本文响应平台相关活动要求，分享信息，解读国家两部门在2022年国庆假期前夕公布的房地产市场相关个人退税优惠政策。

废话不多说，直接进入正题：

图片来源：今日头条图库

2022年9月30日下午，财政部、国家税务总局下发《关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》。《公告》显示，2022年10月1日至2023年12月31日，对于出售自有住房以及现有住房出售后一年内在市场上购买新房的纳税人，可按规定办理退税。出售现有房屋时缴纳的个人所得税。其中，新购房屋金额大于或等于现有房屋转让金额的，全额退还已缴纳的个人所得税；如果新购买的房屋金额小于现有房屋转让金额的，则按照新购买的房屋金额与现有房屋转让金额的比例退还新购买的房屋金额。已缴纳个人所得税。

要求纳税人出售、回购的房屋必须在同城范围内。同市是指同一直辖市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）所辖的所有行政区划。另外，出售自有房屋的纳税人必须与新购买的房屋有直接关系，并且必须是新购买的房屋的业主或者业主之一。

国家税务总局同日发布《关于支持居民换购住房个人所得税政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2022年第21号），公布了相关税收征管事项并作出解释。

图片来源：见图片

官方解读全文如下（分界线内的文字没有修改，是官方原文，只是颜色加粗并标注了重点）：

1、纳税人什么时候可以享受退税政策？

自2022年10月1日至2023年12月31日期间，纳税人出售自有住房，并在出售现有住房后1年内在市场上回购住房的，退还其出售现有住房时缴纳的个人所得税。目前的房屋。

例1：纳税人小周于2022年12月出售了一套房屋，并于2023年7月在同城购买了一套新房。由于小周出售和新购房屋均在2022年10月1日至2023年12月期间当年31日，符合保单规定的时间条件。

2、纳税人的退税金额是如何计算的？

2022年10月1日至2023年12月31日期间，符合退税条件的纳税人，其新购住房金额大于或等于转让现有住房金额时，全部个人所得已缴纳的税款将被退还；新住房转让时，已缴纳的个人所得税全部退还；当房屋购买金额小于现有房屋转让金额时，按照新购买房屋金额占现有房屋转让金额的比例，退还现有房屋已缴纳的个人所得税。计算公式为：

1、新购房屋金额大于或等于现有房屋转让金额的，退税金额=现有房屋转让时缴纳的个人所得税；

2、新购房屋金额小于现有房屋转让金额的，退税金额=（新购房屋金额现有房屋转让金额）现有房屋转让时缴纳的个人所得税被转移。

其中，原住房转让金额和新增住房购买金额均不含增值税。现有房屋转让金额和新购房屋金额与核定计税价格不一致的，以核定计税价格为准。

例2：2022年12月，小杨出售房屋，转让金额为240万元，缴纳个人所得税4万元。 2023年5月，他在同城购买了一套新房，新房购房金额为300万元。假设小杨还符合享受调换住房个人所得税政策的其他条件，由于新购买的房屋金额大于现有房屋的过户金额，因此小杨可以申请的退税金额为转让现有房屋4万元时缴纳个人所得税。若小杨新房购买金额为150万元，则可申请退税金额为2.5万元（1502404万元）。 （假设以上均为不含增值税价格）

三、纳税人出售多人共有房屋时，应如何计算退税金额？

出售多人共同持有的房屋或者多人共同持有的新购房屋的，应当按照纳税人的份额确定纳税人现有房屋的转让金额或者新购买的房屋金额的产权。

例3：小李和小马共同拥有一套房子，各持有该房子50%的产权。 2023年1月，两人以200万元转让房屋，各缴纳个人所得税2万元。同年5月，小李以150万元在同城回购了一套房子。小李申请退税时，现有房屋转让金额为100万元（20050%=100），购买的新房金额为150万元，退税金额=个人所得税现房转让时支付的=2万元。

同年7月，小马等人共同以200万元在同城购买了一套房子。小马占了房子产权的40%。小马申请退税时，现房过户金额为100万元（20050%=100），购买的新房金额为80万元（20040%=80），退税金额=（新购房屋金额本期房屋转让金额）现期房屋转让时缴纳的个人所得税=80/1002=16000元。 （假设以上价格均为不含税价格）

4、如何确定出售和回购房屋的时间？

出售现有房屋的时间，以纳税人出售房屋时缴纳个人所得税的时间为准。新购买的房屋为二手房的，购买时间以纳税人购买房屋时缴纳契税的时间或者房产证上注明的登记时间为准。税务机关为纳税人预填上述涉税信息，纳税人可根据纳税时取得的完税凭证上标注的时间进行核对。新购买的房屋为新房的，购买时间以房屋交易合同向住房和城乡建设部门备案的时间为准。纳税人可凭房屋交易合同如实填写房屋交易情况。

五、符合政策条件的纳税人应到哪里申请退税？

享受居民购买住房个人所得税退税政策的纳税人，应当就现有房屋转让所得向负责征收个人所得税的税务机关提出申请。也就是说，纳税人在出售房屋时，应当向房屋出售地税务机关缴纳个人所得税。申请退税。税务部门办理不动产登记税费实行“一站式”制度。一般情况下，纳税人应在当地政府服务大厅或房地产交易大厅就现有住房转让所得缴纳个人所得税。因此，还是应该去政务服务大厅或者房产交易大厅。在大厅办理退税申请时，当地税务机关另有规定的，按规定办理。

