一、税收筹划的基本思路

对于税收筹划的思路，存在着多种不同的看法。总体思路主要集中在五个方面：

1.税率规划。税率是决定纳税人税负水平的重要因素。现行的增值税、企业所得税、消费税、土地增值税、个人所得税等税种都有不同的税率。增值税甚至有简单的征收率和免税政策。税率和征收率越低，税负越轻。结合企业实际生产经营状况，通过合理改变内外部环境和条件，使企业尽可能享受低税率、低征收率甚至免税政策，减轻税负。

2.税基规划。税基也是决定纳税人税负水平的重要因素。现行增值税、企业所得税、土地增值税等税种均规定了相关税基优惠政策。例如，增值税的差别税制、简单税制和一般税制的选择。由于选择的计税方法不同，增值税负担也会有很大差异。实践中遇到的例子很多，特别是对于相关税种实际纳税额较大的企业，税务筹划可能会产生很大的节税效果。

3.多种税种的规划。企业的税负水平由多种税种组成，且税负往往存在先后波动。例如，如果个人所得税负担重，企业所得税负担可能会变轻。例如，房地产开发企业的增值税负担可能较重，而土地增值税负担可能会减少。

4、集团企业规划。对于集团企业，可以适当提高某家公司的税负，但企业整体税负可能会下降。或者集团下属企业组织形式和经营活动的差异会导致各类税种的税负发生显着变化。实践中，我们经常遇到一些集团公司出现巨额亏损，有的大批量申报缴纳企业所得税。有的子公司缴纳大额增值税，有的子公司存在大量留存税款抵免，有的因企业集团下属企业的不当关联交易而出现双重征税问题。

5、财务会计规划。由于市场经济主体日益多元化、经济业务复杂化，对财务会计提出了更高的要求。现行企业会计准则还允许基于可靠性、可理解性、重要性和审慎性等原则，在企业会计政策的选择上具有一定的灵活性。企业可以通过选择适当的会计政策来合理调整经济运行，达到缓缴税款或少缴税款的目的。

二、税务筹划需要注意的几个问题

1.税务筹划需防范监管风险。实践中，我们经常会遇到看似税务筹划，实则违反税务法律法规的行为。例如，一些企业为了减轻企业所得税负担，故意收购账面亏损巨大的空壳公司，以减轻企业所得税负担。一些企业为了减轻税收负担，故意在所谓税收洼地设立空壳公司，利用当地税收优惠政策开具虚假发票或将经营所在地的实际经营活动转移到税收洼地开具发票。增加了企业的实际运营成本。也有一些企业对税收政策了解不深，造成违法不缴、少缴或缓缴税款的情况。因此，建议对于企业主要税种相关政策以及可能涉及金额较大的资产重组等特殊经营活动的政策落实，一方面可以征求行业专业人士的意见和建议，另一方面可以征求行业专业人士的意见和建议。另一方面，税务机关专业人员应及时沟通，避免政策调控不准确带来不必要的涉税风险。

2.税务筹划需要考虑其他运营成本。在实际生产经营活动中，税务筹划涉及企业一系列生产经营活动中的业务安排，如合同条款的约定、公司不同职能部门的配合、子公司经营活动的安排等。有的涉及集团企业的经营成本。有的变化涉及到公司对外经营活动的顺利开展，有的变化涉及到集团内其他公司的经营成本和税负变化等。在税务筹划中，必须考虑投入与产出的关系，科学选择。制成。