一、增值税一般纳税人在电子税务局如何申报增值税及附加税费？有哪些申报模式？

答：企业登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】功能菜单。

增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）有三种模式：

一是针对业务简单的纳税人，系统推荐确认式申报，系统自动预填数据，纳税人确认无误即可一键申报。

二是针对业务相对复杂的纳税人，系统推荐补录式申报，纳税人在系统预填数据的基础上补录未开票收入、其他扣税凭证、进项税额转出、税额抵减等信息后即可快速申报。

三是针对业务复杂的纳税人，系统推荐填表式申报，即传统申报模式。

以上申报模式由系统根据纳税人特征标签和涉税数据情况，自动进行推荐。若纳税人不想使用推荐的确认式或补录式申报模式，可在申报页面右上角点击【我要填表】,进入到填表式申报模式。系统会根据纳税人切换填表式的次数，更改推荐的申报模式。

（一）确认式申报模式

（1）系统会根据开票数据等进行部分数据自动预填，纳税人需要对税款所属期、预填的数据以及税(费)结果进行确认。

（2）若纳税人因存在有未开票收入导致系统预填销售收入与实际经营不符，可点击销售额输入框修改，根据实际经营情况对销售额栏次进行编辑（注意蓝色框提示，主要是针对未开票收入进行补录），完成后点击【确定】。

（3）如果需要修改其他数据，点击【我要填表】切换到填表式申报模式，对数据进行修改或填写。

纳税人确认数据无误，点击【提交】即可完成申报。

（二）补录式申报模式

系统会根据开票数据等进行部分数据自动预填，纳税人可以对销售额、进项税额、税额抵减情况进行修改。

（1）若纳税人对存在有未开票收入、其他扣税凭证、进项税额转出、税额抵减等情况时，请纳税人分别点击补录项进行详细补录。

（2）如果需要修改其他数据，点击【我要填表】切换到填表式申报模式，对数据进行修改或填写。

纳税人确认数据无误，点击【提交】即可完成申报。

（三）填报式申报模式

系统会直接进入申报表表单填写内容页面，根据开票数据等进行部分数据自动预填，需纳税人完成附表及减免明细表确认或填写后，回到主表确认数据是否正确。

纳税人确认数据无误，点击【提交】即可完成申报。

二、增值税小规模纳税人在电子税务局如何申报增值税及附加税费？有哪些申报模式？

答：企业登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报(小规模纳税人)】功能菜单。

系统根据纳税人的特征标签和涉税数据，自动适配纳税人的申报模式，系统共有两种模式：

一是针对业务简单的纳税人，系统推荐确认式申报；

二是针对业务复杂的纳税人，系统推荐填表式申报。

若纳税人不想使用推荐的确认式申报模式，可在申报页面右上角点击【我要填表】,进入到填表式申报模式。系统会根据纳税人切换填表式的次数，更改推荐的申报模式。

（一）确认式申报模式

（1）系统会根据开票数据等进行部分数据自动预填，纳税人需要对税款所属期、预填的数据以及税(费)结果进行确认。

（2）若纳税人因存在有未开票收入导致销售收入与实际经营不符，根据收入的性质点击【货物及劳务销售额】或【服务、不动产和无形资产销售额】输入框进行补录，完成后点击【确定】。

（3）如果需要修改其他数据，点击【我要填表】切换到填表式申报模式，对数据进行修改或填写。

纳税人确认数据无误，点击【提交】即可完成申报。

（二）填表式申报模式

系统会直接进入申报表表单填写内容页面，并根据企业开具的发票信息自动预填数据，若纳税人需要修改数据，可直接对主表数据进行修改。

在附加税费申报表中，系统会自动带出对应的“六税两费”减征比例且无法修改。

纳税人确认数据无误，点击【提交】即可完成申报。

三、申报提交后，若系统出现“填写校验不通过，请先修改申报表”提示，应该如何处理？

答：若系统出现“填写校验不通过，请先修改申报表”提示,则纳税人必须根据左下角(红色)提示正确修改表单内容后，才能提交。以下分别为一般纳税人和小规模纳税人的操作图示：

（一般纳税人适用）

（小规模纳税人适用）

四、申报提交后，若系统出现“申报比对不通过”信息，应该如何处理？

答：若系统出现“申报比对不通过”信息, 纳税人可以根据系统提示选择【修改报表】，也可以选择【强制提交】。

对申报比对不通过类型均为“提示类”的，若选择【强制提交】，比对不通过数据会形成后台记录，纳税人可通过更正申报表，消除比对异常记录，不会形成比对异常流程。

对申报比对不通过类型存在“强制类”的，若选择【强制提交】,会产生申报比对异常流程流转至税务人端，纳税人需跟踪比对异常处理情况，否则会影响纳税人发票开具等。以下分别为一般纳税人和小规模纳税人的操作图示：

（一般纳税人适用）

（小规模纳税人适用）

五、在电子税务局进行增值税及附加税费申报，提交时提示申报比对不通过，点击“强制提交”后在哪里能查询到比对异常的处理进度？

答：若申报比对不通过类型均为“提示类”，则不会触发申报比对异常流程。若申报比对不通过类型存在“强制类”，则会产生申报比对异常流程流转至税务人端，可通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】跟踪比对异常处理情况。

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