提醒：“小型微利企业”与“小规模纳税人”不同。 “小型微利企业”属于企业所得税，“小规模纳税人”属于增值税。
财税[2019]13号：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的，减按25%的税率计入应纳税所得额，按税额缴纳企业所得税税率为20%；年度应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，减按20%的税率缴纳企业所得税。
财税[2021]12号：年应纳税所得额在100万元以下的小型微利企业，按照财税[2019]13号第二条规定的优惠政策，减免企业所得税将减半。
小型微利企业税收优惠筹划案例如下：
2020年12月末，A公司财务核算完毕。预计年均资产总额2800万元，收入总额5000万元，利润总额280万元，公司平均拥有员工120人。每年报销费用包括业务招待费50万元。
《企业所得税法实施条例》 第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。
按照规定，A公司收入的5是25万，发生额的60%是30万。年度业务招待费税前扣除最高限额为25万，应增加25万。在没有其他税收增加的情况下，A公司财务对2020年企业所得税做出以下预测：
A公司2020年应纳税所得额=280万+25=305万
A公司2020年应缴企业所得税=305万*25%=76.25万
A公司咨询川西财税咨询公司，如何进行税务筹划？川西财税公司提供的方案是：向A公司收取2020年度报税服务费6万元，并当月签订合同、开具发票、付款。
为什么缴纳6万是税务筹划计划？请查看以下结果：
规划前，A公司不符合小型微利企业条件。筹划后，A公司额外缴纳费用6万元，使A公司符合小型微利企业条件，享受财税[2019]13号、财税12号税收优惠政策和税收[2021]。
A公司2020年应纳税所得额=2.80+25-6=299万
A公司2020年应缴企业所得税=100万*2.5%+199万*10%=22.4万
花费6万，节省企业所得税53.85万（76.25-22.4），就是本案的税务筹划结果。
用户评论
作业是老师的私生子
这个案例分析的挺详细，让我对小型微利企业税收优惠政策有了更清晰的认识。
有20位网友表示赞同！
温柔腔
很实用！我开了一家小公司，正好符合“小型微利企业”条件，可以参考一下这份案例哦~
有9位网友表示赞同！
蔚蓝的天空〃没有我的翅膀
没想到还能利用税法进行筹划，这块知识之前没了解过，受益匪浅了！
有17位网友表示赞同！
服从
这么多的税收优惠政策，我们一定要好好把握啊！
有20位网友表示赞同！
七夏i
小型微利企业这个政策确实给不少创业者带来了帮助，案例分析很生动形象。
有14位网友表示赞同！
怪咖
这个案例中提到的细节操作很有经验可取，学习了!
有16位网友表示赞同！
遗憾最汹涌
税收筹划是一个很重要的话题，一定要提前做好了解和规划
有18位网友表示赞同！
你是梦遥不可及
看了这个案例更加了解大型企业的经营思路了！
有10位网友表示赞同！
陌然淺笑
“小型微利企业”能享受到多大的税收优惠呢？
有15位网友表示赞同！
箜篌引
太棒了！要学习一下税收筹划知识，希望能让自己赚到更多钱。
有8位网友表示赞同！
致命伤
案例分析很清晰易懂，对于新手创业者来说很有帮助！
有11位网友表示赞同！
鹿叹
利用科技手段进行税务管理是未来发展趋势，这份案例让我开了眼界！
有8位网友表示赞同！
强辩
这个政策对中小企业的影响很大，我们需要多关注和了解。
有10位网友表示赞同！
此生一诺
要结合自身情况进行税收筹划，这样才能达到预期的效果。
有18位网友表示赞同！
爱你心口难开
学习了!
有8位网友表示赞同！
有恃无恐
这篇文章很实用的！
有15位网友表示赞同！