2、我公司如何确定是否可以申报为小型微利企业享受“六税两费”免税？

小型微利企业的认定以企业所得税年度汇算清缴结果为依据。新设立企业注册为增值税一般纳税人，从事国家非限制类和禁止类行业，并符合从业人员不超过300人、期末总资产不超过5000万元两个条件申报期前一个月，可在首次办理汇算清缴前，享受小型微利企业“六税两费”减免优惠；对于在成立当月逐一申报的新设立企业，按照成立时职工人数是否不超过300人、资产总额是否不超过5000万元进行判定。元元判断是否可以申报小型微利企业享受“六税两费”免税有两个条件。

3、我公司由增值税小规模纳税人变更为增值税一般纳税人，是否还能享受“六税两费”优惠？

增值税小规模纳税人按规定注册为一般纳税人的，自一般纳税人施行之日起，增值税小规模纳税人不再适用“六税两费”减免政策。但如果您的企业符合小型微利企业条件，或者是个体工商户，仍可享受“六税两费”优惠。

4、我公司是分公司，注册为一般纳税人。可以申请享受“六税两费”优惠吗？

企业所得税采用企业税制。总机构统一计算包括不具有法人资格的纳税企业分支机构在内的全部应纳税所得额和应纳税额，以法人机构整体判断是否为小型微利企业。企业所有不具有法人资格且登记为增值税一般纳税人的分支机构，应根据总机构是否小型确定是否可以申请“六税两费”减免微利企业。

5、我公司为2023年新成立企业，尚未办理汇算清缴。可以申请“六税两费”减免吗？

新设立企业，注册为增值税一般纳税人，从事国家非限制或禁止行业，并符合从业人员不超过300人、资产总额不超过5000万元两个条件的申报期上月末资产未清零的，办理首笔汇款后，不得申请首笔汇款。结算缴费前，可申报为小型微利企业，享受“六税两费”优惠。

6、我公司成立于2022年8月，为一般纳税人。 2023年6月刚刚完成第一次汇算清缴申报，如何确定是否可以申报并享受“六税两费”豁免？

一般纳税人按规定完成首次汇算清缴后确定为小型微利企业的，自汇算清缴次月1日起至当年6月30日止，可申请享受“六税两费”免征政策。次年；一般纳税人被认定为非小型微利企业的，自汇算清缴次月1日起至次年6月30日止，不得申请“六税两费”优惠。新设立企业按规定办理首次结算缴纳后，如按规定申报当月和上月“六税两费”，也将根据结果确定首次和解及和解是否可以申请减免。

七、外出报检的纳税人和跨地区登记税源的纳税人能否享受“六税两费”减免政策？

各类纳税人，包括外出报检、跨区域税源登记的纳税人，应根据其税务登记信息、增值税一般纳税人登记信息和企业所得税汇算清缴信息综合判断。符合条件的小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业可享受“六税两费”减免政策。

8、自然人能否享受“六税两费”免税政策？纳税人代开具发票在开具过程中能否享受“六税两费”免征政策？

根据增值税相关规定，自然人（即其他个人）无需注册为增值税一般纳税人。因此，自然人可以作为小规模纳税人享受“六税两费”减免政策。

根据现行规定，增值税一般纳税人无需代开发票。包括自然人在内的各类增值税小规模纳税人代开具发票均可享受“六税两费”减免政策。

9、我公司“六税两费”申报逾期。还能享受“六税两费”优惠吗？

2019年1月1日至2027年12月31日期间逾期申报“六税两费”的增值税小规模纳税人，可申请“六税两费”优惠；注册为一般纳税人的个体工商户，可对2022年1月1日至2027年12月31日期间已申报逾期的“六税两费”申请减免税；注册为一般纳税人的小企业如果微利企业和新建企业逾期申报的“六税两费”税费在2022年1月1日至2027年12月31日期间，且符合文件规定的情况，他们还可以申请豁免和减免。