第一部分（71项）

7 种合理避税方法

合法避税是指纳税人在遵守税法、依法纳税的前提下，采取适当手段逃避纳税义务、减少税收支出的行为。合理避税不是偷税漏税，是正常合法的活动；合理避税不仅仅是财务部门的事情，还需要营销、商务等各个部门的配合，从合同签订、货款催收等各个方面入手。

1. 变更为“外资”公司

我国对外商投资企业实行税收优惠政策。因此，从内资企业向中外合资、合作企业等经营模式转型，是享受更多减税、免税或递延税款的好办法。

2. 注册“宝地”

经济特区、沿海经济开发区、经济特区、经济技术开发区所在城市的老城区以及高新技术企业设立的所有生产、经营、服务型企业和从事高新技术开发的企业——经国家认定的高新技术产业园区、保税区，均可享受更大的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定地区从事投资和生产经营，从而享受更多税收优惠。

3、进入特殊行业

婚姻介绍所、殡葬服务机构免征营业税。

医院、诊所及其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。

残疾人提供的服务免征营业税。

4.写一篇关于管理费用的文章

企业可以提高坏账准备的计提比例。坏账准备计入管理费用，从而减少当年利润并减少缴纳所得税。

企业可以尽可能缩短折旧年限，使折旧额增加，利润减少，少缴纳所得税。另外，采用不同的折旧方法，计提的折旧金额差异较大，最终会影响所得税金额。

5、使用无“费用”

中小企业私营业主应考虑如何分配经营中消耗的水、电、燃料费用等，以及家庭生活费、交通费和各种杂费是否包含在产品成本中。

7.从销售开始

选择不同的销售结算方式延迟收入确认。企业应根据自身实际情况，尽可能推迟收入确认。例如，一家汽车销售公司当月销售了100辆汽车，收入约为2000万元。按17%的销项税计算，需缴纳税款超过300万元。但该公司立即将下个月的购置税发票转至本月。扣上。由于资金的时间价值，递延纳税可以给企业带来意想不到的节税。

企业节税秘诀

(1) 尝试模拟纳税评估

税务机关实施纳税评估，企业应按照税务机关的纳税评估办法自行评估，以便及时发现问题并做好应对准备。下面以增值税为例。

税务机关从四个方面评估增值税。

税负率：将税负率与警戒值进行比较。

增值税负担率：用（工资+利润+折旧+税金）*增值税税率，将结果与企业实际缴纳的增值税进行比较，了解增值税是否少缴。

投入控制额：企业最高投入扣除额=（销售成本+本年库存增加+本年应付款减少）*主要采购税率+运费*7%。如果企业的扣除额大于上述数值，则表明可能存在投入问题。

投入产出率：用投入的原材料除以材料消耗定额，计算出可以生产的产成品，计算出公司的收入，并与报表进行比较。

企业利用上述指标进行分析，如发现异常，应及时分析原因。

(2) 存款金额小可延期纳税

企业申报后应及时缴纳税款，但存款金额较低的，可申请缓缴。如果你的储蓄这么少，你怎么能推迟纳税呢？可用银行存款不足以支付当期工资，或者不足以支付工资发放后应缴纳的税款。

需要注意的是，可用银行存款不包括企业无力缴纳的公积金存款、国家指定存款以及各类专项存款。

当前工资是企业按照工资制度计算的应付工资。

出现上述情况的，企业应及时申请办理递延纳税手续。

(3) 即使没有业务也要申报

无论公司是否有税款，公司报税都是一项义务。企业可能因各种原因而没有缴纳税款，例如企业处于筹建期；企业处于免税期限内；企业处于清算期间；清算尚未完成；企业无税收收入或因经营不善而获得收入。在这些情况下，公司可能无需缴纳税款，但必须按时提交纳税申报表。不含应税税款的报告就是所谓的零申报。零声明只是一个简单的过程。未办理简易手续的，税务机关可处以每次2000元的罚款。

（4）不要乱搞所谓的销售

视同销售额是指即使没有实际销售额，也必须作为销售额缴纳税款。即使没有销售也要纳税，无疑会增加企业的税负。应该按照销售来征税，这无疑会增加企业的税收负担。应视为销售，不缴税属于违法行为，不应视为销售，属于不公正纳税。

