课程背景：

随着现代科技和人工智能的发展，机器以其高速、精准的特点越来越多地取代了一些传统的会计岗位。与此同时，企业之间的竞争也日趋激烈。为了生存和发展，企业管理变革迫在眉睫。这些都对传统财务人员提出了前所未有的挑战。新时代，财务管理者需要更多地接触业务层面，深入理解和支持业务流程和决策，为业务绩效评估提供依据，以最大限度地发挥财务在资源、信息、管理和控制。 “商财一体化”的定义是由此产生的。

“经济发展新常态下，财务管理的方向是金融引领业务，只有产融结合，企业才能实现管理协同。”正确认识企业管理中产融结合的必要性，进而在管理实践中树立产融结合的意识和理念。企业财务部门要积极转变传统后台职能部门的观念。全体财务人员要做好转型准备，主动融入业务前端，服务业务。企业财务人员将融入到各个业务部门，从专业的财务角度为企业服务。为部门决策提供支持，收集业务部门的需求反馈，监督业务部门财务的日常运作。企业财务应具备事前规划、事中控制、事后评价的思维，为企业的资源配置、风险管理和量化绩效提供支持和决策。同时，加强部门间合作，为企业谋划最佳减税方案，降低企业税率。税收负担的目的是为企业创造价值。因此，只有加强产融结合，才能为企业发展贡献更大价值。

课程优势：

了解传统会计在互联网时代面临的挑战以及未来金融发展的方向；

掌握合同审查要点，提前规避涉税风险；

加强部门间合作，减轻企业和个人税负，为企业创造价值

参与业务层面重大内控管理，防范经营风险，为企业创造价值

通过学习，充分认识新趋势下商财融合的地位和价值。财务人员将从专业的财务角度为业务部门决策提供支持，为企业创造更大的价值。

课程特色：

实际案例深入浅出，通俗易懂；

最新财税，狠抓落实，创造价值。

课程时长：1天，6小时/天

课程对象：财务人员

课程方式：讲师讲授、数据分析、案例分析、讲师点评、现场咨询辅导

课程大纲

第一讲：互联网时代传统会计面临的挑战及未来金融发展方向

一、互联网时代会计师面临的挑战

1. 挑战：会计职能、会计人员、会计制度

2、转型时期财务职能分工及角色定位

3、金融价值创造需要商业与金融的融合

4、新时代金融与商业的渗透关系

2、未来金融发展方向

1、从会计核算向产财一体化管理会计转变

思考：什么是商业与金融的融合？什么是企业财务一体化管理会计？其功能包括哪些？

要点：业务导向、风险管控、服务决策、价值创造

2、从业务流程自动化向会计处理自动化转变

要点：财务人员的释放、财务工作重心的转移、会计岗位的变化

3、从会计记账到智能记账的转变

现状：现代科技和人工智能的发展；企业边界逐渐扩大，组织更加敏捷，管理日益精细化和精益化，商业模式不断创新。

要点：要实现人机协同，必须明确业务信息先于财务信息。财务要做的工作是发现业务环节中有价值的信息，即需要具备业务洞察能力，发现浪费，剔除不增值、不必要的信息。工作。

