1. 成立独立企业有哪些优势？

1. 易于建立。无需与他人协商，注册资本较小。

2、运营固定成本低。例如，政府对其监管较少，规模不受限制，企业内部协调更容易。

3、无需缴纳企业所得税。

2. 独立企业如何纳税？

1、个人独资企业不缴纳企业所得税，但缴纳个人所得税。

2、个人独资企业投资者的收入按照“个体工商户生产经营收入”项目征收个人所得税。

3、营业收入，每一纳税年度的收入总额扣除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额，超额累进税率为5%至35%。

4、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（修订征求意见稿）第十四条规定，个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及从事其他生产经营活动的个人未提供完整、准确的纳税资料，无法正确计算纳税额时应纳税所得额，由主管税务机关确定应纳税所得额。

据此，营业收入的征收方式可分为审核征收和核准征收两种。批准收藏可进一步细分为：

（一）定期定额征收主要适用于生产经营规模较小、无法达到《个体工商户建账管理暂行办法》设立账簿标准的个体工商户以及符合条件的个体企业、合伙企业。

（二）应纳税所得额税率核定主要适用于不能准确计算应纳税所得额，但能够准确计算收入总额或成本费用总额的个体工商户、个体企业、合伙企业。

（三）按核定征收率征收，即按照纳税人的收入乘以核定征收率直接征收。具体征收率因地区、行业而异。

如果您对个人或企业税务有任何困惑或问题，可以给我们留言或拨打免费热线，我们将竭诚为您服务！

3.案例分析！

为贯彻执行《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，按照《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令2014年第35号）、《财政部国家税务总局关于印发（关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定）的通知》（财税[2000]91号）等规定文件规定，我们现在在当地申请个体工商户、个人独资投资者、合伙人在中国取得“个体工商户生产经营所得”。个人所得税评定税率如下：

有限公司和个人独资企业的税务比较表：

案例描述

以高管为例，通过设立个人独资企业，将工资收入转化为原企业与个人工作室之间的商业交易，再转化为个人工作室收入，可以合理合法地减轻个人税负。

例如，假设某高管年薪300万元（月薪25万元），如果是工资收入

从个人纳税计算器可以看到，扣除五项社会保险和一项住房公积金后，他适用45%的个人所得税税率，每月需要缴纳税款97420元，一年近117万元。

假设某高管设立个人工作室，年发票金额为300万元，核定税率为10%，那么他需要缴纳

增值税：300(1·3%)3%=87,400

附加税：8.7411%=96.14万

个人所得税：30010%35%-1.475=90,250

税金总额：8.74 0.9614 9.025=187,264

综合税率：18.7264300=6.24%

通过计算，我们发现，当高管工资收入折算为个人独资企业收入时，个人独资企业的税率仅为6.24%，远低于工资个人税的45%，总税收成本也下降了近100万！

节税·比较

假设上海XX建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（以下简称A公司），年收入500万元，可计算营业成本及费用200万元，利润为300万。现在上海XX建筑设计事务所（以下简称B公司）成立，同样的业务通过B公司来经营，我们来对比一下两种方式的节税效果：

分析：通过计算可知，B公司综合税率为：25.07/500=5.01%，而A公司税负高达：

134.56/500=26.91%。 B公司相对A公司节省的税款为：134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达：109.49/134.56=81.14%。注：利润率越高的行业，节税效果越明显，如技术、咨询和服务行业。

因此，在上述两种情况下，无论是从减轻企业家或高收入人群税收负担的角度，还是从为大企业节税的角度来看，个人独资企业的税率都具有很大的优势，而独资企业的税率则具有很大的优势。业主制本身也是一种税收，值得大家合理的税务筹划工具来使用！

4. 结论

从税务筹划的角度来看，设立个人独资企业是一种非常有效、实用的节税方式。

以企业高管为例，通过设立个人独资企业，将工资收入转化为原企业与个人独资企业之间的商业交易，使原有收入变成个人工作室收入，税率大幅降低。另外，个人独资企业还可以解决企业成本发票的问题。