财友们的日常工作中，离不开涉税公式。今天我们为您整理了各种计税公司。如果您需要的话，可以赶紧收藏哦！

一、各类税费的计算方法

No.1 增值税

1.一般纳税人

应纳税额=销项税额-进项税额

销项税额=销售额税率

构成计税价格=成本（1+成本利润率）

构成计税价格=成本（1+成本利润率）（1-消费税税率）

2.进口商品

应纳税额=组成部分计税价格税率

构成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）

3.小规模纳税人

应纳税额=销售额征收率

销售额=含税销售额（1+征收率）

No.2 消费税

1、概况：

应纳税额=销售额税率

不含税销售额=含税销售额（1+增值税税率或征收率）

构成计税价格=（成本+利润）（1-消费税税率）

构成计税价格=成本（1+成本利润率）（1-消费税税率）

构成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）

构成计税价格=（完税价格+关税）（1-消费税税率）

2. 按数量计算征费

应纳税额=销售数量单位税额

No.3关税

1.从价税

应纳税额=应税进口货物数量单位完税价格适用税率

2. 按数量计算征费

应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额

3. 综合征费

应纳税额=应税进口货物数量单位关税税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率

4号

企业所得税

应纳税所得额=总收入 允许扣除的金额

应纳税所得额=利润总额+税收调整增加额-税收调整减少额

应纳税额=应纳税所得额税率

每月预缴金额=每月应纳税所得额25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12

5号

其他税费

1.城镇土地使用税

年应纳税额=应税土地面积（平方米）使用税税率

2. 房产税

年应纳税额=应税财产原值（1-扣除比例）1.2%

或年应纳税额=租金收入12%

3、资源税

年应纳税额=应税数量单位税额

4、土地增值税

增值税=房地产转让收入-扣除项目

应纳税额=（各级土地增值额适用税率）

5.契税

应纳税额的计税依据税率

二、应纳税额的计算公式

1号

增值税计算方法

1.直接税计算方法

应纳税额：=增值税金额增值税税率

增值金额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-商品销售全额价值-法定扣除项目购买商品金额

2、间接税计算方法

税款扣除额=扣除项目扣除额扣除税率

(一)购置税扣除法

扣除税额=当期购买扣除项目金额税率+受托人代征税额

（二）消费税实际扣除方法

扣除税额=当期扣除项目实际消费金额扣除税率+受托人代征税额

一般纳税人应纳税额

一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额税率

销售额=含税销售额/(1+税率)

