问：我是小规模纳税人，增值税免税销售额调整为月申报15万（季度申报45万）。请问财税[2016]12号中的教育费附加、地方教育费附加、水利建设等有关问题？基金的免税政策是否也会调整为月销15万（季度销45万）？

答：根据《财政部税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》号（财税[2016]12号）规定，教育费附加、地方教育费附加、水利建设资金的免征销售额仍为“每月应税销售额或者营业额不超过10万元（按季度征税的销售额或者营业额不超过30万元）”。

增值税免税销售额调整为每月15万元（每季度45万元）后，对于未开具增值税专用发票的情况，在免征增值税的同时，相应的教育费附加和地方教育费附加也将免征。相应地予以豁免；开具增值税专用发票的，当月代开发票销售额小于等于10万（每季度30万）的，开具发票时免征教育费附加和地方教育费附加代表公司。

参考来源：国家税务总局政策法规司网站国家税务总局《减税降费政策即问即答（2021年第二期）》

附：草木财税详细说明

1、“月纳税销售额或者营业额不超过10万元（季度纳税销售额或者营业额不超过30万元）”的，不区分纳税人类型（一般纳税人、小规模纳税人） ）人），无论开具何种发票（增值税专用发票、其他发票），均可依法免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金（注：一般纳税人城市维护建设税不属于“财税[2016]12号”文件规定的免征范围，应当依法计算缴纳增值税，但小规模纳税人免征；因“按月申报销售额15万、按季申报销售额45万”政策而免征增值税（随后免征城市维护建设税）。

2、如果月销售额超过10万元（或季度销售额超过30万元），但月销售额不超过15万元（或季度销售额45万元），则需要区分具体情况具体分析。

（一）小规模纳税人依法免征增值税的，减征或减征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金（随增值税征收）、城市维护建设税相应地获得豁免。

（二）小规模纳税人因需开具增值税专用发票而放弃增值税免税的，按规定征收教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金和城市维护建设税。