2021年企业所得税汇算清缴

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5月31日！

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需要注意以下事项

01哪些企业需要进行年度企业所得税汇算清缴？

纳税人在纳税年度内从事生产、经营（含试生产、试经营），或者纳税年度中终止经营活动，无论是否在减免税期内，也无论利润多少或损失，应当符合有关规定。企业所得税汇算清缴。

纳税人定额征收企业所得税，不进行汇算清缴。

02新设立企业是否需要办理企业所得税汇算清缴？

企业所得税按纳税年度计算。纳税年度从公历1月1日开始，到12月31日结束。企业在纳税年度中间开业或者终止经营活动，致该纳税年度实际经营期间不足十二个月的，按一个纳税年度计算实际经营期间。

企业所得税按月或按季预缴。企业应当自月终了或者季终后十五日内向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，进行汇算清缴，结清应纳税款和应退税款。

032021年企业所得税汇算清缴新报表

《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号），对部分表格及填写说明进行了修订。

04享受2021年第四季度企业所得税延期缴纳政策的制造业中小微企业应如何办理2021年度企业所得税汇算清缴申报？

根据《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局、财政部公告2022年第2号）：“3.享受2021年第四季度企业所得税递延政策的制造业中小微企业，在办理2021年企业所得税汇算清缴年度申报时，将应缴税款与2021年第四季度已递延税款一起递延入库，产生的退税额由纳税人按照有关规定办理。”

温馨提示

纳税人在年度中因解散、破产、注销等原因终止生产经营，需要进行企业所得税清算的，应当在清算前向主管税务机关报告，并在清算期限内进行汇算清缴。自实际终止经营之日起60 天。清理企业所得税应纳税款和应退税款；纳税人有其他依法终止纳税义务情形的，应当自停止生产经营之日起六十日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。