成分含税价格=成本（1+成本利润率）

进项税额

不能抵扣的进项税额=当月进项税额总额当月免税品项销售额和非应税品项营业额总额/当月所有销售额和营业额合计本月

小规模纳税人应纳税额

小规模纳税人应纳税额=销售额征收率

销售额=含税销售额/（1+征收率）

销售额=含税收入（1+增值税征收率）

进口货物应纳增值税额

进口货物增值税应纳税额=计税价格税率

应税价格的构成=免税价格+关税+消费税

2号

消费税金额

1、从价计价的计算

从价法计算的应纳消费税额=销售额税率

（1）应税消费品销售额=含税销售额/（1+增值税税率或征收率）

（2）构成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）

（3）构成计税价格=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）

（四）计税价格的构成=完税价格+关税+应纳消费税额

（五）构成计税价格=（完税价格+关税）/（1-消费税税率）

2、具体配额的计算

定量定额法应纳消费税额=销售额单位金额

3号

企业所得税

应纳税额=应纳税所得额税率

应纳税所得额=总收入 允许扣除的金额

应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

总利润=总收入-成本、费用、损失

1.工业企业应纳税所得额计算公式

工业企业应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

本期产成品成本=期初自制在制品成本余额+本期产品成本核算-自制在制品成本余额期末正在进行中

当期产品成本核算=材料+工资+制造费用

2.商品流通企业应纳税所得额计算公式

应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

商品销售利润=商品净销售额-商品销售成本-营业费用-商品销售税金及附加

商品净销售额=商品销售收入-销售折让

3.饮料及服务企业应纳税所得额计算公式

应纳税所得额=利润总额+（-）税收调整项目金额

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=营业利润+辅助业务收入-辅助业务成本

营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-税金及附加

营业成本=期初材料、半成品库存余额+本期采购材料、商品数量-期末材料、半成品、产成品库存余额

4号

土地增值税

1. 一般计算方法

应纳税金总额=各级土地增加值适用税率

一定水平土地增值额适用税率

土地增值率=土地增值额100%/扣除项目金额

土地增值额=房地产转让收入-扣除项目金额

2、简单的计税方法

（一）土地增值额不超过工程扣除额的50%

应纳税额=土地增值额30%

（二）土地增值额超过扣除项目金额的50%，但不超过100%

应纳税额=土地增值额40%-扣除项目金额0.05

（三）土地增值额超过扣除项目金额的100%但不超过200%

应纳税额=土地增值额50%-扣除项目金额0.15

（4）土地增值额超过工程金额200%

应纳税额=土地增值额60%-扣除项目金额0.35

5号

城市建设维护税

城市维护建设税应纳税额=（产品销售收入+营业收入+其他经营收入）地区适用税率

补缴税款额=实际营业收入地区适用税率-已缴税额

应退税额=已纳税额-核定后的应纳税额

6号

资源税税额

应纳税额=应税数量单位税额

7号

车船税

一、客车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆年应纳税额计算公式为：

年应纳税额=车辆拥有量年适用税额

2、年度应纳税额=卡车净吨位适用年度税额

三、兼作客货车辆的车辆应纳税额计算公式为：

年应纳税额=客运部分年应纳税额+货运部分年应纳税额

乘用车部分年应纳税额=乘用车适用年税额50%

货物部分的年应纳税额=货物部分的净吨位年适用税额

四、机动船舶应纳税额计算公式：

机动船年应纳税额=机动船净吨位适用年税额

5、非机动船舶应纳税额=非机动船舶载重吨适用年税额

六、新购买的车辆，按照购买期限剩余月数的比例征收车船税。计算公式为：

新购置车船应纳车船税额=各类车船吨位（或车数）购置起始月份至纳税期结束剩余月数/个数纳税期内的月份数

当期少报少缴税款额=少报少缴车船税额（或净吨位、载重吨位）适用税额/按规定纳税次数

当期补缴税款=[应纳税额（或净吨位、载重吨位）适用税额/应缴库款数]-实缴税款

退还错缴税款=已缴纳的错缴税款

误算多缴税款的退还=已入库税款-复核后应纳税款

房产税额年应纳房产税=房产评估值税率

每月应纳房产税=年应纳房产税/12

季度应纳房产税=年度应纳房产税/4

8号

土地使用税

年应纳土地使用税=使用土地总平方米每平方米年土地税额

月度或季度应纳土地使用税=年度应纳土地使用税/12（或）4

9号

印花税金额

1、买卖合同应缴纳印花税的计算

应纳税额=购销金额3/10000

2、建设工程勘察设计合同应缴纳印花税的计算

应纳税额=收取的费用5/10000

3、加工合同应纳印花税的计算

应纳税额=加工承包收入5/10000

4、建筑安装工程承包合同应缴纳印花税的计算

应纳税额=合同金额3/10000

5、房产租赁合同应缴纳印花税的计算

应纳税额=租赁金额1/1000

6、仓储合同应缴纳印花税的计算

应纳税额=仓储费1/1000

7. 贷款合同应缴纳印花税的计算

应纳税额=贷款金额0.5/10000

8、财产保险合同应缴纳印花税的计算

应纳税额=保费收入1/1000

9. 财产转让文件应缴纳印花税的计算

应纳税额=文件载明金额5/10000

10、技术合同应缴纳印花税的计算

应纳税额=合同金额3/10000

11、货物运输合同应纳印花税的计算

应纳税额=运输费用5/10000

12.企业账簿应缴印花税的计算

（一）记入资本账簿时应缴纳印花税的计算公式为：

应交税费=[实收资本+本期资本公积金账户增加额]5/10000

（二）其他会计账簿应纳税额的计算。公式为：

应纳税额=账簿数5

10号

关税

1.应纳进口关税的计算。公式为：

应纳税额=完税价格进口税率

完税价格=FOB价格+运输费、保险费等=国内批发价/（1+进口税率+费用及利润率（20%））

2.应纳出口关税的计算。公式为：

出口关税应纳税额=完税价格出口税率

完税价格=离岸价/（1+出口税率）

用户评论

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