购买免税农产品的，可凭农产品销售发票或收购发票计算进项税额抵扣。仅限于农业生产者自行生产、销售的农产品和农业初级产品，不包括流通流域内批发和零售的免税产品。农产品和初级产品。

因此，建筑企业如果希望采购的种子能够抵扣进项税，就需要取得供应商种子公司的自产自销证明。否则，不能仅凭免税发票抵扣进项税额。因为种子在流通过程中也是免税的。

附：种子免征增值税的相关规定

1、《关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2010年第17号）规定：按照下列生产经营模式生产、销售种子的种子生产企业，属于销售自产农产品的农业生产者，应予免税：按照《中华人民共和国增值税暂行条例》增值税的相关规定。

1.种子生产企业利用自有土地或租赁土地，聘请农民或工人培育种子，然后将种子经过烘干、脱粒、风筛等深加工后出售。

2、种子生产企业提供亲本种子，委托农户培育，并向农户收取。种子经过干燥、脱粒、风筛等深加工后出售。

二、《财政部 国家税务总局关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》号（财税[2001]113号）第一条规定，下列货物免征增值税： 四、批发、零售种子、种苗、化肥、农药、农业机械。

问题2：非全日制职工工资的支付如何核算？我需要累积应付员工福利吗？公司发生的兼职个人纳税义务如何核算？

回答：

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》规定，非全日制职工也纳入标准规定的“职工”范畴，其报酬的会计计算与正式职工完全相同，因此“应付职工薪酬”需要应计。

《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》（国家税务总局公告2011年第28号）第四条明确用人单位为职工缴纳的个人所得税应当计入个人工资薪金。单列企业管理费用的费用，不得在计算企业所得税时税前扣除。即企业为职工缴纳的个人所得税是个人工资薪金的一部分。

因此，企业承担职工个人所得税，希望获得税前扣除的，应先将税后收入折算为税前收入，列为工资薪金，不能单独列列为工资薪金。管理费用。

问题3：什么情况下资产处置应当计入资产处置损益？什么情况下记录营业外收入和营业外支出？

回答：

企业执行《企业会计准则》的，资产处置损益计入——资产处置损益。

企业执行《小企业会计准则》或《企业会计制度》的，资产处置收益计入——营业外收入，资产处置损失计入——营业外支出。

问题4：如果我新办了企业营业执照，没有营业需要纳税吗？

回答：

很多人说，如果你没有生意，就可以申报零，不用纳税。

其实这种说法并不严谨。

新设立的企业即使没有营业，也可能需要纳税：

1. 印花税

1. 投资资金

虽然现在新注册的公司实行认购制，但只要股东投入资金，即使不经营，也要缴纳印花税，印花税是按“实收资本”与“资本公积”之和计算的》，税率一万五，目前是半优惠。

2、资产采购

新成立的公司，只要不是“手袋公司”，总会购买一些必要的资产，如办公用品、机器设备、房产等，需要按照规定缴纳印花税法规。

3、租赁

如果新成立的公司租用办公场地，也需要缴纳印花税。

总之，印花税是新办公室首先涉及的税种，但也是最容易被忽视的税种。

2.个人所得税

新公司不能没有人才吧？因此，个人所得税也不会少。即使缴纳的税款为0，所有员工也需要全额申报。

当然，还有其他类型的税费，需要根据公司的实际业务来决定。

不过，需要记住的是，企业并不是只有营业时才开始纳税，因为我国的税种有很多，包括行为税和财产税。

问题5：公司汽车原值111591.51元，折旧106011.93元，残值5579.58元。售价为1600元。会计怎么做？

回答：

第一步：转入固定资产清算

借：固定资产清算5 579.58

累计折旧106 011.93

贷：固定资产111 591.51

第二步：销售和税收计算

1.已预扣进项税额的一般纳税人

借方：银行存款1 600.00

贷款：固定资产清算1415.93 (1600/1.13)