有一家酒店，老板通常会安排客人在自己的酒店用餐，并内部签娱乐费。基本上每个月都有几笔订单，加起来一年也就10万多元。会计师事务所来审计，要求将这10万多元视为销售营业税缴纳。

根据营业税规定，没有规定在自己的酒店内饮食应按销售行为缴纳营业税。遵循会计师事务所谬论的公司将缴纳越来越多的超过其应得的税款。

不要将其用作销售。

(5)检查损耗是否正常

企业生产过程中存在各种损失。输入的原材料有些被损失，有些则形成产品。增值税中，正常损失的投入可以扣除，但非正常损失的投入不能扣除，必须转出。因此，正常损失和非正常损失的正常划分对于企业纳税来说非常重要。

某化工厂，由于天气炎热，部分原材料挥发，造成库存损失。税务管理员认为这是自然灾害造成的，属于非正常损失。这也是一起冤案。炎热的天气还没有达到自然灾害的程度，怎么能称之为非正常损失呢？不熟悉税法的人将会付出代价。

（六）各行业有特殊情况

税收法规有一般规定，也有针对特殊情况和不同行业的特殊规定。如果公司不了解其行业的特殊规定，也可能蒙受损失。

报业公司销售报纸缴纳增值税，收取广告费并缴纳营业税。因此，报纸印刷投入必须分为两部分，一部分可以扣除，另一部分则不能扣除。怎么划分？税务局回复：根据《增值税暂行条例实施细则》第二十三条规定：按照收入比例划分。可怜的报业公司卖报纸收入很少，但广告费收入却很高。因此，投入收入基本不能扣除。其实有税收规定：类似情况，要根据报纸文章的内容和广告所占的版面来分配。大部分应该可以扣除，但是少部分是不能扣除的。

如果你不明白，你就会吃亏！

(7) 适用税率取决于进项

增值税第二条规定：图书销售适用13%的税率。只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13%。但有一家公司也卖书，而且也是一般纳税人。税务官要求公司按17% 的税率纳税。税务机关有何依据？税务人员解释：该公司印刷书籍的进项发票为17%。如果公司适用13%的税率，那不是意味着缴纳13%、扣除17%吗？如何平衡税收？

使用税率只与产品有关，与进项无关。税务人员的解释你一定要三思而后行，不然你会一头雾水，缴税的时候也会一头雾水。

(8) 我还需要为预付款缴税吗？

我听过太多关于税务机关要求对收到的预付款征税的故事。 《增值税条例实施细则》第三十三条规定，货物发货后才产生纳税义务。

财税[2003]16号文也再次强调，除销售房地产外，其他劳务业务预收款项无需先缴纳营业税，在确认收入时缴纳营业税。

有些公司因为对方需要发票而提前缴税。事实上，收到预付款后，您只需向对方开具预付款凭证即可。预收票凭证不是发票，因此税务机关不监督预收票凭证的制作。

(9)这也是一家制造企业

大家都熟悉外商投资制造业企业的“两免三半年免”：只有制造业企业可以享受，服务业企业不能享受。到底什么是制造型企业？你可能会感到困惑。

根据《外国企业所得税法》，建筑业、货物运输、工业信息、精密仪器设备维修、城镇污水处理等行业均属于生产性企业。众所周知，从事建筑业和货物运输的企业缴纳营业税，但根据所得税规定，它们也属于生产性企业。这看起来有点矛盾，但实际上一点也不矛盾。不同的税种有不同的规定。

（十）双薪无补贴

不要固执地认为双薪是外资企业的事情。如果我不玩的话，我仍然会支付假期费用。这将是吃力不讨好的。节税其实很简单，只要遵守税法并做好安排即可。

(11) 旅行时需要纳税

现在，一些企业财务人员一听说公司要安排出差，就害怕了。因为有的税务机关解释说，个人所得税是针对旅游扣除的。外出旅游需要扣除个人所得税吗？税法规定个人所得税在两种情况下需要扣除：

首先，以现金支付的差旅费应计入每月工资薪金缴纳个人所得税。首先，对于单位的营销人员，如果以出差形式获得奖励，需要缴纳个人所得税。无需以其他形式缴纳个人所得税。因此，旅行时不必有任何不满。您已经做好安排，可以尽情享受您的旅行了。

