三者之间的区别

小微企业

所谓“小微企业”是根据工业和信息化部对企业规模的分类，一般指小型企业和微型企业。它们是按照从业人员、营业收入、资产总额等指标来划分的，不同行业有不同的划分标准，相应享受的税收优惠也不同。

小型微利企业

小型微利企业缴纳“企业所得税”。根据规定，小型微利企业同时符合以下四个条件的为小型微利企业：

1、从事国家非限制和禁止的行业；

2、年应纳税所得额不超过300万元；

3、员工人数不超过300人；

4、资产总额不超过5000万元。

符合条件的，可享受相应的企业所得税优惠政策。

小纳税人

小规模纳税人与一般纳税人不同，属于增值税范畴。

根据增值税暂行条例，小规模纳税人的认定标准为：连续12个月销售额不超过500万，且核算不完整，不能按规定报送相关纳税资料的增值税纳税人。

因此，从上面可以看出，小微企业、小型微利企业、小规模纳税人是不一样的。但在实际业务中，可能存在重叠的情况。总之，只要满足条件，就可以识别出类型。当然，如果三类企业都满足的话，那么就可以适用三类企业适用的税收优惠政策。

税收优惠

小微企业：

财税[2018]91号：

自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向农民、小企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。 （注：免税限额为同期中国人民银行贷款基准利率的150%（含本金））

财税[2017]77号：

2017年12月1日至2019年12月31日，金融机构向农民、小企业、微型企业、个体工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。

2018年1月1日至2020年12月31日，金融机构与小企业、微型企业签订的贷款合同免征印花税。

根据财政部、国家税务总局关于延长部分税收优惠政策实施期限的公告2021年第6号，上述两项规定的税收优惠政策实施期限延长至2023年12月31日。

小型微利企业：

1、2021年1月1日至2022年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%的税率计入应纳税所得额，按税率计算20% 缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2、符合规定条件的小型微利企业，无论按照审计征收方式还是核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。

小额纳税人：

1、月销售额不超过15万元（季度销售额超过45万元）的小规模纳税人免征增值税。

2、2021年4月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人，按3%征收率征收的应税销售收入减按1%征收；预缴增值税项目适用3%的预缴税率。按1%的优惠税率预缴增值税。其中，湖北省小规模纳税人1-3月继续执行增值税免征政策。

经常被遗忘的税收优惠

以下税收优惠政策，无论是否“三小”企业，只要符合条件，均可享受：

财税[2016]12号：

月销售额10万元（季税30万元）的纳税人，免征教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金。 （2016年2月1日起生效）

财税[2017]18号：