一次性奖金奖金的个人所得税政策

政策基础

《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部和州政府宣布2023年第30号税收）

享受主题

个人居民

折扣内容

如果个人全年获得一次性奖金，那么年度的综合收入将不会纳入2027年12月31日之前的一年。年度一次性奖金收入除以12个月所获得的金额。根据公告转换后的综合所得税率表，将确定适用的税率和快速扣除税，并将分别计算税款。计算公式为：应纳税金额=年度一次性奖金收入适用税率- 快速扣除号码

享受条件

全年的一次性奖金是指行政机构，企业和机构等向雇员支付的一次性奖金，等等，其年度经济福利以及对员工年度工作绩效的全面评估。

上述一次性奖金还包括年薪和绩效工资，该单位根据评估情况兑换了实施年薪制度和绩效工资方法的单位。

案例描述

张在年底获得了42,000元人民币的奖金，并选择全年享受一次一次性奖金的单独税收政策。在计算税收时，首先将42,000元的元人民币除以12个月，以获得3,500元；其次，从综合的每月税率表中，发现相应的税率为3500元为10，快速扣除税率为210；最后，将奖金收入乘以税率，然后减去快速扣除以获得应税金额。也就是说，4200010-210=3990元，张张的年度奖金应征税3990元。

热门问题和答案

1

我们公司于2024年12月发布了年终奖金。可以采用单独的税收优惠政策吗？

答：是的。根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部和州政府的税收第30号公告，在2027年12月31日之前获得一次性奖金的居民可以继续选择享受单独的税收优惠政策。

2

半年奖是否可以被视为全年的一次性奖励？

答案：第《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》号（朱赛（Guosafe）[2005]第9号）规定，除了全年的一次性奖励外，获得各种奖金的员工，例如半年奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖项，高级奖励，出勤奖励等，将与每月的薪金和薪金收入和纳税纳税纳入纳税量合并。

3

我有一个奖金，分别在下半年和下半年分配。可以一起被视为“全年的一次性奖金”？

答案：No.《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（Guosafe [2005] No. 9）规定，在一个纳税年度中，税收计算方法仅允许每个纳税人一次采用一次。不同月份的奖励不能合并为一次。

4

年终奖金可以纳入当年的综合所得税计算中，也可以根据全年的一次性奖金政策分别征税。哪种税收计算方法更具成本效益？

答：在年度对帐期间，选择年终奖金的税法时，建议您根据自己的情况选择一种对您更有益的税收方法。

您可以登录个人所得税应用程序，并根据合并的税收计算或在对帐和提交时选择税收计算方法。个人所得税应用程序将自动计算结果，并比较结果，然后选择一种更有利的税收计算方法。

5

如何确定年度一次性奖金的期限？

答：在哪一年发行年度奖金，属于哪一年。

年度和解的“年度”是纳税年度，该纳税年度为1月1日至12月31日在格里高利日历中。年度和解期间的收入和扣除是在时间间隔内获得的实际收入，以及实际符合条件或规定标准的费用或费用。

举一个例子

某个单位将颁发2024年的年度奖金：

如果在2024年12月分配的收入被认为是2024年，则可以选择享受单独的税收优惠政策，或将其纳入2024年期间（2025年3月1日至6月30日）的全面收入计算和税款。