（十二）未取得发票多缴税款

税务机关实行“发票控税”，企业所有支出必须取得合法凭证，否则无法在税前列账。能够取得合法证书已成为企业节税的重要途径。

有些人不认真对待它。如果不开具发票，对方会收取更便宜的费用。如果你确实开具发票，对方会收取更多费用。羊毛来自于绵羊。结果是一样的。

是一样的吗？我们看一下这个例子：如果你买了1000元的文具，不带发票就要收费900元，如果有发票就收费1000元，相差100元。如果多给100元，就少交所得税330元。如果少交100元，就要多交330元所得税。多付100元去开发票，其实可以给公司带来好处。

业务人员应该明白：没有发票，就要多交税。

（十三）外国公司培训不受限制

内资企业职工教育经费，按照所得税前应税工资的1.5%支付。外商投资企业职工教育培训费用，可按实际支出在所得税前列支，不受1.5%的限制。有人马上会问：有法律依据吗？必须有法律依据。该规定见《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》（（86）财税外文第331号）。

由于该文件发布较早，当时很多财务人员尚未走出校园，对这些规定并不熟悉，很容易被1.5%的利率愚弄。如果因为年轻而对旧规定不熟悉，不妨多与周围的老员工沟通。

（14）坏账准备多少年计算？

企业经营中无法收回的金额就成为坏账，坏账是企业经营中不可避免的损失。无法收回的金额需要多长时间才能被视为坏账？两年？三年？

两年也对，三年也对。对于外资企业，两年内无法收回的金额，视为坏账；对于境内子公司，三年内无法收回的金额视为坏账。这是内资企业与外资企业之间的又一惊喜。

此外，外资企业不能在税前计提坏账准备，而内资企业可以按规定计提税前坏账准备。这也是一个区别。

只有了解了规则，才能正确使用它们。

(15) 租金不免税

出租房屋的单位需要根据租金缴纳房产税。财产税税率为12%。外商投资企业适用的城镇房产税税率为18%。除了房产税、营业税之外，房屋出租收入的税负也不轻。

对于外商投资企业，广东规定新购置的房产出售三年可免征房产税。

某公司购买了一栋单层办公楼，一半自用，一半出租。它申请免税，但被税务机关拒绝：建筑物的出租部分未免征房产税。该公司无奈，只能硬着头皮缴纳18%的房产税。实在是太不公平了。广东规定的免税条件不区分自用或出租。企业多缴税款并被蒙在鼓里。

(16) 用餐时必须陪同客人

中国是美食的天堂。大家都喜欢通过聚餐来交流和沟通。事情随着碰杯声就解决了。

接待客户的费用有税收限制。因此，税务机关常常将宴请等同于接待客人。在公司内部，有各种各样的理由聚集在一起。年末，员工大聚会；会议期间，各部门聚集；新员工到来时，有欢迎餐；员工离职时，有送别餐。这些与接待顾客无关，所以餐费不一定用来接待顾客。

因此，公司内部的各类聚餐都要做好记录，并分类到不同的费用项目中。不要一看到餐费就当作业务招待费，影响公司纳税。

注：关于官方活动用餐问题，确实需要客观反映、合理分类用餐性质。所有餐点均不包含在接待费中。目前的就餐情况可以分为：

1、接待费

2.会议费用

3.培训费用

4、加班伙食费

在划分这些主题时，必须提供足够的证据作为支持。纳入不同科目的支出后，会出现不同的税负问题。将其分成几部分值得探索。

(17)做好事也需要用心

企业对外承担着一种社会责任。每当遇到天灾人祸，作为一个负责任的企业家，他们都会热心公益事业，捐款捐物，献出爱心。

做好事也与纳税有关。企业捐赠的资金和实物可以视同销售，缴纳增值税。因此，捐赠时一定要考虑税收负担；首先，捐赠必须合理计入成本和纳税合规。条件，包括需要通过国家税务机关认可的单位和渠道进行捐赠。例如：政府机关、民政部门、慈善机构等。此外，还需提供符合税法规定的接受捐赠专用收据。如果不符合条件，捐赠后将无法进入费用，需缴纳33%的所得税。这个慈善事业太大了。

(18) 向警方报告事故

坏事虽然令人痛苦，但还是会发生。当您出差时，笔记本电脑不小心被小偷偷走，您会担心一阵子。悲伤过后，我平静下来，继续工作。你必须记住一件事：这件事与纳税有关。丢失笔记本电脑属于财产损失，必须包含在公司的费用中并提供相关证明。

