今天我们就来看看分支机构、子公司在税务方面对公司整体发展的影响!
首先我们看一下分公司、子公司、总公司之间的关系。
分支:
分支机构不具有企业法人资格,民事责任由总机构承担。
分支机构的财产完全属于公司,是公司财产的组成部分。
母公司对子公司的控制必须满足一定的法律条件,且债务责任也不同。母公司是子公司的第一大股东,其出资额仅限于母公司。
子公司:
子公司具有企业法人资格,具有独立法人资格。
子公司尽管有母公司的参与,但仍拥有自己的财产。
有自己独立的名称、章程和组织机构,以自己的名义开展对外活动。经营过程中发生的债权债务由自身独立承担。
其次,我们看一下分公司和子公司在税收方面的区别。
子公司:(企业所得税)
子公司必须独立核算、独立申报、纳税。
子公司应在注册地单独核算应纳税款并缴纳税款,并适用月度(或季度)预缴和年终汇算清缴的规定。
企业所得税审批、备案事宜,子公司自行收集、整理资料,向主管所得税的地方税务机关申请。
分支机构:(企业所得税)
分支机构不具有独立法人资格,不需要独立核算。
企业所得税可以在总机构汇总结算,分支机构在企业所得税征收管理中必须实行跨地区汇总缴纳企业所得税。
分支机构应当收集、整理总机构的信息,并向总机构所在地主管所得税的税务机关提出申请。
需要说明的是,该分行不独立核算企业所得税,并不意味着其不缴纳地方企业所得税。
对于大多数企业来说,总公司汇算清缴后,需要按一定比例分配给各分公司,由分公司自行缴纳地方税。
增值税:(子公司/分公司)
无论设立子公司还是分公司,都必须在机构所在地缴纳增值税。
其他地方税,例如房产税和土地使用税,必须在资产所在地缴纳。
个人所得税还应当在企业生产经营地缴纳。
最后我们来看看分公司和子公司在企业税务筹划上的区别
设立分支机构时,必须充分考虑总机构与分支机构之间的盈亏。
当出现亏损的可能性较大时(特别是在分公司经营初期),设立分公司的最大好处是可以合并计算缴纳企业所得税,抵消总公司之间的损益。办事处和分支机构,并获得延迟纳税的好处。
如果设立分公司的目的只是为了节税,可以将总公司的部分业务分离出来,在低税收地区设立分公司,以获得地方增值税、企业所得税等税收的优惠激励措施。
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用户评论
微信名字
终于解决了多年困扰的问题啊!以后财务报表怎么填都不知道折腾我了。
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水波映月
这篇文章讲得真明白啊,分公司和子公司的税务规划确实很重要。
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箜篌引
看来纳税和节税真的门道很深,我打算找专业的会计师咨询一下。
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请在乎我1秒
看完后觉得还是要重视税务知识学习。
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败类
我一直不知道这个区别,这下可清清楚楚了
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清羽墨安
我的公司分设了好几个子公司,这篇攻略简直太棒了!
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虚伪了的真心
以前以为都是一样算税,这下明白了!
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百合的盛世恋
学习学习,涨姿势!
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青衫负雪
税务法案确实很复杂,我希望能有更全面的讲解。
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如你所愿
终于不用再迷茫了。
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歆久
分公司和子公司纳税的区别确实很大,要提前做好规划
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巴黎盛开的樱花
我的公司也是跨地区设立分公司,一定要好好阅读学习
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你与清晨阳光
对小企业非常有帮助啊!
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开心的笨小孩
文章分析得挺细致的,以后遇到问题可以参考一下。
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糖果控
税务知识真是需要不断更新,感谢分享如此详细的文章!
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心已麻木i
这下子公司纳税怎么算清楚了!
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?娘子汉
终于知道分公司和子公司的区别在哪里了
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桃洛憬
太专业了!我这种入门小白有点看不懂…
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墨城烟柳
对企业发展至关重要,需要学习起来!
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