第二讲：参与合同审核，事前规避涉税风险

1. 条款要明确

1、应明确金额是否含税，防止开具发票时双方意见不一致。否则，将直接影响企业的纳税额和税前扣除额。

2、明确发票提供义务、开票时间、开票种类、发票违约责任等。

3、运费责任方需明确

4、销售模式是混合销售还是并行销售必须明确表述，否则税负差别很大

案例研究：混合销售或并行销售税务筹划案例

5、采购合同是否符合预算要求

2、结算方式的风险及规避

1、审查合同结算条款是否符合企业信用管理规定

2.审核销售合同结算方式，关注增值税缴纳时间

1）通过直接付款方式销售商品

2）赊销、分期收款销售商品，注意日期的书写

3）通过预收货款销售商品

4）委托销售合同中，需要注意180天后未收到销售单的处理方法。

3、合同表述不同导致税负差异较大

1、合同金额的书写

2、合同涉及不同税率时，税负最低的怎么写？

3.提供折扣方式的策划建议

1) 对于现金折扣销售，您可以通过更改合同表述来减少缴纳增值税。

2）实体折扣销售的处理和税收不同

3) 开具贴现发票时税负差异很大。

4、改变租赁/仓库租赁合同的措辞可以减轻税负

5、投资者向企业借款时，签订合同/写欠条的正确方式是

第三讲：加强部门间合作，减轻企业和个人税负，为企业创造价值

1、企业所得税产融结合相关案例

1.指导何时购买固定资产，否则将提前缴纳税款，现金流将无法保证。

2、充分享受小型微利企业优惠政策

重点：控制导师数量，否则多招一个人，损失几十万

3、利用最新扶贫捐赠政策，减轻税负

四、利用残疾职工工资加计扣除政策减轻税负

重点：结合残疾人就业保障福利

5、指导相关部门在研发过程中规范操作，否则无法享受优惠政策。

1）制定相关管理制度，规范操作流程

2）加强相关人员培训

3）会计科目的设置必须科学、规范

4）信息必须完整

焦点：研发费用加计扣除优惠政策在实施过程中有严格要求。企业如何享受这一优惠政策？

6、充分利用多元化用工模式，降低劳动力成本

重点：非全日制用工作业标准化

7、税前扣除凭证最新规定，各部门必须执行，一律扣除

焦点：“收据”和“分割订单”税前扣除规定

建议：企业扩大规模时，设立分公司或子公司是否有利？

2、增值税产融结合相关案例

1.充分享受增值税小规模纳税人税收优惠政策

政策：【国家税务总局公告2021年第5号】财税【2022】15号

2、全额享受增值税期末退税政策

3、外购库存短缺风险规避

关注点：如果由于运输单位的责任造成库存短缺，我们需要向运输单位索赔多少赔偿？

四、纳税人购买国内旅客运输服务时，明确进项税额抵扣政策和实务操作。

1）免赔额的具体要求和准确计算

2）哪些情况不可以扣除？否则会带来风险

5、增值税新政策及捐赠相关风险规避和规划

1）企业扶贫捐赠免征增值税的规定

焦点：执行时间、法案关键事项缺一不可

2）疫情期间企业捐赠相关增值税规定

重点：通过组织要求，直接捐赠的具体规定

6、ETC卡充值业务何时开具发票的建议

三、个人所得税产融结合相关案例

一、婴幼儿专项附加扣除税负减轻办法

2.赡养专项扣除减轻税负的办法

三、子女教育专项附加扣除税负减轻办法

四、继续教育专项附加扣除税负减轻办法

五、房贷专项扣除减轻税负的办法

六、大病医疗专项附加扣除税负减轻办法

7.利用折扣商业健康保险

8、年终奖多1元，但缴税多

九、利用集体福利和工作需要减轻税负的办法

关注点一：避免用福利费、工会经费来支付单位人人有份的补贴和补贴（正确理解人人有份）

焦点二：餐费、误餐补贴的规划技巧（发放餐费补贴、补贴餐卡、点外卖、免费就餐、误餐补贴？）

焦点三：工作服如何规划（高档西装算工作服吗？）

关注点四：老板的衣服、包包要征税吗？

焦点五：节日福利的税务筹划

焦点六：住房补贴和租赁住房的规划方法

关注点七：私家车公共使用规划办法（汽车租赁协议备注）

10、减轻股东借款税负的措施

十一、充分利用企业年金减轻税负

十二、充分利用慈善捐赠减轻税负

第四讲：参与业务层面重大内控管理，防范业务风险

1、采购与支付业务内部控制情况

1、采购与支付业务的主要风险

2、采购与支付业务主要风险应对措施

3、采购与支付业务流程再造

4、采购、支付业务主要流程图及业务流程规范表

重点：供应商开发流程、采购订单操作流程、付款流程等；标准表格样式，如供应商付款申请表、新产品采购价格申请表等。

2、存货和生产运营的内部控制

1、库存及生产业务主要风险点

2、库存与生产业务主要风险点应对措施

聚焦：库存的收购、验收、仓储、催收、生产、盘点等环节的主要风险点及控制措施

3、库存与生产业务流程再造

4、库存及生产业务主要流程图及业务流程规范表

重点：原材料入库流程、原材料出库流程等；标准表格格式，如采购订单、收货单、库存质检报告、库存盘点汇总表等。

3、销售及收款内部控制

一、销售及收款业务的主要风险点

2、售收业务主要风险点对策

焦点：销售合同签订、运输、收款等环节的主要风险及控制措施。

3、销售及收款业务流程再造

4、售收业务主要流程图及业务流程规范表

重点：销售订单操作流程、客户授信额度审批流程、应收账款管理流程等；销售订单、信用额度申请表等标准化表格样式

5、客户信用管理风险控制

1）客户信用管理的主要风险点

重点：掌握客户信誉及信用状况（查询渠道），避免因客户信用问题给公司造成损失

2）客户信用管理的监督和风险控制

a活动前、活动中、活动后控制顾客

b建立客户信用档案

c建立健全客户信用等级评价体系

d 建立客户信用管理流程

e 加强客户关系管理，增加客户价值

6、销售及发货管理风险控制

1）销售及发货管理

重点：通过销售、发货将信息传输到库存、应收账款等系统，实现企业物流的运作。数据必须准确。

2）销售、发货管理的监督和风险控制

重点：建立和完善销售和交付管理流程

7、销售对账及收款管理的风险控制

1）销售对账和收款管理

a明确收款责任：销售人员

b 财务定期向业务部经理发送应收账款数据，监督货款催收

c 财务应定期或不定期与客户进行对账，确保账目准确、清晰

2）销售对账、回款的监督和风险控制

重点：建立健全销售对账及回款管理流程

8、应收账款质量分析

1）应收账款周转率

2）应收账款占主营业务收入的比例及其变动分析

3）应收账款与流动资产的比率

4）应收账款集中度

重点：集中度高的重点客户、关联方等风险评估。

4、财务报告内部控制情况

1、一般会计处理和期末结算

重点：与其他业务部门密切沟通有关，否则企业所得税负担会增加

2.特殊事项及交易的处理

3、财务报表的编制和信息披露

4、会计档案管理

5、进一步参与内控业务流程的优化和监督

简介：公司也有重大的内控制度，但为什么业务执行还是不顺利？ ————内控体系不严密，制度不执行，考核力度不够！

1.优化借阅流程

1）规范贷款制度：审批金额、权限、还款期限、上一笔贷款借完后方可借用等条款。

2）完成贷款订单：《借款单》 必填项

3）优化贷款流程图

2、优化费用报销流程（包括日常费用和差旅费报销业务）

1）规范费用报销制度：审批金额、权限、报销期限、差旅费、交通住宿标准等。

2）文件齐全：《费用报销单》和《差旅费报销单》必填项

3）费用报销流程图

3、优化固定资产内控流程

1）固定资产管理内部控制相关流程：固定资产管理/报废处置

2）固定资产管理内部控制相关文件

—— 固定资产购置申请表、固定资产缴费申请表、固定资产报废申请表、固定资产管理台账

4、在建项目内部控制情况

1）在建项目管理内部控制相关流程

2）正在进行的项目管理内部控制相关文件