电脑丢失后，必须及时向公安机关报案，取得相关证明，并交回财务部门作为证据。如果没有证据，损失就不能计入成本，这意味着损失的不仅仅是一台电脑。

类似事故应以同样方式处理，避免造成更大损失。

（十九）多投入，多扣减

作为一般纳税人，您缴纳的税款是产出减去投入。因此，如果你投入更多，你可以少交税。这些投入包括很多方面：采购办公用品的投入、采购低值易耗品的投入、加油车的投入、购买维修备件的投入等。如果一点点加起来，随着时间的推移，公司可以减少税收负担。维修备件不属于固定资产，因此投入也可以扣除。

建议企业将公司一般纳税人信息打印在经理名片背面，采购时尽量要求对方开具专用发票。这也是企业节税的好办法。

(20)运费及杂费不属于运费

企业销售产品、采购原材料时，运费可按7%计算，从投入中扣除。但根据规定，其他杂费不能扣除，如装卸费、保险费等。运输方在开具发票时必须将运费与其他杂费分开，托运人根据运费计算可扣除金额。一些购销人员不了解税法，在对方开具发票时没有注意。回来后发现对方在汇总栏里写了交通费和杂费，无法从发票中扣除。经过计算，又损失了7%。

因此，企业财务人员必须让管理者明白，运费和杂费不是一回事。如果你犯的错误越少，你就可以少交税。

（21）恩赐巧妙，恩赐精彩

赠送价值2000元的电器一台、价值400元的小家电一台。总计2400元，实际收费2000元。如果作为礼物赠送，需缴纳增值税2400元。现在我们回到计划：向客户销售两种产品，并给他们400元的折扣。其中，2000元产品折扣15%，400元产品折扣25%。这样，对于顾客来说，实际支付2000元就相当于买一件送一件。对于商场来说，既然是价格折扣，其实是没有赠品的。您只需按实际营业额2000元缴纳增值税。

一些营销人员认为这很无聊。如果改变方法，将符合税法。如果不换的话，还要额外缴纳68元的增值税。对于企业税收来说，这并不是一件无聊的事情。

（二十二）依法签字可节税

设备公司生产设备后，需要为客户提供楼宇安装服务。财务人员很清楚：这是一站式服务，先卖产品再安装，是一种混合销售行为。合同中单独注明设备和建筑安装价格的，可能分别缴纳增值税和营业税。财务人员出差了，回来时合同已经签了。合同只规定了总价，没有单独的金额。财务人员说明了原因，并要求对方配合重新签约。对方的财务经理也是个人物，并提出条件：如果再签一份新合同，可以节省近20万元的税费。在这种情况下，合同价将减少5万元。公司财务人员明知自己占了别人的便宜，但也没有办法，只能协商获利3万元。重新签订合同。

如果你提前提出要求，对方就无法趁机“敲诈”你。

(23) 如果合同无效，也需缴纳税款

有的公司领导喜欢签合同，也喜欢改合同。签字后，如果发现不起作用，就会作废并重新开始。签订合同后，即使合同无效，您也必须缴纳印花税。例如：该公司本月签订了一份合同，并在申报时缴纳了印花税。领导宣布合同无效，没有签字。由于印花税已缴纳且无法退还，因合同无效而多缴税款。

另一种是修改合同。如果合同金额增加，则必须缴纳印花税。如果合同金额减少，印花税将不予退还。

因此，如果暂时无法确定合同金额，应先签订未确定金额的合同，待金额确定后再添加，以免多交税费。

(24) 代理人或非代理人

现在许多公司与企业签订税务代理合同。大家都以为这是代理生意。既然是代理业务，就应该按照差额纳税。事实上，税务代理合同应该像服务业中的其他服务一样征税，并且应该全额征税。税务机构的认定并不取决于合同的名称，而是取决于经济实质。税务代理本质上是中介机构为企业提供的服务。与代理机构不同，代理机构涉及第三方。例如，某企业委托某公司采购一批产品。生意中有卖家、买家、中间人，所以它是一个代理机构。税务机构是直接为企业服务的中介机构，无需第三方介入。因此，它不属于代理合同。合同履行过程中发生的预付款项和代收款项需计入应纳税所得额，不得按差额纳税。

