案件基本情况：

案号：（2024）陕0802民初2435号

原告（反诉被告）：XXXXXX税务会计师事务所有限公司

被告（反诉原告）：榆林XX有限公司。

原告的诉讼请求：

责令被告缴纳税务咨询服务费1230.2万元及违约金（截至起诉之日暂为2564967元），合计14866967元。

责令被告承担诉讼费用和保全费。

原告诉称：

原告提供税务筹划解决方案和代理服务，帮助被告享受税收优惠。

被告在收到税务机关优惠退税6951万元后，未按照合同约定缴纳咨询费。

被告的辩护及反诉：

被告辩称原告未提供实质性税务筹划服务，请求终止合同。

反诉请求解除《税务咨询服务协议》，并要求原告退还预付款138万元。

法庭审理：

确认双方签字的《税务咨询服务协议》有效。

认定原告已履行合同义务，被告应按约定支付服务费1230.2万元。

违约金调整：

法院判决违约金为未付金额的2%，即246040元。

反诉处理：

反诉原告要求解除合同并返还预付款的请求被驳回。

判断：

判决生效后十日内，被告向原告支付服务费1230.2万元、违约金246040元，共计12548040元。

驳回原告的其他诉讼请求。

驳回反诉原告的全部诉讼请求。

迟延履行责任：

未按时履行货币支付义务的，按迟延履行期间的债务利息加倍支付。

诉讼费用分配：

本案案件受理费111000元，其中被告承担97088元，原告承担13912元。

反诉案件受理费14700元，由反诉原告榆林XX有限公司承担。

申诉信息：

对判决不服的，可以自判决书送达之日起十五日内向陕西省榆林市中级人民法院提起上诉。

案例原因：服务合同纠纷

︸XX某公司与榆林市某公司服务合同纠纷一审民事判决书

陕西省榆林市榆阳区人民法院

民事判决

(2024)陕0802民2435号

原告（反诉被告）：XXXXXX税务会计师事务所有限公司被告（反诉原告）：榆林XX有限公司

原告（反诉被告）XXXXXX税务师事务所有限公司（以下简称“鑫鑫公司”）与被告（反诉原告）榆林市XX有限公司（以下简称“鑫鑫公司”）服务合同纠纷案简称“XX公司”），本院立案后，按照普通程序公开审理了本案。原告（反诉被告）鑫鑫公司委托诉讼代理人赵某某、杨某，被告（反诉原告）某某公司委托诉讼代理人付某某、乔某某，均出席了法庭审理。目前该案已结案。

原告（反诉被告）鑫鑫公司向本院提起诉讼：一、判令被告缴纳税务咨询服务费1230.2万元，并按合同约定承担违约金每天5万元，直至实际执行之日为止。沉降。 （至2024年6月6日，起诉之日），暂算2,564,967元，合计14,866,967元。 2、判令被告承担本案诉讼费用和保全费。事实及理由：原告作为境内专业税务咨询服务机构，与被告一直存在特殊的税务咨询服务合同关系； 2022年6月左右，原告根据其对国家和陕西省税务机关对西部大开发企业所得税优惠政策的了解和了解，向被告提供了相关税收优惠政策的指导，并作出了指导。建议被告积极申请税收优惠，得到被告积极响应；由于时间紧迫，双方立即协商并协商签订了原被告税务咨询服务合同。同时，被告的企业税务筹划和设计以及基本信息和条件的组织和申报都是在原告的专业咨询和指导下展开的。 2022年8月1日，双方正式签署第《税务咨询服务协议书》号，约定原告出具税务筹划方案，并代表被告办理2020-2021年享受企业所得税优惠相关事宜，包括但不限于就：安全高效矿山选型、西部地区开发税收优惠政策以及国家鼓励企业西部地区开发的税收优惠政策等合法合规事项持续完善。同时，双方约定被告按实际节税额的20%向原告支付咨询服务费，并在收到优惠税款后支付。合同签订后，被告按照约定向原告支付了前期咨询费160万元，双方积极履行合同。在原、被告双方的共同配合和努力下，双方积极为被告申报中国煤炭工业协会2020-2021年度煤炭行业安全高效矿山申报验收工作进行了一系列准备工作并以此为基础，申请西部地区鼓励类产业。企业减按15%的税率征收企业所得税。被告最终于2023年4月14日享受税收优惠，收到税务机关退税优惠6951万元。被告在实现税收优惠后，先以找不到《税务咨询服务协议书》为由拖延，后又以双方约定的服务费高为由拒绝履行支付原告咨询费的合同义务，并明示违约、不诚实行为；原告经过多次交涉和催促，没有结果。为维护原告的合法权益，惩治失信、违约行为，根据第《民法典》号第五百零九条、第五百七十七条、第五百八十二条的规定，已向你们法院提起诉讼，请求应当依法予以裁决。