应交税费—— 应交增值税（销项税额） 184.07 (1600*13%/1.13)

2、借款前未扣除进项税额的一般纳税人或小规模纳税人：银行存款1 600.00

贷：固定资产清算1568.93

应交税费—— 应交增值税31.07 (1600*2%/1.03)

步骤3：结转损益

1、执行《企业会计准则》

借：资产处置损益

贷款：固定资产清算（根据情况填写金额）

2.执行《小企业会计准则》或《企业会计制度》

借：营业外支出

贷款：固定资产清算（根据情况填写金额）

注：如果是利润，请用“营业外收入”。

问题六：租赁一次性开票和分期收款如何核算？

回答：

租赁付款收据表明应该是出租人。

根据新租赁准则，租赁应分为经营租赁和融资租赁。

1、经营租赁的财务税务处理

（1）会计处理

1. 开具所有发票

借：应收账款

贷：应交税费—— 应交增值税（销项税额）

注：（1）此处仅记录发票上的税额； （2）根据税法规定，谁先开具发票，谁先缴纳增值税。

2、按照合同规定应收取的租金（分期付款）确认收入

借方：银行存款（或应收账款）

贷款：其他业务收入（或主营业务收入等）

（二）税务处理

1、企业所得税

《企业所得税法实施条例》 第十九条规定：企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入按照承租人按照合同规定支付租金的日期确认。

因此，虽然发票是一次性开具的，但根据上述规定，应按照合同规定的征收日期确认应纳税所得额的实现。

2、增值税

《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号附件1） 第四十五条增值税纳税义务和扣缴义务发生的时间为： （一）纳税人发生应税行为，收到销售款或者取得索取凭证的；销售付款。发票开具日期；发票先开具的，以发票开具日为准。

因此，如果一次性开具发票，应一次性确认增值税纳税义务。

3. 印花税

租赁合同的税率为1。

2、融资租赁的财税处理

（1）会计处理

1. 开具完整发票并确认租赁

借：长期应收款—— 应收融资租赁款

应交税费—— 应交增值税（进项税额）（缴纳初始费用取得的进项税额）

贷款：融资租赁资产

银行存款（支付加盟费）

应交税费—— 应交增值税（销项税额）

未实现融资收益

2、租赁期内分摊

借：未实现融资收入

贷：租金收入

3. 收取租金

借方：银行存款

贷：长期应收款—— 应收融资租赁款

（二）税务处理

由于融资租赁的税务处理比较复杂，可以参考我之前分享的文章。

问题7：A持有B公司75%的股份。为何确认为其他权益工具投资？不应该是长期股权投资吗？

问题有错误吗？

回答：

可能的原因：

1、股东权利受到限制；

2、投资者没有长期持有的打算，随时准备转售。

问题8：我公司是一家房地产开发公司，近年来也投入了一些房屋建筑工程设计的研发。相关研发费用能否享受研发费用加计扣除优惠政策？

回答：

根据《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》号文件（财税[2015]119号）规定，烟草制造业、住宿餐饮业、批发零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等指定行业经财政部、国家税务总局认定，该行业属于不能享受研发费用加计扣除政策的行业范围。如果您的企业研发费用发生当年的房地产业务收入占总收入减去非应税收入和投资收益后的50%（不含）以上，则属于房地产行业企业，不属于房地产行业企业。允许享受研发费用加计扣除优惠。

问题九：债务人以日常活动中生产的商品或者劳务清偿债务是否适用新收入准则？

回答：

收入来自企业的日常活动。一般情况下，债务人以日常活动中生产的商品或者劳务清偿债务，这些商品或者服务不属于企业的日常活动。因此，收入标准不适用于债务重组，不应被视为存货销售。债务重组业务适用《企业会计准则第12号——债务重组》标准。所清偿债务的账面价值与存货账面价值的差额，计入“其他收益—— 债务重组收益”。