税务中的代理概念与日常生活中的理解有所不同。

（二十五）对方违法，对方陪同

签订合同对双方具有法律约束力。现在经常出现的情况是对方已经履行了合同，但是对方提供的发票有问题。例如，有些发票是从第三方购买的，有些是其他单位开具的。发票，有的采购失控发票，有的直接使用假发票。如果税务机关发现发票有问题，买方将承担责任。对方违规提供发票的，采购人应当承担法律责任。如果想要追究对方责任，很难找到合适的法律依据。因此，建议企业在合同中增加一条保护条款：因对方提供的发票不符合税法规定，乙方应对给甲方造成的损失承担赔偿责任。一方面，保护条款可以给对方带来压力。另一方面，如果出了问题，你可以根据合同条款直接向对方寻求赔偿，而不用担心法律依据。

（26）如果对方偷税漏税，你就吃亏。

有一家房地产公司在广告中承诺：买房免契税。业主购买房屋时，合同中注明契税由房地产公司承担。业主们搬进了新房，开始了新的生活。当我去办理房产证时，对方告诉我：你还没缴纳契税。您必须先付款，然后再申请证书。业主与房管部门争辩：房产公司承诺缴纳契税。事实上，契税的纳税人是购买房屋的业主。房管部门不需要关注房地产公司与业主之间的合同，只要符合法律规定即可。业主与房地产开发企业之间的合同纠纷，双方应当通过法律途径解决。业主无奈，只能先缴纳契税，然后再回到房产公司结算。

如果对方纳税，对方不缴税的情况下，您仍需承担法律责任。对方不承担逃税责任。对方仅承担违约责任，属于合同纠纷。因此，签订纳税担保合同后，一定要关注对方是否实际纳税。

（27）一日与两天的区别

张三开公司注册是6月30日，李四开公司注册是7月1日，大家都没有注意到这一天的差别。大家纷纷向税务机关提出申请，要求享受新设企业税收优惠政策。那年下半年大家都亏损了。张三公司经税务机关批准，当年已享受一年所得税，明年需缴纳所得税。由于当年亏损，算作免税是没有意义的。李四的公司可以选择先缴纳今年的利润，明年再开始计算并享受一年期所得税优惠。既然当年是亏损的，那么选择纳税是没有问题的，所以李四的公司明年只会免税一年。根据税务规定：上半年开业的公司免税一年，下半年开业的公司可以选择免税。因此，一日之差，就会导致不同的命运。要经营成功的企业，您必须了解税务法规。

(28) 什么是开发费用？

在政策上运用它并不容易。

(29)技术投入好处多

很多私营企业的老板都是技术专家。他们每个人都拥有一项专利，并将专利提供给公司使用。双方尚未签订合同，对于如何使用也没有明确的说明。建议老板们有价向公司投入技术专利。一方面可以改善公司财务状况，减轻投资时的资金压力。另一方面，对价入股后，公司可以计入无形资产，可以合理摊销，增加成本费用。减少利润，少交所得税。

这是一种既经济又节税的方法，但很多企业家并不理解。于是，他们抱怨政府征税太重，却又极力缴纳不该缴纳的税款。

（三十）不得随意查阅账簿

税务机关什么情况下可以查阅公司账簿？税务审查期间可以审查账目吗？根据《纳税评估管理办法》和《征收管理法》的规定，税务机关在征税约谈过程中不能调取公司账簿进行审查。税务检查时，经县级以上税务局局长批准，可以调取纳税人账簿进行检查。企业经常遇到税务人员打电话要求企业向税务机关发送文件的情况。这是违法行政行为，是违法的。纳税人可以忽略它。税务机关调取的账簿必须及时返还。当年调取的账簿应当在三十日内归还。往年取回的账簿应当在三个月内归还。

(31)重置过程少缴税

对于摩托车、汽车企业来说，设立自己的销售公司可以避免过多的消费税负担。公司的产品首先销售给销售公司，然后销售公司再销售给经销商或客户。由于消费税是在生产环节缴纳的，而不是在销售环节缴纳的，因此销售企业不缴纳消费税。只要定价合理，就可以少交消费税。有人说：你的方法是价格转移，税务机关肯定不会接受。事实上，营销活动作为企业商业价值链中的一个环节，也是一个利润传递环节。销售公司保留部分利润符合企业的实际情况。关键是要合理划分制造过程和销售过程的利润。按照市场规律，制造环节的利润很低。因此，将30%-40%的利润分配给销售公司是合理的划分。

