一、民间借贷法律风险防控

1、签订书面民间借贷合同

民间借贷是指自然人、法人、非法人组织之间的融资行为。企业通过民间借贷融资的，首先必须与借款人签订书面形式的民间借贷合同，或者要求借款人出具清晰、完整的借据，载明贷款金额、币种、利率、期限等内容。还款方式。等内容来确定双方之间的权利和义务，减少后续纠纷的可能性。

其中，利息和利率是民间借贷的关键问题。贷款双方应尽量在贷款合同中约定有无利息以及利息计算标准。如果是有息贷款，利率协议必须符合法律规定。如上所述，根据最新规定，民间借贷利率司法保护限额为全国银行间同业拆借中心每月20日公布的一年期贷款市场报价利率（LPR）的四倍。因此，借款人和贷款人之间的利率协议应注意不要超过这一限额。

还需要注意的是，如果贷款人与借款人在贷款合同中约定了逾期利息、违约金、滞纳金、资金占用费等，贷款人可以选择其中一项或全部来主张自己的利益，但总量不得超过国家规定。利率上限。

2、遵守充分履行、诚实信用原则，注重证据保留。

民间借贷合同履行过程中，贷款双方应当遵循充分履行、诚实信用的原则。民间借贷合同的履行情况主要体现在资金的支付上。

因此，为了降低合同履行过程中的法律风险，应通过银行转账、网上电子汇款等能够证明实际付款的方式进行支付。如有需要，可注明贷款信息；借款人还款时，借款人应当及时向借款人出具收据，或者在借款合同上注明还款情况并由贷款人签字，防止产生不必要的纠纷。借款人和贷款人之间存在多次交易的，应当及时进行对账结算，并保留相应的票据等证明材料。

3、在规定的时效期限内主张权利

贷款合同履行期限届满，贷款人应当在法律规定的三年期限内主张权利，并要求借款人偿还本息。在民间借贷纠纷中，如果贷款人享有的债权已届满，一旦借款人行使诉讼时效抗辩权，贷款人将失去通过诉讼程序胜诉要求借款人偿还本息的权利。

因此，贷款合同履行期限届满后，贷款人应注意收集、保全催收通知书、借款人还款承诺等时效中断证据，并提起诉讼或申请仲裁。避免债权的实现受到阻碍。影响。

2、民间借贷税务风险防控

从民间借贷的分类来看，按贷款对象可分为企业之间的贷款和企业与自然人之间的贷款。

（一）企业间借款

1.以企业为借款人的，规定范围内的利息支出可在税前扣除；增值税不可扣除。

企业所得税方面，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条的规定，非金融企业在生产经营活动中向非金融企业借款发生的利息支出，不得超过按照利率计算的金额同期金融企业同类贷款情况。可在企业所得税前扣除；超出部分不能在税前扣除。 “同期相似贷款利率”是指金融企业在贷款期限、贷款金额、贷款担保、企业资信等条件基本相同的情况下提供的贷款利率。可以是金融公司同期公布的同类平均利率，也可以是金融公司向特定企业提供的实际贷款利率。

同时还应注意的是，借款人与借款人为关联企业的，关联人之间的借款利息在企业所得税前扣除的标准还应当参照《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条的规定，即即企业应扣除其关联方的利息。一方接受债权投资与股权投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》【财税2008年第121号】规定比例为：金融企业5：1，其他企业2:1。

增值税方面，根据现行规定，贷款服务的进项税额不能从销项税额中抵扣。因此，即使您收到贷款公司的特别利息单，也不能扣除增值税。

2、如果企业是贷款人，一般企业需要缴纳企业所得税和增值税。

对于贷款利息收入，除按规定缴纳企业所得税外，按照《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》【财税2016年第36号】的规定，取得各类职业所得和借款资金，包括金融产品的持有期限（含到期）利息收入（保证收入、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融产品利息收入、融资融券利息收入以及融资售后回租、预收票据、罚金利息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及具有利息性质的收入，应按贷款业务缴纳增值税。

企业之间存在无偿借款的，根据财税[2016]36号第十四条的规定，除用于公益性或者针对社会公众的以外，贷款单位应当视同销售，即，贷款单位应当将贷款视为视同销售。向借款人收取利息的，还应视为收取贷款利息的贷款单位，按照金融企业同期同类贷款利率计算缴纳增值税。

但该规定也有例外，即企业集团（含企业集团）内各单位之间的资金无偿借贷可以免征增值税。但这里要注意如何认定“企业集团”的问题！

（二）企业与自然人之间的贷款

1.以企业为借款人的，规定范围内的利息支出可在税前扣除；增值税不可扣除。

企业向自然人借款并按合同规定支付利息的，属于民间借贷，应视为自然人向企业提供“贷款服务”。因此，自然人取得的利息应按“贷款服务”征收增值税，按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税；借款企业可向税务机关索取自然人开具的发票。相应的利息费用在企业所得税前扣除。但仍需参照《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十八条的规定，即金额不得超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的金额。

此外，如果提供贷款的自然人是企业股东，那么借款人和借款人之间是关联方，企业利息税前扣除还必须符合《企业所得税法》中的债股比要求。前述财税2008年第121号。

企业无偿从自然人获得贷款的，根据财税[2016]36号第十四条关于视同销售劳务范围的规定，自然人无偿提供服务不属于视同销售。因此，自然人无偿向企业借贷资金。使用的借贷行为不属于视同销售的“借贷服务”，不征收增值税；同样，由于个人没有利息收入，因此无需缴纳个人所得税。

（2）如果企业作为贷款人，一般需要缴纳企业所得税和增值税。

如果企业是贷款人，即企业向自然人出借资金。如果是有偿贷款，企业需要按照“贷款服务”计算增值税，并按照“其他业务收入”计算企业所得税；如果是无偿贷款，则无偿提供“贷款服务”的行为应视为销售服务。企业需要合理确定劳务收入并计算征收增值税。

在企业与自然人之间的贷款中，还需要注意的是，如果借款人是公司股东，根据《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》号[财税[2003]158号]的规定，个人投资者应向其在纳税年度投资的企业（独资企业、合伙企业）借钱。 （不含企业））纳税年度结束后既未偿还又未用于企业生产经营的借款，未偿还的借款可视为企业对个人投资者的股利分配，按照以下规定处理： 《利息、股息、红利所得》规定“该项目将对个人投资者征收个人所得税，这是企业主应特别注意的！”

综合来看，随着监管部门加强对民间借贷的监管，企业在开展民间借贷活动时必须加强合规管理，遵守相关法律法规，减少可能存在的法律和税务风险，最大限度地保护企业权益！

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