被告（反诉原告）XX公司辩称，某信未提供协议规定的“税务筹划服务”。退税结果发挥着重要作用。 XXX煤矿无需支付XXX煤矿要求的咨询服务费和违约金。

1、某信并未提供协议规定的“税务筹划”服务，仅提供很少的“享受2020-2021年企业所得税优惠”的咨询工作。其具体服务内容应根据相应的行业而定。适用标准收费。 2022年8月1日，双方签署《税务咨询服务协议》，同意：“1、服务内容。在与甲方充分了解项目基本情况的基础上，乙方出具税务筹划方案，办理2020-2021年代其缴纳企业所得税折扣及其他相关事宜……”。《税务咨询服务协议》 签约后，XXX煤矿向XX鑫支付了预付款160万元，但XX鑫并未提供任何“税务筹划”服务，仅提供2020-2021年企业所得税有限税收优惠服务。咨询服务。北京市注册税务师协会2013年12月18日实施的第《北京市注册税务师行业涉税服务市场收费标准》号规定规定：“涉税专项计划设计、运作费用为10万元至50万元；代理减税、退税申请每项5000元。 -5万元，特殊情况另议。”鑫鑫提供的“享受2020-2021年企业所得税优惠”咨询服务应分类为涉税专项计划的设计与运作，以及代理据此，XX煤矿基于其提供的服务内容有限，并考虑到交易公平等因素，应收取10.5万元至55万元之间的费用。矿井应收取最高50万元的咨询服务费，其中XXX煤矿预付的160万元，XX认为应退还110万元。

2、XXX煤矿没有违约行为，XXX有限公司无权要求违约金。根据前述内容，可以看出XXX煤矿不存在违约行为。但XXX煤矿却违反协议，未提供税务筹划服务。因此，XXX煤矿不是违约方，不具备向XXX煤矿收取违约金的条件。另外，根据涉税专项方案设计和运行的《北京市注册税务师行业涉税服务市场收费标准》，以及代理减税、退税申请的收费标准，煤矿预缴的160万元远远超过煤矿咨询费。我的应该充电。 XXX煤矿提出反诉，主张退回某某信函。综上，XXX煤矿认为，根据自身经营情况，已符合退税条件。协议签订后，XXX煤矿未履行协议规定的纳税筹划义务。 XXX煤矿获得的客观退税并非XXX煤矿提供服务的结果。因此，煤矿无需向煤矿支付煤矿要求的咨询服务费及违约金。希望贵院依法驳回XX鑫的诉讼！被告向法院提出反诉和反诉。

反诉原告XX公司提起诉讼请求：1、依法判令解除双方于2022年8月1日签订的第《税务咨询服务协议》号协议； 2、判令反诉被告退还反诉原告预付的1,380,000元（1,380,000.00元）预付款； 3、本案诉讼费和反诉费由反诉被告承担。事实及理由：2022年6月，XXXXXX税务会计师事务所（以下简称XXX）负责人刘某某主动联系榆林市XX有限公司（以下简称XXX），因他知道安全高效的矿山可以获得退税优惠。煤矿）联系上，声称可以为XXX煤矿办理退税业务。经过初步沟通但未签署协议后，某信负责人给XXX煤矿发了《煤矿安全高效矿井标准及评审办法（新）》，索要XXX煤矿的介绍和一些许可证信息。 XXX煤矿按照《煤矿安全高效矿井标准及评审办法（新）》的要求填写了《2020-2021安全高效煤矿申报表1-5》，刘XX对申报表进行了简单修改。随后，刘XX将评审会的时间通知了XXX煤矿。 XXX煤矿收到《安全高效煤矿抽查验收函》后，刘XX提出与XXX煤矿签订《咨询服务协议》。 2022年8月1日，双方签署《税务咨询服务协议》，同意：“1、服务内容。在与甲方充分了解项目基本情况的基础上，乙方出具税务筹划方案，办理2020-2021年代其享受企业所得税优惠等相关事宜……”《税务咨询服务协议》 签约后，XXX煤矿向XX鑫支付了预付款160万元，但XX鑫并未提供任何“税务筹划”服务。对于2020-2021年度企业所得税优惠事宜，仅提供有限的咨询服务。北京市注册税务师协会2013年12月18日实施的第《北京市注册税务师行业涉税服务市场收费标准》号规定规定：“涉税专项计划设计、运作费用为10万元至50万元；代理减税、退税申请每项5000元。 -5万元，特殊情况另议。”XXX煤矿认为，某信提供的“享受2020-2021年企业所得税优惠”的咨询服务应归类为设计、运营等服务。 XXX煤矿根据其提供的有限服务内容，并考虑交易公平等因素，应收取10.5万元至55万元的费用。认为煤矿最多应收取22万元咨询服务费，煤矿预付的160万元中，认为应退还138万元，同时签订了《税务咨询服务协议》之间的合同。综上，XXX煤矿根据本案客观情况，按照第《民法典》号、第《民事诉讼法》号的规定提起反诉。希望贵院支持XXX煤矿的反诉请求！

