税务筹划是指在纳税发生前，在不违反法律法规（税法及其他相关法律法规）的情况下，对纳税人（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项进行筹划的行为。为达到少缴税款或缓缴税款目的而提前安排的一系列策划活动。

在不违反法律和政策的前提下，纳税人可以通过参与和策划经营、投资、理财活动，尽可能减轻自己的税负，从而获得“节税”（tax saving）。这种行为已经存在很长时间了。税收筹划的研究和实践在西方国家起步较早。它在20世纪30年代引起社会关注并得到法律承认。 1935年，英国上议院议员汤姆林提出了关于税收筹划的：号法案：“每个人都有权安排自己的生意，根据法律，他这样做可以少缴税。”为了确保从这些安排中获益……他不能被迫缴纳更多税款”。他的理念赢得了法律界的认可，这一原则的精神在随后的英国、澳大利亚和美国的税务案件中也经常被引用。近30年来，税收筹划在许多国家迅速发展，日益成为纳税人财务管理或企业管理决策中不可或缺的一部分。许多企业和公司聘请专门的高级税务筹划人才或委托中介机构为其经济活动提供咨询。在我国，自20世纪90年代初推出税务筹划以来，其作用和效果不断被人们认识、接受和重视，成为相关中介机构特别看好的业务。

税收筹划是纳税人的一项基本权利。纳税人取得的收入，只要法律允许或者不违反税法规定，就应当是合法收入。

背景

1.您在工作中是否遇到过以下情况：

2、公司缴纳税种多，负担重。公司管理层一直希望财务部门能够想办法减轻税负。

3、业务部门签订的合同未明确境外收款人应承担税负。这样一来，公司在对外支付时就必须缴纳这部分税款，增加了成本。

4.我总是听说公司在做税务筹划，但我从来不知道具体是怎么做的。

5、税务知识相对专业，一般财务人员无法很好掌握。税收政策变化频繁，新规定越来越难以理解。

特点

税务筹划具有合法性、计划性、目的性、风险性、专业性等特点。

合法性

合法性是指纳税筹划只能在税法允许的范围内进行。这里有两层含义：一是遵守税法。其次，不违反税法。合法性是税务筹划的前提。当有多种纳税方式可供选择时，纳税人可以利用自己对税法的熟悉程度和实用技术的掌握，做出最优的纳税选择，从而减轻纳税负担。为了减轻税收负担而违反税法、逃避纳税责任的行为就是偷税漏税，必须坚决反对和制止。

规划

规划是指在纳税发生前对经济事项进行规划、设计和安排，以达到减轻税负的目的。在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。流转税仅在公司交易发生后缴纳；仅在利润实现或分配后缴纳所得税；财产税仅在获得财产后缴纳。这客观上提供了提前规划纳税的可能性。此外，经营、投资、理财活动是多方面的，税收监管也具有针对性。纳税人及纳税对象的性质不同，税收待遇往往不同，这从另一方面为纳税人提供了选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生并且应纳税额已经确定，则逃税或欠税不能视为税务筹划。

目的

税收筹划的直接目的是减轻税收负担、减轻税收负担。这里有两层意思。一是选择税负低的。税负低意味着税收成本低，税收成本低意味着资金回收率高；二是缓缴税款（非指在税法规定的期限内未缴纳税款的欠税），获取货币时间价值。通过一定的技巧，我们可以在资金使用方面做到提前收款、延迟付款。这意味着企业可以获得“无息贷款”，避免高边际税率或减少利息支付。

风险

税务筹划的目的是获得税收利益，但在实际操作中，往往达不到预期的效果，这与税务筹划的成本和税务筹划的风险有关。

税务筹划成本是指由于采用一项税务筹划方案而增加的成本，包括显性成本和隐性成本，如聘请专业人员的成本、采用一种税务筹划方案和放弃另一种税务筹划方案的成本。机会成本。此外，对税收政策理解不准确或操作不当，不知不觉地采取了导致企业税负增加而不是减轻的方案，或者触犯法律并受到税务机关的处罚，都可能导致税收筹划的结果偏离期望。影响。

专业精神

专业化不仅指税务筹划需要由财务、会计专业人员进行，还指社会化大生产、全球经济一体化、国际贸易业务日益频繁、经济规模不断扩大、各国税收制度日益复杂的形势。国家。在这种情况下，仅仅依靠纳税人自己进行税收筹划似乎是不够的。于是，税务代理、税务咨询作为第三产业应运而生，并向专业化方向发展。

定义

节税

顾名思义，就是节税的意思。纳税人利用税法的政策引导，采取合法手段减少应纳税额。一般是指在各种营利性经济活动中选择税负最轻或税收优惠最多的一项来减税。目的。从本质上讲，节税实际上是税收筹划的另一种委婉说法。一般来说，凡是符合税收立法精神、减轻税收负担的行为都是节税，节税在各国都是合法、正当的。例如，在选择商业组织形式时，我国对公司和合伙企业实行不同的税收规定。企业出于税收原因选择对自己有利的经营方式。在这种情况下，纳税人进入了立法者不希望控制或认为与财政相关的行为领域。节税具有合法性、政策导向性、规划性、倡导性等特点。

避税

避税是指纳税人利用税法的漏洞、例外或者其他缺陷，以非非法手段减少应纳税额的行为。这是纳税人为了达到自己的目的而采取的一种表面上符合税收法律法规、实际上却违背立法原意的非违法形式。因此避税被称为“合法逃税”。避税具有非违法性、计划性、权利性、规范性、非宣传性等特点。

偷税漏税

逃税是指纳税人故意违反税收法律、法规，采取欺骗、隐瞒等方式逃避纳税的行为。偷税漏税是指纳税人伪造（制作虚假账簿、会计凭证）、涂改（窃听、涂改账簿、会计凭证等）、隐匿、擅自销毁账簿、会计凭证，或者多列的行为。账簿支出（冲减或减少实际收入）或未列示或少列收入，或经税务机关通知后拒不申报或虚假申报，或不缴纳或少缴应纳税款的。对于偷税漏税行为，税务机关一经发现，应当追缴未缴或者少缴的税款和滞纳金，并依照税收征收管理法的有关规定追究其相应的法律责任。构成逃税罪的，依法追究刑事责任。逃税和逃税的概念基本相同。我国相关法律法规中并无“逃税”概念，一般将其归为逃税行为并予以处罚。

上述分析表明，节税是合法行为，避税是非违法行为，逃税、逃税是违法行为。节税符合立法精神，是税法允许甚至鼓励的，是税收筹划的主要内容；避税违背立法精神，不被提倡，也会导致政府采取反避税措施。在避税的情况下，纳税人进入立法者希望控制但无法成功实现的行为领域，这是由于法律措辞缺陷和类似问题造成的。避税可以作为税收筹划的手段，但随着税法的逐步收紧和完善，利用的空间会越来越小；偷税漏税是被禁止的，受到法律制裁，也会影响企业的声誉，造成企业遭受更大的损失。