（32）先分后卖，少缴税款

公司投资一家公司，持有60%股权。公司市场运行良好，连续几年实现盈利。 60%股权的价值已经增加了不少。现在我想转让股权，财务经理建议我先分利润再转让，这样可以少交税。老板不能理解：如果把利润分了再卖，价格自然就下降了。不管价格多高，为什么先分配就能省税呢？原理其实很简单：先分配利润，然后售价就会下降。由于分配的利润不存在地区差异，因此无需纳税，因此分配的利润无需纳税。如果不是，则转让价款与当前投资价款的差额，作为转让投资收益的一部分，即未分配利润。所以，先分配就不用缴税，不分配就得缴税。企业优先布局更有优势。

公司转让股权时，必须分析：是否应该先分配利润？

（33）好心也会酿成坏事

某公司发年终奖。老板觉得张三的表现比较好，所以给了他6000元，而李四的表现更出色，值得表扬，给了他6200元。年终奖发完后，李四来找老板质问：横看竖看，我的表现都比张三好。努力了一年，为什么表现不如我的张三到了第三年年底拿到的奖金却比我多呢？老板惊讶：“明明发”为什么说你得到的多了却说你得到的少呢？问了财务部门，原来是我无意中猜到了个人所得税陷阱：张三的奖金要缴纳个人所得税300元，李四的奖金要缴纳个人所得税595元。结果，张三得到了5700元，李四得到了5605元。结果就是老板想要奖励的人得到的却少了。

老板感叹：这么点小事，竟然被税收陷阱绊倒了。如果你不了解税法，你就会遭受损失。

（三十四）虚报损失是否构成逃税？

没有人是圣人，谁能犯错误呢？人们在做财务工作时难免会犯错误。收入核算和成本费用处理通常存在错误。当税务机关来检查并发现错误时，将会影响当年的利润，您将需要承担纳税义务。如果公司本身处于亏损状态，经过收入和成本的处理后，公司扭亏为盈，则当年少缴税款，根据法律规定，可以按“逃税”处理；如果整改后公司仍出现亏损，并未导致公司少缴税款，则不构成“逃税”，而只是“虚假申报纳税计算依据”，不能以逃税罪处罚。因此，少算收入、多算成本并不一定意味着逃税。

（35）人们离开时不要停止报道

俗话说：“铁营是流水浇成的”。企业也是如此，人来人往很正常。公司财务人员也将出现人员流动。上一个人已经辞职了，下一个人还没有到，中间留下了一个真空。由于财务工作的时效性要求，财务人员的离职如果公司安排不当，将会给公司造成损失。其他的事情可以等新人来处理。报税是有时间限制的，直到下一个人来才能办理。建议财务人员离职时，企业应关注纳税申报问题，并与离职员工进行协商。即使离职，离职员工也应填写纳税申报表。未按时申报的，每次可处2000元罚款。

(36) 更多的沟通可以减少罚款

中国的税收法规正在以闪电般的速度发生变化，企业很难犯错误。如果他们犯了错误，他们可能会面临处罚。例如：日常纳税申报、进货发票、发票核销、发票填写等可能出现错误，2000元以下一次性罚款，2000元以下也罚款50元，并处以2000元以下罚款。 1800元也不足2000元。基层税务机关在2000元以内有自由裁量权。对于出现的错误，税务人员首先要真诚面对，承认错误，但也要分析原因，是因为不了解新政策，还是新入职人员不熟悉，还是操作不慎，等，并向税务机关报告实际原因。这反映出，在大多数情况下，日常纳税错误可以得到税务机关的原谅，并酌情减少罚款。

