:当拖欠公司所得税时
借方：所得税费用，
信用：应纳税公司所得税。
提前缴纳所得税：
借方：应纳税公司所得税，
信用：银行存款。
当和解和支付税收补充时：
借方：上一年的损益调整，
信用：应税- 所得税。
缴税时：
借方：应税- 所得税，
信用：银行存款。
调整后的未分配利润：
借方：利润分配未分配的利润，
贷方：年的损益调整。
在检查税收过高时，您可以选择退还或缴纳明年的税款。
退税时间：
借方：应税- 所得税，
贷方：年的损益调整。
调整后的未分配利润：
借方：上一年的损益调整，
信用：收益分配非分布的利润。
根据《企业所得税汇算清缴法》的第11条，如果纳税年度纳税人预付费公司所得税小于应缴纳的公司所得税，他应偿还应在清算期内应缴纳的公司所得税；如果应缴纳的公司所得税超过公司所得税，他应根据相关法规或纳税人同意立即退还税款，他应在明年缴纳公司所得税。
用户评论
强辩
这篇文章写的太棒了！终于不用再对着計提公式手忙脚乱了，现在只要记住这些公式，计算企业所得税就变得超级简单快捷了，厉害！
有15位网友表示赞同！
龙吟凤
我之前一直都觉得做这个分录特别麻烦，特别是那些复杂的计提公式总是让我头疼。看完这篇文章后，感觉豁然开朗，果然学点专业知识就能大幅度提升效率!
有10位网友表示赞同！
青山暮雪
学习一下这些计提公式的步骤确实能缩短操作时间，但要注意的是，企业所得税相关的法律法规也在不断更新变化，建议大家还要持续关注相关政策，才能保证计算准确性!
有20位网友表示赞同！
墨城烟柳
这种分录技巧感觉好实用，尤其是有时候需要快速完成很多企业的账目的时候，能省下不少时间！
有15位网友表示赞同！
暖栀
我觉得这篇文章说的有些理论化，缺乏实际操作案例的讲解，如果能结合一些具体的例子说明，更能帮助我们更好地理解和学习。
有6位网友表示赞同！
焚心劫
对于初学者来说，这些计提公式可能会比较抽象难懂，建议作者除了提供公式外，还可以解释一些基本的会计原理和概念，更容易让人入门！
有8位网友表示赞同！
拉扯
做这个分录其实不用非要完全依赖公式，只要掌握了基本原则和思路，灵活运用自己积累的经验也能写出来。只是，对于快速准确运算来说，公式确实是一个好帮手!
有20位网友表示赞同！
病房
这篇文章给我的感觉是过于强调公式的应用，而忽略了其他重要的步骤和细节，比如如何审核分录数据、处理未付款项等，这些方面也需要关注！
有10位网友表示赞同！
为爱放弃
我觉得学会计提公式能提升工作效率是优点，但是如果过度依赖公式可能会造成思维僵化，还是要注重理解会计原理和应用的灵活性和变通性！
有6位网友表示赞同！
珠穆郎马疯@
这篇博文提醒了我，学习新的知识技能不仅限于掌握方法技巧，更需要不断积累实践经验和精进专业素养!
有13位网友表示赞同！
熟悉看不清
原来企业所得税会计分录也可以这么简单！这篇文章让我眼前一亮，以后再也不用担心这个繁琐的流程了！
有7位网友表示赞同！
風景綫つ
虽然这些计提公式看起来很复杂，但我还是相信只要认真学习并进行实践，最终一定能掌握。期待能够继续关注作者分享更多会计知识!
有18位网友表示赞同！
关于道别
我之前一直在用传统的做分录方法，效率不算高。看来是时候换个思路，尝试新的计提公式了！这篇文章让我打开了新的视野！
有10位网友表示赞同！
初阳
我个人觉得这篇文章讲得比较到位，对于想要提升企业所得税会计处理效率的人群来说非常有用。推荐收藏起来！
有17位网友表示赞同！
不离我
我觉得做企业所得税会计分录不仅仅是单纯的计提公式运用，还需要结合实际情况进行判断和分析。作者应该着重强调这个环节!
有20位网友表示赞同！
还未走i
这篇文章确实为我们提供了高效完成企业所得税会计分录的重要方法，但我个人还是建议大家在熟练掌握公式的同时，也要注意不断学习新知识、拓展专业技能!
有14位网友表示赞同！
残花为谁悲丶
我觉得文章过于简略，对于一些难点和特殊情况的处理没有进行详细说明。如果能结合实际案例进一步讲解，会更有帮助！我需要更深入的了解。
有18位网友表示赞同！