企业税务管理及税务知识培训ppt课件

税收制度是国家财政管理的重要组成部分。了解基本的税务知识对于个人和企业来说非常重要。

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税务基础知识有哪些？看下面

1.什么是税？

税收是国家按照法律规定的标准和程序向个人或者组织无偿征收货币的总称。通俗的理解就是我们的收入会按照一定的比例上缴国家。

2. 征税对象是谁？

税收的主体（即谁征税）是国家。代表国家负责管理税收的具体部门包括税务部门、财政部门、海关等系统。

3. 谁需要纳税？

无论您是在我国的个人、企业还是外国人，只要您从事生产经营活动，您的收入（达到一定数额）就必须纳税。

4. 纳税人的纳税义务有哪些？

（一）依法纳税：根据我国《宪法》和《税收征收管理法》规定，公民有依法纳税的义务。任何单位和个人都必须依照法律规定按时足额缴纳应纳税款。

（二）纳税主体：纳税主体分为法人（如企业、机关等）和个人。个人包括自然人和个体工商户。不同的税务实体适用不同的税种和税率。

5. 常见的税种和纳税人有哪些？

（一）增值税：对生产和流通环节中的商品和服务的增值额征收的流转税。一般纳税人适用的税率为13%、9%、6%等，小规模纳税人适用的税率为3%、5%。

（二）个人所得税：对个人取得的各类所得征收的税种。包括工资薪金、劳动报酬、作者报酬、特许权使用费、财产租赁所得、财产转让所得等。实行累进税率，最高边际税率为45%。

（三）企业所得税：对取得收入的企业和其他组织的生产经营收入和其他收入征收的税种。一般企业适用税率为25%，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。

（4）房产税和土地使用税：对房产和土地保留征收的税种。房产税按房产原值或租金收入征收，土地使用税按占用土地面积征收。

（五）消费税：对烟、酒、高档化妆品、贵重珠宝、成品油、汽车等特定消费品和消费行为征收的税。

6. 有哪些税收优惠？

（一）税收减免：国家给予特定行业、地区、项目或团体的直接减少应纳税额的优惠。如高新技术企业所得税优惠、小微企业税收优惠、西部大开发税收优惠等。

（2）税前扣除：允许纳税人符合条件的支出从应纳税所得额中扣除，如增值税进项税额扣除、企业研发费用加计扣除等。

（3）退税：对已缴纳的税款进行部分或全部退还，如出口退税、地方财政扶持资金等。

七、税务违法行为及法律责任

（一）税收违法行为：包括逃税、逃税、骗税、抗税、欠税等。任何逃税、违反税法的行为将受到法律的制裁。