2023年，我国将提高“一老一小”个人所得税专项附加扣除标准，惠及超过6600万纳税人；全年新增税收优惠将超2.2万亿元；提高重点行业企业研发费用加计扣除比例，促进重点产业链高质量发展，工业企业利润由降转升……近年来，普惠综合税降费在帮助企业纾困、稳经济、稳就业方面取得了良好效果。今年的政府工作报告明确提出，2024年实施结构性减税降费政策，重点支持科技创新和制造业发展。

准确落实税收优惠政策

减税降费是我国促进经济转型升级、激发市场主体活力、减轻市场主体负担、稳定市场预期的重要政策手段。为推动经济高质量发展提供重要政策支撑。 2023年，我国将聚焦特定领域和关键环节，抓紧研究出台新的减税政策。

全国人大代表、淮北矿业集团工匠大师、生产装备分公司员工王忠才看到“提高‘老小’专项附加扣除标准”的成绩单后高兴不已2023年开征个人所得税，惠及超过6600万纳税人。他表示，“一老一童”扣除标准的提高，有效减轻了工资收入低、家庭负担重的群体负担，更好地保障和改善了民生，让纳税人有充分的获得感。

2018年12月，国务院发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法》号文，规定了子女教育费、继续教育费、大病医疗费、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。条例将于2019年1月1日起施行。2022年3月发布《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》，新增照顾3岁以下婴儿个人所得税专项附加扣除，政策自1月1日起实施， 2022年，2023年8月，为进一步减轻家庭生育、生育、生育和赡养老人等支出负担，国务院发布《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》号文，决定提高婴幼儿抚养费专项附加扣除标准。 3岁以下幼儿每人每月1000元至2000元；子女教育费专项附加扣除标准由每名子女每月1000元提高到2000元；赡养老人专项附加扣除标准由每月2000元提高到3000元。调整后的扣除标准自2023年1月1日起执行。

“这一年的实施效果是有目共睹的。”上海国家会计学院副教授葛玉宇接受记者采访时表示，三项专项附加扣除标准的提高，可以精准减轻“上老下小”的纳税人负担。这比单纯提高免税额（即费用扣除标准）更加精准有效。他表示，这是一项制度性优惠，为育儿养老提供长期有效的税收支持，惠及民生。

2023年，除了“上老下小”的纳税人获得感明显外，全国新增减税降费和退税缓缴规模将超过2.2万亿元。主要受益者是制造业、中小企业、微型企业和私营企业。

“每当有新的税收优惠政策出台，集团总是第一时间收到上海税务部门的政策推送。2023年，我们集团不仅享受高新技术企业所得税减免，还享受先进制造业带来的好处，增值税附加扣除644万元，这些优惠政策都是送到家门口的。”全国人大代表、上海熊猫机械（集团）采购经理李峰说。 ）有限公司

“2024年春节期间，民航日均旅客运输量超过200万人次，创历届春节最高水平，航班数量也创历史新高，迎来‘开门红’新的一年里，这与国家对民营经济特别是税收的重视密不可分。全国政协委员、春秋航空股份有限公司董事长王宇表示。航空公司自2020年起连续四年享受增值税退税政策，2023年累计享受增值税退税8600万元，精准滴灌税费联动优惠政策为春秋航空扭亏发挥了重要作用2023年扭亏为盈。

注重技术创新和制造发展

高质量发展、新生产力，离不开科技创新和制造业发展。结构性减税降费政策特别注重支持技术创新和先进制造业发展。

研发费用税前加计扣除是促进创新驱动发展的重要政策措施之一。 2023年，国家将再次优化这一政策，将符合条件的企业研发费用税前加计扣除比例从75%提高到100%，并作为长效制度安排落实，并新增7月预缴申报时期。作为政策享受的时点，对于缓解财政压力、鼓励创新具有积极作用。

全国人大代表、重庆宏宇精工集团有限公司研究院设计师邵宏廷表示，技术自立、自力更生是企业生存发展的灵魂。 “企业是技术创新的主体，需要政府部门和国家政策的支持。”邵宏廷表示，技术研发特别是基础研究需要大量资金，且具有长期性和不确定性。需要对企业给予长期稳定的支持。在税收优惠政策方面，对高新技术企业、创新人才引进、科研成果转化等给予相关税收优惠，让企业敢于创新、有能力创新。

“为什么很多企业家说科技型企业很难做？就是因为投入高、回报慢。”全国人大代表、沉阳新松机器人自动化有限公司董事长张进表示，企业想要创新，需要大量的财政支持和税收。优惠政策帮助企业解决这个问题。 “三年来，我们享受了超亿元的研发费用税前加计扣除和数千万元的软件产品增值税即时退税，帮助企业促进技术自立、自力更生，突破‘卡脖子’难题，把关键核心技术牢牢掌握在自己手里。”张进说。

国家税务总局公布的数据显示，研发费用税前加计扣除提高了企业利润水平。 2023年，全国企业申报享受研发费用税前加计扣除1.85万亿元，同比增长13.6%。享受研发费用税前加计扣除优惠政策的企业利润率为7.4%，高于全部企业平均水平。

根据安排，今年财政部将在延续和优化去年税费优惠政策的基础上，继续实施结构性减税政策，重点支持科技创新和制造业发展，更好服务建设构建现代产业体系。

绿色税制助力实现“双碳”目标

近年来，为全面落实“绿水青山就是金山银山”理念，我国财税部门积极推动产业绿色转型，有效发挥“多税共治”作用完善绿色税收制度，毫不妥协地实施环境保护税法、资源税法。税法等绿色税收法律法规，通过环保税“多征、多征、少征、少征、不征、不征”的引导机制，倒逼企业减少污染排放，加强环境治理、发展循环经济，推动产业绿色转型。今年预算报告指出，要研究建立健全与“双碳”目标相适应的财税政策体系，积极稳妥推进碳达峰和碳中和。

国家税务总局公布的数据显示，2023年，财税部门将有效落实企业所得税、增值税、车辆购置税等系统性税收优惠政策，推动“多政策”落地结合“绿色税收制度”，鼓励企业采取绿色优质政策。发展路径。 2023年，新能源汽车免征车辆购置税、车船税1218亿元，有效促进汽车行业碳排放减少，释放绿色消费潜力。

“国家对绿色研发的支持，让涂料企业在绿色发展的道路上稳步前进。”全国人大代表、千色花新材料股份有限公司董事长黄大昌在接受记者采访时表示，对于涂料行业来说，技术和产品及工艺创新一直在路上，还有各种优惠政策。税费政策与行业同步，赋予企业在稳健发展的基础上积极研发的动力。

“在江西，绿色发展已成为众多企业追求的发展目标。”全国政协委员、国家税务总局江西省税务局党委书记、局长范扎根介绍，去年10月，他到中石化九江分公司进行调查。走进公园，你就被美丽的绿树成荫的环境所吸引。该公司负责人告诉他，计划投入超过4600万元免税资金建设绿色智能工厂，进一步推动节能减排。

调研中，范扎根不仅看到了环保税等绿色税制对高耗能、高污染企业的“刺激”作用，也感受到了减税降费政策对节能减排的“加持”效果和减排企业。 “这充分说明税收在支持绿色发展、助力建设美丽中国方面潜力巨大，必将取得巨大成效。”他说。