反诉被告鑫鑫公司辩称：1、反诉原告的事实与客观事实不符。本案反诉原告声称，双方约定的服务内容是税务筹划，但反诉被告提供的服务仅是涉税专项计划和退税申请的设计和运作。服务内容，进而提出原告违约的事实主张。基于双方实际履行的客观证据。 2、反诉原告的反诉不符合法律规定。 《民法典》第563条规定了五种法定解除合同的情形。反诉原告主张终止双方税务咨询服务协议的理由完全不符合法律规定。因此，原告以法定解除事由请求解除双方服务协议的行为没有法律依据。综上，反诉事实及反诉请求没有事实和法律依据，请求法院依法驳回。

本院经审理查明如下事实：2022年8月1日，甲方（本案被告）与乙方（本案原告）签署了《税务咨询服务协议》。协议规定：“1、服务内容：与甲方充分协商，了解项目基本情况后，乙方出具税务筹划方案，办理2020年享受企业所得税优惠相关事宜—— 2021年，双方确认2021年享受税收优惠的所有手续均由乙方办理，包括但不限于安全但不限于高效矿山的选择、西部大开发的税收优惠等。区域、享受国家鼓励西部大开发企业持续进步的税收优惠政策等法律合规事宜。

二、服务收费1、甲乙双方商定收费标准确定如下：2021税务筹划服务，收费标准：节税额的20%，收费时间：服务完成并优惠缴费后已收到。注：乙方服务完成即为甲方收到退税的实际行为，并实际收到退税金额。 ……4.付款分为两期。第一期：甲方于2022年10个工作日内支付实际收到退税总额的10%（扣除预付款160万）；第二期：2023年3月31日前，甲方支付剩余服务费，即2021年退税实际金额的10%。所有款项均以人民币支付和结算。甲方逾期付款的，乙方可按每日0.05%收取违约金。合同还约定了其他内容。

2022年8月23日，原告收到被告涉案合同定金160万元。

2023年4月14日，被告收到2021年度优惠退税6951万元。

另外，在本案的审理中

上述事实有一份税务咨询服务协议、16张增值税发票的微信聊天记录以及原告和被告的陈述作为佐证。

本院认为，原告与被告签署的《税务咨询服务协议》是双方的真实意思表示。合同主体和内容不违反国家法律、行政法规强制效力的规定。应确认其为有效合同。双方应按照协议约定履行义务。原告通过原告提交的双方微信聊天记录，向被告制作、研究、审核了纳税申报相关材料，被告据此获得2021年退税6951万元。事实清楚，证据充分。被告应按照合同约定（节税20%）支付服务费13.902元（6951万元20%）。扣除已缴纳的160万元后，应继续缴纳1230.2万元。双方约定的两个支付节点为“甲方应在10个工作日内收到退税”和“2023年3月31日之前……支付2021年退税实际金额的10%”，且原告实际收到税收优惠退税时间为2023年4月14日，即缴款时间点与双方约定的期限存在冲突。因此，双方约定的付款期限不明确。根据《中华人民共和国民法典》511第11条第(4)款规定，原告可以随时要求被告履行。

对于原告请求的违约金，双方在合同中约定的每日5%的标准过高，且双方约定的支付节点存在冲突。因此，综合涉案合同金额、被告违约持续时间等因素，原告申请的违约金被本院确定为未付金额的2%，即：被告应向原告支付违约金246040元（1230.2万元2%）。

针对反诉原告提出的终止合同请求，反诉原告提出反诉，称被告未能按照合同规定提供服务，因此请求终止合同。但法院经审查发现，反诉被告按照反诉原告的要求准备了相关纳税申报表并提供了分析意见，并对原告提出了反诉。因此，减税是据此获得的，对于反诉原告提出的未完全履行义务的事实，本院不予采信。因此，反诉原告请求解除合同的事实依据不足，本院不予支持。对于反诉原告要求返还部分预付款的请求，因反诉被告已按照约定履行合同义务，本院不予支持。

