新办证的纳税人并没有掌握全部信息。

到国家税务部门办理税务登记。

（三十七）企业收取的承包费不计入个人收入，长期投资、合营企业的损益不计入账户。

反复对往来账户进行。

（三十八）购买股票、债券的收入未按时转为投资收益的。

（三十九）未经税务机关批准，提取、缴纳管理费的。

（四十）大额装修、装修费用和递延费用，未经税务机关批准，可以摊销。

（四十一）超额计提应付工资，年底将余额上缴主管部门。

（四十二）对不上缴统筹资金的单位，统筹资金将长期拖欠。

（四十三）购买土地，准备扩建，将土地作为固定资产计提折旧。

（44）盈余的固定资产和流动资产，不计入损益。

（45）白白交水费、电费。

（四十六）购买假发票的。

（四十七）应由个人承担的个人所得税应当计入管理费-其他。

（四十八）主管部门向下级分配费用，下级只有记账凭证和付款凭证，无原始凭证的。

（四十九）邮政、电信行业收取的邮资、电话费不按规定开具发票，使用加盖邮戳的凭条和代收费用。

向客户兑现账单。

（五十）报销不属于本单位的发票、印花税票。

（51）会计凭证报销金额过多，原始凭证金额较小。

（52）购置固定资产计入费用，或固定资产分解、开票计入费用。

（五十三）在建工程贷款利息计入管理费用或财务费用。

（五十四）财产损失未经税务机关批准，可直接在税前扣除。

（55）流动资产损失经地方税务批准后，直接计入营业外支出，涉及增值税的部分不计入进项税额。

转出。

（五十六）补贴收入不计入应纳税所得额，直接计入资本公积或盈余公积。

(57)超支的业务费用、广告费用应放在其他账户，如：手续费、差旅费、会议费、损害赔偿金

帮助等

（58）未经税务机关批准，在税前列支新三项费用（新产品、新技术、新工艺的技术开发）

费用）。

(60)税务稽查增加的收入金额属于时间差的一部分。只缴税不调账，造成明征暗退。