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勤劳的老板：我是个体工商户，月销售额在30万左右。我需要记账和报税吗？我应该自己申请还是找代理？

智能金融和企业服务中的工资工人：需要记账和报税

我们先来看看相关的法律法规。

根据《个体工商户建账管理暂行办法》：

个体户也必须建立账簿，账簿与公司建立的账簿相同。个体工商户达不到建账标准的，须经税务机关批准，设立收支凭证贴簿和购销登记册。

根据国税局2019年相关规定：

月报销售额不超过10万元（含10万元）或季报销售额不超过30万元（含30万元）的，可分别享受暂免征收小微企业增值税的优惠政策。

综上所述，个体工商户无论规模大小，都需要记账、报税。值得一提的是，个体工商户可以选择聘请会计师或委托会计师事务所做会计和纳税申报。

我们重点关注老板的问题本身：“我是个体工商户，月销售额在30万元左右。我需要记账和报税吗？我应该自己提交还是找代理人？”首先，“月销售额在30万元左右。”根据财税[2019]13号文件规定，月销售额不超过10万（季度销售额不超过30万）的小规模纳税人，免征增值税。此外，个体工商户可以自行申报纳税，也可以授权征税。具体的报税策略和报税方式也需要研究。虽然我们规模小，但是还是需要办理会计和报税手续的。采取什么样的纳税申报策略，在法律法规范围内达到节税、合理避税的目的，是我们个体工商户委托代理记账公司的最终愿望。

职业发展潜力股：老板让我负责新开的分行，但分行没有财务。我应该找一家会计公司吗？

智能金融服务法务部：这要看情况。您可以先咨询会计机构。

我们先看看《公司法》对于分支机构的规定：

《公司法》，有限责任公司、股份有限公司设立的分公司不具有企业法人资格，其民事责任由总公司承担。

我们可以理解，分公司是总行的外围机构，不具有法人资格，不能承担民事责任。与子公司的区别在于，子公司就像一个独立的公司。财务处理和纳税申报均按照独立公司的程序进行。然而，分支有点不同并且相对复杂。准确地说，这是一个记录保存的过程。会计和报税的工作流程非常琐碎。根据《国家税务总局关于印发（跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法）的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定，居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市、计划单列市）设立不具有法人资格的分支机构的，下同），居民企业是指跨地区经营、征收税收的企业。合并纳税企业实行“统一计算、分级管理、现场预缴、合并清算、财政转移”的企业所得税管理办法。

以上内容只是企业分支机构缴纳企业所得税的汇总。具体纳税方案需要根据各自企业的实际情况进行规划。而且，关于分支机构的纳税申报，还需要与其他诸多规定和公告同时进行。 （这里能说的有很多，需要具体情况来解决，有需要的可以私信我）。工作过程比较繁琐、复杂。如果生意小的话，可以自己处理。等业务量增加了，就可以再考虑了。当涉及到会计和税务申报时，事情就没那么容易了。所以单就问题而言，小编还是认为咨询会计机构再做决定还为时不晚。

当部分分支机构无法提供合并的企业分支机构所得税分配表，或者无法证明其是分支机构时，分支机构仍需作为独立纳税人当场缴纳企业所得税。在这种情况下，如果分行尚未设立财务部门，最好的解决办法就是在分行内寻找会计代理机构，在自己的分行内设立出纳员。

说到增值税，也有很多规定和公告。由于篇幅有限，这里不再赘述。但我们真的需要我们的分支机构自己来解决这个问题吗？如果交给专业的会计机构就简单多了。

今天就来分享这两个案例。后续我们会收集更多真实案例分享给大家，帮助大家明确需求，解决老板遇到的问题。