（v）公司所得税（每月或季度声明和预付款，次年和解与和解）
1。企业计算应按照税法支付或预付的所得税
借用：所得税费
信用：应付税款和费用——应付所得税
注意：其中，小型和微型企业，高科技企业等。符合条件，要支付的所得税金额是根据优惠税率计算的。
2。缴纳公司所得税
借款：应付税款和费用——应付所得税
信用：银行存款等
3.所得税的年度和解与清除率以及企业的报销
（1）根据要支付的金额
借用：前几年的损益调整
信用：应付税款和费用——应付所得税
（2）支付此和解与清算税时，
借款：应付税款和费用——应付所得税
信用：银行存款
（3）调整未分配利润
借记：利润分配——未分配利润
信用：前几年的损益调整
4。年度和解所得税和企业的多付额
（1）根据已支付的金额
借款：应付税款和费用——应付所得税
信用：前几年的损益调整
（2）调整未分配的利润
借用：前几年的损益调整
信用：利润分配——未分配利润
（3）审查和税务机关审查和批准后退还超额税
借入：银行存款
信用：应付税款和费用——应付所得税
注意：如果不向超额所得税征收退税，它将用于抵消明年预付的所得税。
用户评论
歇火
这个总结真清晰！我一直纠结着企业所得税的计算，总觉得很复杂，看了你的文章感觉一下子通了。那些常用的分录，我以后一定要好好记！
有5位网友表示赞同！
半梦半醒半疯癫
讲道理，会计学习真的是让人头疼，还好有这类图解笔记详细梳理了常见的分录，方便很多呀！尤其对于刚入门的小白来说简直太友好了!
有11位网友表示赞同！
巷雨优美回忆
税务知识真的很抽象，感觉平时很少有机会用到。这篇文章总结得不错，虽然字数不多但重点突出，能够帮助我们快速掌握企业所得税的常见分录方法。
有10位网友表示赞同！
命里缺他
作为一名财务助理，每天要处理很多会计数据，这篇文章给我提了不少新思路！尤其对那些不太常见的记账方式，你解释得非常透彻，让我能够更加清晰地理解。感谢分享!
有6位网友表示赞同！
残花为谁悲丶
企业所得税一直都是我比较头疼的科目，虽然课本上讲得详细了，但总覺得還是不那么容易理解。这篇文章把重点分录都总结了出来，感觉确实很不错！
有15位网友表示赞同！
煮酒
看了这篇博文，觉得有些公司会计分录的处理方式还是挺有问题的，可能会导致税务风险！我们企业还是要重视这个方面，寻求专业的会计咨询意见。
有18位网友表示赞同！
陌潇潇
我感觉这篇文章没有涵盖非常全面的常用分录，还有一些特殊的场景处理方法并没有提到，希望作者可以补充完善!
有15位网友表示赞同！
ゞ香草可樂ゞ草莓布丁
对入门级的会计小白来说，这篇文章确实很有帮助！但对于一些熟悉企业所得税的会计人员来说内容稍微简单了一些。
有5位网友表示赞同！
龙吟凤
文章总结得还不错，但我觉得图文结合更好理解。如果能加入一些具体案例分析，效果会更佳!
有17位网友表示赞同！
枫无痕
我发现很多公司把企业所得税的计算都交给专业的代理机构，避免自己去麻烦。其实，掌握一些基本的会计分录知识还是很有帮助的。
有20位网友表示赞同！
熏染
这个文章真是太棒了！它让我清晰地理解了企业所得税的常见的记账方式，并能更好地把握关键点。希望作者能持续分享更多关于会计方面的知识!
有9位网友表示赞同！
柠夏初开
有些分录的解释还是比较模糊，我觉得可以加上一些具体的步骤和举例说明，这样更易于理解。
有11位网友表示赞同！
素衣青丝
企业所得税确实是一个难题，这篇文章虽然能够帮助我们入门，但是还需要结合教材和实践进行学习，才能真正掌握其中的奥秘。
有5位网友表示赞同！
青山暮雪
作为一名刚毕业的财务人员，看到这篇博文感觉自己学到了很多！以前对企业所得税计算还很不了解，现在看来其实还好理解。
有10位网友表示赞同！
孤败
希望文章能够加入一些最新的会计政策的解读，这样更加实用。毕竟税法还在不断变动中，需要及时更新学习新的知识点!
有10位网友表示赞同！
墨染殇雪
我感觉这种简洁明了的概述很有用，但也应该注重一些实际案例的分析，这样更能帮助我们理解企业的不同情况如何影响企业所得税的分录处理。
有15位网友表示赞同！
几妆痕
这篇博文虽然比较浅显，但对于入门级的小白来说非常友好。能够在短时间内理解企业的所得税基础会计分录，我觉得真的很不错！
有14位网友表示赞同！