（37）如果没有价格，怎么会有超越价格的东西呢？

增值税、营业税有价外费用的规定，是指收取销售、劳务以外的其他款项以及代收代缴的费用。这些价外费用不一定是公司的收入，但需要纳税，从而增加了公司的税负。

加价费用的条件是先有价格：即先有需要收费的销售或服务，才有可能产生加价费用。如果没有销售，也没有向对方提供服务，即使代收货款，也不属于额外费用。

例如：发彩公司装修您的公司，装修过程中打破了一套玻璃家具。公司将赔偿你10000元。你们公司没有给装修公司提供服务，收取的1万元并不是加价费。

（三十八）巧用营业税

营业税最终汇总

成一句话，尽量减少流转环节，主要手段是代理，即通过代购代销的方式来减少流转环节，如某房地产甲公司曾在以1800万购入某地块后改变战略放弃开发，又以2000万将该地块出售给乙公司，这时甲公司应交营业税2000*0.05=100万。之后甲公司要求国土局将行政事业单位收据1800万抬头开乙公司，而他将200万差额作代理费 由他另开发票给乙公司，并补签了代理建房协议，这样甲公司应交营业税200*0.05=10(万)，节税90万。代理的形式要件是，发票抬头一定要开最终的购买方，中介方不得垫付资金，前者最为重要。

(三十九)巧妙应对房产税

收过租金的人都知道，12%的房产税是较重的，本人就曾收过租金，交完5%营业税、12%房地产税后所剩无几，被老总们颇多抱怨。后来本人将租金分解成三部分，即房租、场地租赁费、设备租赁费，并重新和客户签订合同，只对房租交房产税，节税何止百万。想起一句话，这世界并不缺少美，只是缺少发现美的眼睛。

(四十)发票丢了有办法

丢失发票是很多人都有过的经历。发票丢了怎么办?发票丢了还能报销吗?公司还可以作为正常的费用开支吗?

发票丢失不用慌张。根据规定，丢失发票都可有办法解决：

专用发票与供应商联系解决，其他发票由对方提供发票复印件加盖公章解决，对方不能提供复印件的，例如：机票、车票等，可以当事人写出具体经过，公司内部批准就可以解决。

丢失发票有章可循，只要办妥手续就不会影响公司的纳税，如果惊惶失措，不能妥善处置，就会影响自己的报销和公司的纳税。

(四十一)失控发票是毒药

经常有人打电话、发传真、发邮件来推销发票：本公司尚余少量发票可以对外提供，手续费优惠。说到底，正常经营的公司怎么会有少量发票剩余?不过还是有人喜欢找这些发票贩子买进发票，因为手续费便宜。现在专门有人不断成立公司，申请购买发票，然后到处推销发票，公司不缴税就关门了。从他们那里买到的发票都是真发票。这些发票税务机关规类为“失控发票”。现在这些失控发票都在税务机关的网上公布，以“失控发票”虚列成本就属于偷税，企业的损失就大了。

(四十二)电子商务少缴税

目前我国对电子商务的税务规定还不是很明确，但在网上销售货物也一样要缴纳增值税。我们讲电子商务少缴税是指印花税。根据国家税务总局的规定，在供需经济活动中实用电话、计算机联网订货、没有开具书面凭证的，暂不贴花。因此，在网络已经非常普及的今天，企业完全可以放弃传统的经商模式，改为通过计算机联网订货的形式，所有订货过程都在网上完成，这样就可以节省印花税，并且对销售方、购货方都同样适用，所以，就此一项，就可以将网络租赁的费用赚回一半。

(注：以上为网上收集，只供参考，不要走弯路，合法交税，人人有责)

会计核算中怎样规避税务风险?

我们在对一些公司进行年度会计报表审计时，发现很多公司存在一些共性的会计核算不规范，潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示，希望引起贵公司关注，并尽力规范会计核算，规避税务风险。

1、 公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;

2、 帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;

3、 成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;

按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。

5、 未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据;

6、 不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支);

7、 生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据;

8、 计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表;

9、 在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接;

10、 开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整;

11、 未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用;

12、 商业保险计入当期费用，未做纳税调整;

13、 生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响;

14、 员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支;

15、 应付款项挂帐多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整;

上述4-15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。

16、 增值税的核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记帐，造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦;

17、 运用“发出商品”科目核算发出的存货，引起缴纳增值税时间上的混乱，按照增值税条例规定，商品(产品)发出后，即负有纳税义务(不论是否开具发票);

18、 研发部领用原材料、非正常损耗原材料，原材料所负担的进项税额并没有做转出处理;

19、 销售废料，没有计提并缴纳增值税;

20、 对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。

上述16-20项均涉及企业增值税未按《增值税暂行条例》及国家税务总局的相关规定计提销项税、进行进项税转出及有关增值税的其他核算，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。