6、居民购买住房申请个人所得税退税时，纳税人应提供哪些材料？

纳税人居民交换住房申请个人所得税退税，除向主管税务机关提交《居民换购住房个人所得税退税申请表》外，还需提供以下资料： （一）纳税人身份证件； （二）现有房屋的房屋买卖合同； （三）新房；购买的房屋为二手房的，提供房屋买卖合同、房产证及其复印件； （4）购买的房屋为新房的，向住建部门备案的房屋交易合同及其副本（网上签署）。

7、为方便纳税人享受税收政策，税务部门提供哪些服务？

为方便纳税人享受税收政策，税务部门推出了一系列服务举措。一是简化数据提交，提供预填服务。依托纳税人出售现有房屋和新购房屋的纳税信息，为纳税人提供申请表项目预填服务。纳税人申请退税时需要携带的信息主要用于纳税人核对申请表信息，税务部门仅保留。新购买二手房的房产证复印件或者新购买房屋的房屋交易合同复印件。二是根据系统预填、纳税人填写并确认的相关信息，自动计算应退税额。三是通过多种渠道和方式开展宣传解读、培训引导，提醒和帮助符合条件的纳税人及时申请退税，享受税收政策。

八、纳税人享受居民换房个人所得税政策后解除房屋交易合同的，已获得的退税如何处理？

纳税人因新购住房房屋交易合同终止、撤销或者无效而不再符合享受退税政策条件的，应当自购买房屋之日起15日内，自行向主管税务机关缴纳退税。合同终止、撤销或无效后的一个月。税款已退还；纳税人逾期缴纳退税的，税务机关依法征收滞纳金。税务部门将通过与住房城乡建设部门相关信息共享，加强退税审核和合同解约后的退税管理。

九、纳税人申请退税还应注意什么？

支持居民置换住房的个人所得税政策，旨在鼓励居民置换住房，改善居民居住条件。纳税人应当按照法律法规的规定如实申请，认真填写、核对申请表，保证填写内容和所附资料的真实、可靠、完整。对性负责。对提供虚假信息和材料骗取退税的，税务机关将按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等相关规定进行处理。

图片来源：今日头条图库

这项新的退税政策是在国庆假期正式到来前的9月30日晚发布的。对于楼市和购房置换需求而言，个人所得税的降低有利于降低购房成本，市场有望改善。

给大家分享一些个人独家分析：

1、值得注意的是，这是一项阶段性政策，时间窗口效应较强。

退税政策将减轻购房者的税收负担。同时，退税有条件限制。他们需要在2022年10月1日至2023年12月31日期间出售房屋后1年内满足回购房屋的要求。这将刺激改善需求。加快房屋置换进程将对促进市场交易产生积极作用。

窗口期为15个月，不排除因市场复苏、交易活跃恢复预期而提前关闭、取消的可能性。

目前大部分一二线城市对住房实行的个人所得税是仅对居住五年及以上的人员免征。在其他情况下，按房屋余额的20%或全额的1%征收。新政策将有利于那些持有房屋不满五年或拥有多套房子的家庭进行房屋置换的人。

再加上其他楼市支持和政策刺激的利好，2022年四季度楼市的复苏值得期待。

当然，当前的房地产经济和市场正处于主流反对和厌恶的情绪氛围中。

我就不多说了，说到这里，有人开始骂我这个房产经纪人，说我是房产公司利益的代言人。

还是那句话，无论你的情绪是好还是坏，只要用理性来预测。该是乐观明确的时候了，也是该批评批评毫不含糊的时候了。

那些被情绪牵着走的人，永远是最先被时代淘汰的一群人。

2、两部门个人所得税新政策是支持房地产稳定的明确信号。

不用说，国税部门鼓励楼市措施的重要性和意义也不言而喻。

这一政策的实施，将加速释放改善群体需求，降低改善群体成本。新政的首要目标是改善需求，这将在一定程度上刺激二手房市场的活跃度，稳定整个房地产市场，提振市场信心。

不要低估资本和市场的反应和本能，根据当前情况采取行动并倾听所听到的声音。大多数人高估了自己判断形势的能力，却低估了政策态度对市场的影响。

3、对房价高的一二线头部城市明显有利。

目前，各地对房地产交易的个人税收政策有所不同。大多数城市征收全额1-2%的个人税作为交易税，并且唯一居住在该房产五年内的人可以免税。在上海等城市，二手房的个人税为1%，但在北京，仅对未满五年的房屋征收20%的差价。

按均价1万元计算，对于大多数城市来说，换房可节省3万元至5万元的税费。

但对于房价高的城市和地区，尤其是北京、上海等一线城市来说，这项居民换房个人退税优惠政策，能够带来最大的市场刺激效应和实实在在的红利。

从上海成交量最高的地段约350万的总价来看，1%的退税就是3.5万，这可不是一笔小钱。

对于北京来说，这一点更为明显。北京等城市的一些房子可以节省数十万的税费。

显然，政策的一个明显意图就是要激发一线楼市的热情和成交量，激发全国楼市的信心和热情。

文字简洁凝练，立场清晰，分析专业。以上内容可供有需要或有兴趣了解的朋友参考。

图片来源：今日头条图库

（根据国家相关部门最新规定，本文内容及观点仅供参考，不构成购房、投资等任何明确建议，入市风险须自负。）

以上文字来自@pandabeibei小可爱

交一个敢于说真话、懂得说真话、善于观察的年轻朋友怎么样？

分享原创作品并不容易。如果您觉得文章不错，请转发点赞。跟我来