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个人所得税与我们每个人息息相关。今天我就来说说它

1、个人所得税纳税人：

1、中国公民（含中国香港、澳门、台湾同胞）

2、个体工商户

3、个人独资投资者

4、合伙企业的自然人合伙人

2、个人所得税征收范围：

1、工资薪金所得

2、劳动报酬收入

3、特许权使用费收入

4、特许权使用费收入

其中，前4类属于综合收益

5、营业收入

6、房产租赁收入

7、财产转让所得

8、利息、股息、红利所得

9. 意外收入

3、个人所得税税率：

1、工资收入：（不含交通补贴、餐补）——5000*12个月

第七级超额累进税率3% 10% 20% 25% 25% 30% 35% 45%

还有快速计算扣除：0 2520 16920 31920 52920 85920 181920元

个人所得税税率表（一）

2、劳动报酬收入：（4000收入-800；4000收入*0.8）*0.2

应纳税所得额（金额超过20,000至50,000）30%，速算扣除2,000

应纳税所得额（5万以上）40%，速算扣除7000

个人所得税税率表（二）

3、作者稿酬收入：（4000收入-800；4000收入*0.8）*0.2*70%

注：特许权使用费收入按70%折算

4、特许权使用费收入：（4000收入-800；4000收入*0.8）*0.2

其中，前4类属于综合收益

5、营业收入：

（一）个人登记（个体工商户、个人独资企业、合伙企业）

(2) 个人学校及医疗咨询

（三）个体承包、租赁、分包、转租

（四）个人其他生产经营活动所得

第五级超额累进税率5% 10% 20% 30% 35%

快速计算扣除额0 1500 10500 40500 6500元

个人所得税税率表(4)

例如：个体工商户生产经营收入，应纳税所得额=

年收入总额- 成本、费用、税金、损失、其他费用和往年损失

6、房产租赁收入：

【净收入4000{所得税-租赁过程中缴纳的税金-维修费用（限800）-800}*0.2；

净利润4000{所得税-租赁过程中缴纳的税金-修理费用（限800）*0.8}*0.2]

[允许扣除的税款：

附加税、房产税、租房缴纳的印花税不含增值税

个人转租的，向原出租人支付的租金和增值税允许在转租收入中扣除]

7、财产转让收入：（收入-财产原值-合理支出）*0.2

注：除知识产品外的所有资产

个人转让股权：征收个人税

个人转让房屋：5年以上且为唯一住所，免征个人所得税

8. 利息、股息和红利收入：不得扣除

拥有债务和股权的个人获得的利息和股息股息=收入*0.2

【持有上市公司股票的个人收到的股息：股息：持有期限>1年，个人免税】

9. 附带收入：收入*0.2 不扣除

附带收入是指个人的奖金、奖品、彩票和其他附带收入。

注1：促销会议、庆典活动、向单位外个人赠送网络红包等礼品均需缴纳个人税，但优惠券、代金券除外。

备注2：购买彩票中奖1万元；单张中标发票800元，免征个人税

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作者：陈帅

出生于广西南宁：广西大学财务管理专业会计、培训讲师、财税专家、自媒体博主、人生思想导师、

本人从事财务会计、税务实务十余年，积累了丰富的实践经验。我一生致力于企业财务和税务，帮助老板和企业家：解决公司遇到的问题，

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