2022年最新税收优惠政策汇总

1. 退税政策

大额增值税退税

——实施大规模增值税退税政策是今年稳定宏观经济市场的关键举措。今年以来，增值税退税已返还纳税人账户20005亿元，是去年退税规模的3倍多，有效缓解了企业资金压力。

扩大留存退税实施范围。 4月1日起，增值税增量抵税额每月全额退还政策范围扩大至符合条件的小微企业和制造业等六大行业企业。对这些企业的存量和增量增值税抵扣，将按政策予以退还。 100% 全额退款。 7月1日起，将批发零售业、住宿餐饮业等7个行业纳入增量税收抵免按月全额退还、存量税收抵免一次性全额退还的政策范围。

加快落实超额退税。退税进度方面，优先支持小微企业。 4月份，集中退还小微企业现有累计税收抵免，5、6月份，集中退还小微企业现有累计税收抵免，确保现有小微企业税收抵免全部退还。 6月底前一次性退还小微企业累计抵税额。在此基础上，现有大中型企业退税实施时间将大幅提前。中型企业退税由第三季度提前至5月1日，6月30日前集中退税；对大型企业，实施时间由四季度提前至6月1日，并于6月30日前集中退税，确保上半年政策效果释放。

出口退税

—— 加大出口退税政策支持，帮助外贸企业缓解困难。

对加工贸易企业，国家实行出口产品税额与退税率一致政策后应退的未退税额，允许转入进项税额抵扣增值税。外贸企业获得的出口信用保险赔偿，视同外汇收入办理退税。扩大离境退税政策覆盖面，落实“现买即退”等便利措施。

出口退税进程将分阶段加快推进。 2022年6月20日至2023年6月30日，税务部门办理一类、二类出口企业正常出口退（免）税平均时间压缩至3个工作日以内。

2、减税政策

部分车辆购置税减免

对排量2.0升及以下乘用车，购买日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间，单价（不含增值税）不超过30万元的，车辆购置税减半。

减免“六税两费”

2022年1月至2024年底，对增值税小规模纳税人，减按50%税额征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税，小型微利企业、个体工商户。 （不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。

2022年上半年，小规模纳税人“六税两费”减税政策进一步扩大至小型微利企业和个体工商户，新增减税降费830亿元。

企业所得税优惠

2022年1月至2024年底，小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按25%的税率计入应纳税所得额，减按企业所得税应按20%的比例支付。

2022年上半年，对小型微利企业应纳税所得额1至300万元部分再次减半征收，新增减税477亿元。

提高研发费用加计扣除比例

科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，按照规定扣除。 2022年起，按实际发生额100%税前扣除。加计扣除；形成无形资产的，自2022年起按无形资产成本的200%进行税前摊销。

2022年起，企业可在每年10月申报期内申报，享受前三季度研发费用加计扣除优惠政策。

设备及器材所得税扣除

符合条件的中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，可自愿选择按规定免征企业所得税。单位价值的一定比例。扣除。其中，企业所得税法实施条例规定，折旧年限不少于3年的设备、设备，可按单位价值的100%一次性在当年税前扣除；折旧年限最低为4年、5年、10年的，当年可按单位价值%的50%在当年税前扣除一次，余下的50%可按规定在剩余年度内折旧。税前扣除。

3. 免税政策

部分增值税豁免

2022年4月至2022年底，增值税小规模纳税人应税销售收入减按3%征收率，免征增值税；预缴增值税项目实行3%的预缴税率，并暂停预缴增值税。

在小规模纳税人征收率由3%降至1%的基础上，自2022年4月1日起免征增值税，额外减税793亿元。

自2022年5月至2022年底，纳税人为居民提供生活必需品快递代收代递服务取得的收入，免征增值税。

自2022年1月至2022年底，纳税人提供公共交通服务取得的收入免征增值税。

4. 延期付款政策

缓缴制造业中小微企业部分税费

符合条件的制造业中小微企业（包括个人独资企业、合伙企业、个体工商户），在继续缓缴2021年第四季度部分税款的基础上，也将延期缴纳部分税款。缴纳2022年一、二季度部分税款。 费用：中型制造企业依法办理纳税申报后，可缓缴本政策规定税费的50%，小微生产企业可缓缴本政策规定的各项税费，期限为6个月。缓缴期限届满，纳税人应当依法缴纳相应月份或者季度的税款。

缓缴税款包括期限为2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月（按月缴纳）或2022年第一、二季度（按季缴纳）的企业所得税、个人所得税、国内增值税、国内消费税及所附城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，不包括代扣代缴、代收代缴、向税务机关申领发票时缴纳的各项税费。

今年以来，我们继续落实制造业中小微企业延期缴纳政策，办理延期税费5257亿元。

五、延长税收优惠政策

对符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务，免征增值税，对自用和孵化器使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。

符合条件的创业投资公司和天使投资个人投资初创科技企业的，投资金额的一定比例可在应纳税所得额中扣除。

对招收个体户退役军人、退役军人从事个体经营的企业，继续按一定限额扣除税金及相关附加。

农产品批发市场、农贸市场免征房产税、城镇土地使用税。

城市公交站等经营性用地免征城市土地使用税。

继续授权省级人民政府自主决定对地方水库移民扶持资金免征、缓征、减税。

对医务人员、防疫人员的临时补贴、奖金，以及单位发给个人的预防药品等实物，免征个人所得税。

相关防疫产品免征药品、医疗器械注册费。

免除大学生公寓的房产税和相关租赁合同的印花税。

从事商品储备政策业务的企业自用房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。

污染防治第三方企业所得税减按15%征收。

符合条件的生产性服务业纳税人，可以按当期可抵扣进项税额的10%加计扣除应纳税额。实施期限延长至2022年12月31日。符合条件的生活服务业纳税人，可以按当期可抵扣进项税额的15%加计抵扣应纳税额。实施期限延长至2022年12月31日。

2022年1月1日至2023年12月31日，继续执行部分商品储备税收优惠政策，对商品储备管理公司及其直属国库资本账簿免征印花税；买卖合同免征印花税，合同其他当事人应缴纳的印花税按规定征收。商品储备管理公司及其直属仓库从事商品储备业务使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税。