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残疾人就业创业有哪些税收优惠政策？

1、计算企业所得税：残疾人工资100%可加计扣除

2、残疾人：提供加工、修理、修理劳务免征增值税

3、一级、二级严重残疾人员收入：减征个人所得税100%

轻度3级或4级残疾人收入：个人所得税减免50%

（本条所称收入：包括工资薪金收入、劳动报酬收入、稿酬收入、稿酬收入、营业收入；

不包括利息、股息、红利收入、财产租赁收入、财产转让收入和附带收入。 ）

4、安置残疾人的单位和个体户：增值税即征即退。每月可按月最低工资标准4倍返还（例如2023年11月1日起，南宁市月最低工资标准为1990元）

需满足苛刻条件：残疾人占员工比例25%且员工人数10人

5）职工人数30人的企业免征伤残保险。该政策已延长至2027年12月31日。

对未安置残疾人且职工人数在30人以上的企业，残疾人就业保障金计算公式可简化为：用人单位上一年在职职工工资总额*1.5%

附：相关政策公告号

(1)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第96条

（二）财税[2016]52号：《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》第八条的规定

（三）广西壮族自治区人民政府关于减征个人所得税有关问题的通知桂政发〔2019〕21号

（4）《国家税务总局关于发布〈促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法〉的公告》（2016年第33号）

（五）关于继续享受残疾人就业保障金优惠政策的公告财政部公告2023年第8号

最后，大家在申请税收优惠之前，一定要向当地税务局确认，核实自己的身份是否符合优惠政策的条件。

以后有时间的话，我会慢慢梳理一下增值税、企业所得税、个人所得税等税收优惠政策。

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作者：陈帅

出生于广西南宁：广西大学财务管理专业会计、培训讲师、财税专家、自媒体博主、人生思想导师、

本人从事财务会计、税务实务十余年，积累了丰富的实践经验。我一生致力于企业财务和税务，帮助老板和企业家：解决公司遇到的问题，

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