综上，依据《中华人民共和国民法典》第509条、第511条第(4)项、第577条、第579条、第585条、《最高人民法院关于适用中华人民共和国民事诉讼法的解释》第90条的规定，判决如下：

一、本判决生效之日起十日内，被告榆林市XX有限公司向原告XXXXXX税务代理有限公司支付服务费1230.2万元、违约金246040元，共计12548040元。

二、驳回原告XXXXXX税务师事务所有限公司的其他诉讼请求。

三、驳回反诉原告榆林XX有限公司的全部诉讼请求。

在本判决指定的期限内不履行金钱支付义务的，按照第《中华人民共和国民事诉讼法》号第二百六十四条的规定加倍支付迟延履行期间的债务利息。

本案案件受理费111000元，其中被告榆林市XX有限公司承担97088元，原告XXXXXX税务师事务所有限公司承担13912元。 14700元由反诉原告榆林XX有限公司承担。

如果您对本判决不服，可以自判决书送达之日起十五日内向本院提出上诉，并根据对方当事人的人数提交副本，向榆林市中级人民法院上诉。陕西省。

庭审长白平人民陪审员朱新伟人民陪审员高建中2024 年6 月24 日审判员助理常宇书记员尤佳

关于本市税务登记行业涉税服务收费标准的通知

各税务会计师事务所：

为促进本市注册税务师行业快速健康发展，市税务协会从今年年初开始围绕规范收费问题进行调研。基于对80%以上税务会计师事务所的调查，我们全面梳理了涉税服务市场行业服务项目的收费方式和标准，现将结果进行通报。供我市税务会计师事务所服务收费参考。

北京市注册税务师协会

2013 年12 月18 日

北京市注册税务师行业涉税服务市场收费标准

序列号

收费项目

收费

评论

一

税务证明

1.企业所得税汇算清缴申报及证明（确认损失、补损、汇算清缴）

按总资产收费：

1000万元（含）以下：3

1000万元至1亿元（含）部分：1.50

1亿元至10亿元（含）部分：10

10亿元至50亿元（含）部分：0.20

50亿元以上部分：0.10

最低收费5000元

2、财产损失税前扣除证明；技术开发费用所得税前加计扣除核定

按损失金额或技术开发费计算收取：

100万元（含）以下：3%

100万元至1000万元（含）部分：5

1000万元至1亿元（含）部分：2

亿元以上部分：0.5

3、房地产开发产品竣工清算、核查；土地增值税清算及核实

按开发成本收费：

亿元（含）以下：5

1亿元至5亿元（含）部分：40

5亿元以上部分：30

明细帐单

4、企业纳税申报及清算鉴证

在企业所得税汇算清缴标准基础上提高30%

每年明细帐单

二

税务咨询及筹划

1、涉税方案的税务咨询、分析、论证；同期文件的准备

费用根据计时标准计算：

1、执业注册税务师（主任、副主任）2000~3000元/小时

2、执业注册税务师（部门经理、高级经理）1500~2000元/小时

3、执业注册税务师（业务经理）1000~1500元/小时

4、业务助理300~1000元/小时

外资增长50%

2. 税务筹划

起价8万元，可根据效益协商定价

3. 调解涉税问题

起价10万元，可根据效益协商定价

4.涉税专项计划的设计和运作

10万元-50万元

三

税务评估审计

1. 税务评估

费用根据计时标准计算：

1、执业注册税务师（主任、副主任）400~500元/小时

2、执业注册税务师（部门经理、高级经理）300~400元/小时

3、执业注册税务师（业务经理）200~250元/小时

4、业务助理100~150元/小时

2.税务稽查

3、税务检查

四

税务顾问

总资产

1、1000万元以下

2、1000万元-5000万元

3、5000万元至1亿元

4、1亿元-3亿元

5、3亿元以上

5万-8万元/年

8万-10万元/年

10万-15万元/年

15万-30万元/年

双方协商确定

五

税务机构

1、开业、变更、注销等登记手续

3000元/次起

2、公司章程及会计机构的设立

税务顾问标准增加50%

3.增值税一般纳税人资格认证初审

2000元/次起

4、使用主机共享系统代开增值税专用发票

100元/单/次起

5、采购普通发票

500元/次起

4、代理纳税申报

双方协商确定

7、代理免税、退税申请

每件商品价格从5000元到50000元不等

特殊情况可协商

8、代理税务行政听证、税务行政复议、制作涉税文件等。

计费应根据计时标准或由双方协商确定。

9.中外税务文件翻译

1000元/1000字

10、综合代理

计费应根据计时标准或由双方协商确定。

11、国家发展改革委、国家税务总局规定的其他业务

计费应根据计时标准或由双方协商确定。

六

训练

参考计时标准和训练规模协商确定