2024年双随机抽检开始！

税务局通知！

国家税务总局长沙市税务局近日发布《2024年度“双随机、一公开”抽查工作计划的公示》。

方案显示，11月15日前，税务局将采取措施，对重点税源企业的纳税人、扣缴义务人和其他纳税人履行纳税义务、扣缴义务及其他税法遵守情况进行考核。城市。随机抽查采取定向抽查和非定向抽查相结合的方式进行，年度抽查率约为20%。

值得注意的是，将对全市高风险行业、高风险领域、高利润企业的纳税情况和年报情况进行重点检查，以定向抽查为主，非正规抽查为辅。定向抽查，抽查比例不超过3%。

不仅是长沙，河北省承德市税务局也发布了2024年税务检查抽查计划。

它解释了一些税务审计规则，总结如下：

一、实施范围

税务稽查抽查计划的实施范围是什么？

以市级重点稽查对象名录为基础，结合非重点稽查对象和异常稽查对象，制定行业企业抽查涉税数据，企业注册信息涉税数据，汇总项目状态、申报数据和购销发票数据。风险分析，通过定向或非定向提取，结合信用风险分类，重点随机选择黑色金属开采及加工行业、有色金属开采及加工行业、制造业、医疗美容行业、营利性医疗机构。

二、抽查比例和频次

对市级重点检查对象，以定向抽查为主，非定向抽查为辅；对非重点检查对象，采取定向检查和非定向检查相结合的方式，抽查率不超过目录的3%；对非企业、纳税人，主要采取非定向抽查，每年抽查率不超过1%；

对列入税务稽查异常对象名录的企业，加大抽查力度，增加抽查比例和频次，年内至少进行两次随机抽查。

3年内接受过抽查的税务稽查对象，不纳入抽查范围。

八部门联手严厉打击！商家们要小心了！

2024年2月27日，国家税务总局、公安部、最高人民法院、最高人民检察院、中国人民银行、海关总署、国家市场监督管理总局、国家税务总局外汇局在京召开全国八部门联合打击涉税犯罪活动推进会议总结2023年联合打击涉税犯罪成效，研究部署2024年重点任务。

摘录要点：一、2024年联合打击涉税犯罪重点领域

2024年，八部门联合打击机制将围绕六大重点领域，重点打击利用骗取出口退税、以虚假名义骗取留存退税、财政退税和政府补贴、利用空壳公司骗取出口退税等行为的行为。暴力制作虚假开票、异地虚假开票、涂改票据等行为。虚假财务报表等严重涉税犯罪。开展“空壳公司”专项管理。

二、2021年至2023年联合打击涉税犯罪成果

详细信息如下表所示：

从以上数据可以看出，部门联手打击涉税犯罪成效显着，并具有以下特点：

一是继续保持高压监管。 2018年至2021年，共查处企业44万家，平均每年查处11万家企业。 2022年查处企业数量将翻一番，达到20万家。 2023年还将查处约17万户，说明部门协同提高了检查效率。扩大到8个部门后，必将进一步提升监管能力和检查效率。

二是涉案金额巨大。粗略计算追回的各类税负损失，2018年至2021年，每家企业平均承担税负损失20.43万元； 2022年，每家企业平均承担97.75万元； 2023年，每家企业平均承担104万元。约100万元的税单已经超出了很多纳税人的承受能力。再加上滞纳金和行政处罚，被调查企业的财务负担大幅增加。

三是犯罪风险巨大。从披露数据看，2018年至2021年平均每10家查处企业就有1人被追究刑事责任； 2023年，平均每5家查处企业就有1人被追究刑事责任。 2024年相关犯罪风险仍将存在。

提醒：企业应警惕涉税违法风险，强化税务合规，明确税务监管长期趋严的大趋势，摒弃侥幸心理。

严格税务稽查

这11种情况要小心，一旦发现将受到惩罚！

严格调查已经开始。有以下情况的企业要小心了！

1、企业所得税收入与增值税销售不一致

企业所得税收入小于增值税销售额的比例超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）增值税销售额>10%。此类企业可能存在少记、漏报、延迟确认等情况。收入情况。

2、库存异常

如果公司的（期末存货-本期累计收入）本期累计收入大于50%，公司存货可能与实际核算不符，隐瞒收入。

3.或多或少的薪资栏

一些企业人为调整工资，以多扣税或少缴纳个人税。企业进行自查时，可以检查申报的企业所得税工资与个人纳税工资是否一致。

4、企业收入和期间费用异常变动情况

如果公司期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，也可能会重点关注。

5、应纳税额接近临界点

一些企业为了享受小型微利企业税收优惠，随意调整应纳税所得额。例如，实际应纳税所得额310万元调整为300万元。

如果企业的应税收入长期接近临界点，特别是在收入和成本双双较高的情况下，企业很可能隐瞒收入、捏造成本来调整利润。

6、应收/应付账款异常情况

1、公司本年度新增应收或应付账款大于销售收入的80%

公司赊销占比较大，缺乏现金流但仍能生存，存在隐瞒收入的可能。

2、公司本年新增应付账款占销售收入80%以上的

应付账款过多意味着公司不支付很多业务采购费用，这不符合常理。可能存在购买假发票的情况。

7、预收/预付款项异常情况

如果预收账款余额占本年销售收入的比例超过20%（即本年预收账款余额销售收入>20%），则表明公司已收到预收账款。花了很多钱却没有发货，这不符合常理。可能存在公司已经发货的情况。货，但不确认收入。

如果预付费账户余额为负值，且金额较大，可能是已收到货款而未确认收入，存在隐瞒收入的可能。

8、异常其他应收款/其他应付款

本期新增其他应收款占销售收入的比例大于80%。一般情况下，企业新增的“其他应收款”在收入中所占比例较小。如果数额较大，年底后仍未返还，税务局可将其视为股东股息，并补缴20%的个人所得税。

如果“其他应付款”余额较大，税务局可能会怀疑隐匿收入、虚开发票等违法行为。

9. 煤气费、餐费、咨询费等异常费用。

例如，公司没有汽车，但有大量的汽油费用；个人餐费、车费等消费异常；一些企业进行“暴力税务筹划”，滥用咨询费支出，导致咨询费金额过高等。

10.企业不能长期失败

一般情况下，长期亏损是违反常理的，企业很可能会调整利润，比如隐瞒收入、虚列成本、通过关联交易避税等。

十一、异常税负率

税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间存在差异。预警值由地方税务机关根据实际情况确定。

通过税务机关的评估，企业税负的异常变化很可能被审计。真实案例：