21、 公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并 缴纳个人所得税。

22、 很多公司财务人员忽视了印花税的申报(如资本印花税、运输、租赁、购销合同的印花税等)，印花税的征管特点是轻税重罚。

23、 很多公司财务人员忽视了房产税的申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按规定申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金的风险。

第二大部分（9项）

区别“合理避税”和“偷税漏税”：需要告诉大家的是，合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。

一种常见的根据政策来避税的方法：

1、目前对小微企业的优惠政策如下：

(1)每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税(适用于增值税普通发票)。

(2)每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加(适用于增值税普通发票)。

(3)自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

举例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。

2、国家对高新技术企业的优惠政策如下：

1）企业的研发费用可以按175%进行企业所得税的税前扣除。

2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10%的企业所得税，按照利润的15%缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25%的企业所得税）

这两项规定，到底能为高新技术企业减轻多少税负，我们通过一个例子来看一下。

假如，某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。

按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照175%进行企业所得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除175万，只需对剩下的25万按照15%的税率进行缴税，即高新技术企业应缴纳的所得税额为3.75万。

所以，建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业。

3、年终奖缴税的优惠政策如下：

年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”， 年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。

年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。

企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负，还需要注意以下事项：

1）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

2）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

3）由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。

二企业容易忽视而导致多缴税的4种情况

1、没有生意也要进行零申报

根据相关法律法规，营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根 据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话，可以进行零申报。零申报办理起来也比较简单，如果不办理，企业将会面临 2000元的罚款。

需要注意的是，如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围，如有不实情况，将会被税务机关依法查处。

2、增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关

关于这一点，举个例子：增值税第二条规定：图书销售的税率是11%。即只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是11%。

那么问题来了，如果某销售图书的公司，也符合一般纳税人的条件，但他拿到的印刷图书的进项发票是17%，在进行缴税时，还能继续适用11%的税率吗？（即缴税时，按11%的税率抵扣17%的税率）。

答案是肯定的，该公司仍然适用于11%的税率，因为行业性质决定了增值税税率，与进项税的税率是多少无关。

3、合同作废也要记得纳税

企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，也是需要完成印花税缴纳义务的。

《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。由此可以看出，企业是否要缴纳印花税，应该看合同的签订与否。也就是，只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，而与该合同的过后作废、是否履行无关。

4、不拿发票就要多缴税

税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证（发票）成了企业节税的重要方法。

然而有些人不以为意，当对方以优惠为名，诱导企业不开发票时，有些企业就会同意，这样做其实是吃亏的，举个例子：

某公司购买1000元的办公用品，如果不开发票只需付900元，而如果开发票则需付1000元，表面看起来，不要就可以为企业节省100元。

然而现实是：如果多付100元，企业的所得税就可以少缴330元；而如果少付100元，企业的所得税就要多缴330元。拿不拿发票的区别一看就明白了。所以，企业人员一定要记住：不拿发票就会多缴税。

三创业者不可不知的 5个节税技巧

1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用

如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。 这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。

用户评论

白恍

这清单太赞了！企业避税必备，省下的钱可以用来发展业务了！

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瑾澜

80项？这也太多了吧，企业避税真是门学问！

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容纳我ii

有没有详细的解释？我想深入了解每个避税项目的具体内容。

    有14位网友表示赞同！

不识爱人心

清单里哪些项目比较实用？有没有针对不同行业的特点呢？

    有8位网友表示赞同！

愁杀

企业避税要合法合规，不能钻空子！

    有15位网友表示赞同！

久爱不厌

避税不能只看清单，还要根据实际情况制定策略。

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孤廖

能不能分享一下具体的案例？

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仰望幸福

这清单太全面了！

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玻璃渣子

收藏了，以后有用！

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金橙橙。-

感谢分享！

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早不爱了

好东西，必须收藏！

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相知相惜

学习了！

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。婞褔ｖīｐ

企业避税真的很重要！

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陌上花

太实用了！

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服从

这清单太专业了！

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念安я

终于找到了靠谱的避税攻略！

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煮酒

太详细了，赞！

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浮世繁华

企业避税，要找专业的财务顾问！

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寂莫

清单很有用，但也要注意风险！

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采姑娘的小蘑菇

企业避税，合法合规最重要！

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敬情

这清单太棒了！

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